СЕН 531.00 - Заттай нысандағы салықтық міндеттемені орындау туралы  декларация (есеп-қисап).

2026 жылғы 1 қаңтардан бастап 531.00-нысан

2026 жылғы 1 қаңтарға дейінгі 531.00-нысан

2026 жылғы 1 қаңтардан бастап 531.00-нысан

Жаңа Салық кодексі (2025 жылғы 18 шілдедегі № 214-VIII ҚР Кодексі) 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енді.

СЕН 531.00 - Заттай нысандағы салықтық міндеттемені орындау туралы декларация (есеп-қисап).

Декларацияға (есеп-қисапқа) қосымшалар

Декларацияны кім жасайды

Салықтық кезең және төлеу мерзімдері

Декларацияға (есеп-қисапқа) қосымшалар

Декларация (есеп-қисап) декларацияның (есеп-қисаптың) өзінен (531.00-нысан) және пайдалы қазбаларды өндіру салығы, экспортқа рента салығы, роялти және өнімді бөлу бойынша Қазақстан Республикасының үлесі бойынша заттай нысанда салық міндеттемесінің орындалуы туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған оған қосымшалардан (531.01-ден 531.03-нысандар) тұрады.      

531.01-нысандағы қосымша жер қойнауын пайдаланушының (уәкілетті тұлғаның) салық төлеу бойынша салық міндеттемесін орындау есебіне заттай нысанда берілетін пайдалы қазбалардың көлемі туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған.      

531.02-нысандағы қосымша мемлекет атынан алушы салық төлеу бойынша салық міндеттемесін орындау есебіне заттай нысанда алынған және өткізілген пайдалы қазбалардың көлемі туралы және осындай пайдалы қазбаларды өткізуден алынған және бюджетке аударылған ақша туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған.      

531.03-нысандағы қосымша мемлекет атынан алушы есепті кезеңде пайдалы қазбалардың іске асырылмаған қалдықтары туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған.

Декларацияны кім жасайды

Заттай нысанда салықтық міндеттемені орындау туралы декларация (есеп-қисап) (531.00-нысан) (бұдан әрі - декларацияны (есеп-қисап)) Қазақстан Республикасының Президенті бекіткен өнімді бөлу туралы келісімдерде (келісімшарттарда), жер қойнауын пайдалануға арналған келісімшартта және жер қойнауын пайдалануға арналған келісімшарттарда және пайдалы қазбаларды дербес немесе мемлекет атынан алушы осындай өткізуді жүзеге асыруға уәкілеттік берген тұлға арқылы жер қойнауын пайдалануға арналған әрбір жеке келісімшарт шеңберінде белгіленген пайдалы қазбаларды өндіру салығын, экспортқа рента салығын, роялтиді және өнімді бөлу бойынша Қазақстан Республикасының үлесін заттай нысанда төлеу жөніндегі салық міндеттемесін орындау есебіне пайдалы қазбаларды беруді жүзеге асыратын жер қойнауын пайдаланушы жасайды.

Салықтық кезең және төлеу мерзімдері

Күнтізбелік тоқсан жер қойнауын пайдаланушының салықтар бойынша салықтық міндеттемені заттай нысанда орындауы үшін салықтық кезең болып табылады. (Салық кодексінің 818-бабы)

Күнтізбелік жыл жер қойнауын пайдаланушы салықтар бойынша салықтық міндеттемені заттай нысанда орындау есебіне беретін пайдалы қазбаларды іс жүзінде өткізуден алынған ақшаны төлеу бөлігінде мемлекет атынан алушы үшін салықтық кезең болып табылады.

Жер қойнауын пайдаланушы салықтық міндеттемені заттай нысанда орындау туралы декларацияны (531.00-нысан) тұрған жеріндегі салық органына салықтық кезеңнен кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірмей тапсырады.

Мемлекет атынан алушы тұрған жеріндегі салық органына:

1) салықтық міндеттемені заттай нысанда орындау бойынша ағымдағы төлемдердің есеп-қисабын салықтық кезеңнен кейінгі екінші айдың 15-інен кешіктірмей ұсынады.

Осы тармақтың 2) тармақшасында көрсетілген декларацияны ұсыну үшін белгіленген мерзімнен кейін салықтық міндеттемені заттай нысанда орындау бойынша ағымдағы төлемдердің есеп-қисабын ұсынуға, оған өзгерістер мен толықтырулар енгізуге жол берілмейді;

2) күнтізбелік жыл үшін салықтық міндеттемені заттай нысанда орындау туралы декларацияны есепті күнтізбелік жылдан кейінгі жылдың 31 наурызынан кешіктірмей ұсынады.

