Корпоративтік шот – шоттарды төлеу және қаржылық есептеулерді бақылау үшін заңды тұлғалар ашатын банктік шот.

Корпоративтік төлем карточкасы - эмитент пен банк шотының иесі - заңды тұлға арасында жасалған төлем карточкасын беру туралы шарттың негізінде заңды тұлғаның уәкілетті өкіліне берілетін төлем карточкасы;

Корпоративтік карта бойынша есеп айырысулар тұтастай алғанда банк шоттары бойынша қолма-қол ақшасыз операциялар бойынша есеп айырысуларға ұқсас. Корпоративтік картадағы ақша есебі мен қозғалысы 1040 «Корреспонденттік шоттардағы ақша қаражаты» шотында жүргізіледі.

Төменде оларға сәйкес келетін шаруашылық операциялар, бухгалтерлік жазбалар, қажетті бастапқы есепке алу құжаттары келтірілген:

негізгі есеп айырысу шотынан корпоративтік карта шотына аудару

Дебет 1040 «Корреспонденттік шоттардағы ақша қаражаты»

Кредит 1030 «Ағымдағы банк шоттарындағы ақша қаражаты»

Растаушы құжат банк шоты бойынша үзінді көшірме болып табылады;

корпоративтік картадан төленген тауарлар, жұмыстар, қызметтер сомасын көрсету

Дебет 3310 «Жеткізушілерге және мердігерлерге қысқа мерзімді кредиторлық берешек»

Кредит 1040 «Корреспонденттік шоттардағы ақша қаражаты»

Растайтын құжаттар түбіртектер, банкоматтар мен терминалдар чектерінің түпнұсқалары, қорларды босатуға арналған жүкқұжаттар болып табылады.

Кәсіпорынның есеп саясатында корпоративтік карталарды пайдаланудың негізгі ережелерін ескеру қажет:

· карта бойынша лимиттер;

· жұмыскер жасауы мүмкін шығыстар мен операциялардың тізбесі;

· есеп беру үшін құжаттардың тізімі;

Корпоративтік карталарды алуға құқығы бар қызметкерлердің тізімі бұйрықпен немесе өкіммен белгіленеді. Корпоративтік картаны ұстаушы ұйымда бекітілген корпоративтік карталарды қолдану және пайдалану тәртібімен таныстырылуы тиіс. Карта ұстаушылармен материалдық жауапкершілік шарты жасалады. Карталарды беру мен қайтаруды кәсіпорында арнайы ашылған корпоративтік карталарды есепке алу кітабында жүргізу қажет.

Корпоративтік картадағы (карт-шоттағы) ақша қаражаты ЖШС меншігі болып табылады. Корпоративтік төлем карточкаларын пайдалана отырып, ЖШС карт-шотынан есептен шығарылған ақша оның ұстаушысының есебіне (1251-шотқа) берілген болып есептеледі. Осылайша, корпоративтік төлем карточкасын қызметкерге берудің өзі (қаражатты есептен шығарғанға дейін) бухгалтерлік есепте көрсетілмейді, соманы қызметкерге есептен шығару банк берген үзінді көшірмеге сәйкес корпоративтік карта бойынша шығыс операциялары болған кезде жүргізіледі.

Қаражаттың пайдаланылуы барлық тиісті құжаттармен қоса аванстық есеппен расталуы тиіс. Корпоративтік карт-шоттардан қаражаттың мақсатты пайдаланылуын бақылауды ЖШС (шоттың меншік иесі) жүзеге асырады.