Жария мүдделі ұйымдарға арналған қаржылық есептілік депозитарийі пайдаланушылар үшін ашық қолжетімді, жария мүдделі ұйымдар жыл сайын беретін қаржылық есептілік деректерінің электрондық базасын білдіреді.

Депозитарий ұйымдардың қаржылық есептілігінің қолжетімділігі мен ашықтығын қамтамасыз етеді, бұл олардың инвестициялық тартымдылығын арттырады, сондай-ақ олардың негізінде пайдаланушылар негізделген экономикалық шешімдер қабылдай алатын ұйымдардың қаржы-шаруашылық қызметі туралы ақпараттың сапасы мен дұрыстығын арттыруға ықпал етеді.

Қаржылық есептілік депозитарийге кез келген интернет пайдаланушы әлемнің кез келген жерінен кез келген қоғамдық ұйымның қаржылық есептілігін ала алуы үшін ұсынылады.

Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2022 жылғы 28 қаңтардағы № 94 бұйрығымен Жария мүдделі ұйымдардың қаржылық есептілікті депозитарийге тапсыру қағидалары бекітілді.

Ұйымдар (есепті кезең ішінде әрекетсіз және есепті кезеңнің 1 қаңтарына дейін банкрот деп жарияланғандарды қоспағанда) жыл сайын есепті жылдан кейінгі жылдың 31 тамызынан кешіктірмей депозитарийдің интернет – ресурсы арқылы (бұдан әрі – Портал) салалық заңнамада белгіленген тәртіппен бекітілген, депозитарийді жүргізу жөніндегі қызметті жүзеге асыратын уәкілетті болып айқындалған ұйымға (бұдан әрі – Уәкілетті ұйым) жылдық қаржылық есептілікті ұсынады.

Ұйымдар (қаржы ұйымдарын және есепті кезең ішінде әрекетсіз және есепті кезеңнің 1 қаңтарына дейін банкрот деп жарияланғандарды қоспағанда) "Жария мүдделі ұйымдардың (қаржы ұйымдарынан басқа) жариялауы үшін жылдық қаржылық есептіліктің тізбесі мен нысандарын бекіту туралы" Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2017 жылғы 28 маусымдағы № 404 бұйрығымен (Нормативтік құқықтық актілерді мемлекеттік тіркеу тізілімінде № 15384 болып тіркелген) бекітілген тізбе мен нысандарға сәйкес жылдық қаржылық есептілікті жасайды.

Әрекетсіз және банкрот деп жарияланған ұйымдар тізбесі депозитарийдің салықтық әкімшілендіруді жүзеге асыратын мемлекеттік органның ақпараттық жүйелерімен (деректер базасымен) әрекетсіз ұйымдар бойынша мәліметтерді беру бөлігінде ақпараттық өзара іс-қимыл арқылы депозитарийге беріледі.
Жаңадан құрылған ұйымдар тіркелген сәттен бастап есепті жылдың 31 желтоқсаны аралығындағы кезеңге жылдық қаржылық есептілікті ұсынады.

"Аудиторлық қызмет туралы" Қазақстан Республикасы Заңының талаптарына сәйкес аудит міндетті болып табылатын ұйымдар осы Қағидалардың 8-тармағында белгіленген тәртіппен портал арқылы уәкілетті ұйымға қаржылық есептілікпен бірге "PDF" (Portable Document Format) электрондық форматында аудиторлық есепті (аудиторлық ұйымның қолы қойылған және мөрімен (бар болған жағдайда) расталған қағаз нұсқасының сканерленген көшірмесі) ұсынады. Еншілес ұйымдары бар аудиторлық есебі шоғырландырылған есептілік бойынша ұсынылады.

Ұйымдар бастамашылық аудиттің нәтижелері бойынша есепті өз бастамасы бойынша ұсынады.

Ұйымдар депозитарийге ұсынатын қаржылық есептілік:

1) бухгалтерлік балансты;

2) пайда мен шығындар туралы есепті;

3) ақша қаражатының қозғалысы туралы есепті (тікелей немесе жанама әдіс);

4) капиталдағы өзгерістер туралы есепті;

5) түсіндірме жазбаны (ашу халықаралық қаржылық есептілік стандарттарына сәйкес жүзеге асырылады) қамтиды.

Қаржылық есептілік жеке кабинетті және Уәкілетті ұйым Порталда іске асырған "Есептілікті ұсынудың бірыңғай жүйесі" (бұдан әрі – Жеке кабинет) электрондық сервисін пайдалана отырып, депозитарийге ұсынуға қалыптастырылады.

Ұйымдар қаржылық есептілікті және аудиторлық есепті депозитарийге мынадай тәртіппен ұсынады:
1) Жеке кабинет арқылы қаржылық есептілікті дайындайды.
Ұйымдармен жеке кабинетіндегі жұмыс нәтижесінде қаржылық есептілікті, оны бекіту туралы шешімді және аудиторлық есепті, сондай-ақ осы Қағидаларға қосымшаға сәйкес депозитарийдің ұйымның сәйкестендіру көрсеткішін қамтитын электрондық есеп (бұдан әрі – электрондық есеп) қалыптастырылады, оған ұйымның басшылық пен бас бухгалтердің электрондық цифрлық қолтаңбасы қойылады;

2) депозитарийдің құрылымына енгізу үшін Уәкілетті ұйымға электрондық есепті жібереді.

Уәкілетті ұйым ұйымның электрондық есебі келіп түскен күннен бастап үш жұмыс күні ішінде оның Жеке кабинетінде және (немесе) электрондық цифрлық қолтаңбада көрсетілген ұйымның электрондық мекенжайына қаржылық есептілікті депозитарийге енгізу немесе электрондық есепті қабылдаудан бас тарту себептері туралы электрондық хабарлама жібереді.
Электрондық есеп ұйымға қаржылық есептілікті депозитарийге енгізу туралы электрондық хабарлама жіберілген сәттен бастап қабылданды деп есептеледі. Депозитарийге ұсынылған қаржылық есептілік пен аудиторлық есеп ауыстырылмайды немесе жойылмайды.

Ұйымдар Уәкілетті ұйымның электрондық цифрлық қолтаңбасы қойылған электрондық хабарламаны басып шығарады, бірінші басшы және бас бухгалтер қол қояды және сақтайды.