Мемлекет атынан алушы салықтық міндеттемені заттай нысанда орындауға байланысты қызметке қатысты корпоративтік табыс салығы мен қосылған құн салығы бойынша декларацияны тапсырмайды.

Салықтық кезең ішінде мемлекет атынан алушы тоқсан сайын салықтарды заттай нысанда төлеу есебіне ағымдағы төлемдерді айқындайды және оларды салықтық кезеңнен кейінгі екінші айдың 25-інен кешіктірмей бюджетке аударады, бұған осы тармақтың екінші бөлігінде көрсетілген ағымдағы төлемдер кірмейді.

Алдыңғы салықтық кезеңдер үшін алынған, бірінші тоқсанда өткізілген пайдалы қазбалар бойынша ағымдағы төлемдер алдыңғы күнтізбелік жылдың төртінші тоқсаны үшін заттай нысандағы ағымдағы төлемдердің қосымша есеп-қисабында көрсетілуге жатады және осы баптың 8-тармағында белгiленген мерзімде бюджетке аударылады.

Ағымдағы төлемдер Қазақстан Республикасының Үкіметі айқындаған, міндеттемені заттай нысанда орындау тәртібіне сәйкес өтелуге жататын осындай өткізу бойынша шығыстар азайтыла отырып, тиісті салықтық кезеңде пайдалы қазбаларды өткізуден алынған ақша мөлшерінде бюджетке аударылады.

Салықтық міндеттемені заттай нысанда орындау туралы декларацияны ұсыну үшін белгіленген мерзімнен кейін күнтізбелік он күннен кешіктірілмейтін мерзімде мемлекет атынан алушы салықтық міндеттемені заттай нысанда орындау есебіне жер қойнауын пайдаланушы алдыңғы күнтізбелік жыл ішінде берген пайдалы қазбаларды өткізуден алынған ақшаны төлеуді жүзеге асырады. Мұндай төлеу ҚР СК 755-бабында көрсетілген, өнімді бөлу туралы тиісті келісімде (келісімшартта) және (немесе) Қазақстан Республикасының Президенті бекіткен жер қойнауын пайдалануға арналған келісімшартта көзделген валютада жүзеге асырылады.

Заттай нысандағы салықтық міндеттеменің күнтізбелік жыл үшін мөлшері Қазақстан Республикасының Үкіметі айқындаған міндеттемені заттай нысанда орындау тәртібіне сәйкес айқындалады.

2026 жылғы 1 қаңтарға дейінгі 531.00-нысан

Декларацияға (есеп-қисапқа) қосымшалар

Декларацияны кім жасайды

Салықтық кезең және төлеу мерзімдері

Декларацияға (есеп-қисапқа) қосымшалар

Декларация (есеп-қисап) декларацияның өзінен (531.00-нысан) және пайдалы қазбаларды өндіру салығы, экспортқа рента салығы, роялти және өнімді бөлу бойынша Қазақстан Республикасының үлесі бойынша заттай нысанда салық міндеттемесінің орындалуы туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған оған қосымшалардан (531.01-ден 531.03-нысандар) тұрады.

• 531.01-нысандағы қосымша - Есептеу және төлеу (беру) бойынша мәліметтер. Осы нысан жер қойнауын пайдаланушының (уәкілетті тұлғаның) салық төлеу бойынша салық міндеттемесін орындау есебіне заттай нысанда берілетін пайдалы қазбалардың көлемі туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған.
• 531.02-нысандағы қосымша - Қабылдау, сату және аудару бойынша мәліметтер. Осы нысан мемлекет атынан алушы салық төлеу бойынша салық міндеттемесін орындау есебіне заттай нысанда алынған және өткізілген пайдалы қазбалардың көлемі туралы және осындай пайдалы қазбаларды өткізуден алынған және бюджетке аударылған ақша туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған.
• 531.03-нысандағы қосымша - Қалдықтар бойынша мәліметтер. Осы нысан мемлекет атынан алушы есепті кезеңде пайдалы қазбалардың іске асырылмаған қалдықтары туралы ақпаратты егжей-тегжейлі көрсетуге арналған.

Декларацияны кім жасайды

531.00 нысандағы декларацияны (есеп-қисапты) ҚР Президенті бекіткен өнімді бөлу туралы келісімдерде (келісімшарттарда), жер қойнауын пайдалануға арналған келісімшарттарда және пайдалы қазбаларды өз бетінше немесе мемлекет атынан алушы осындай өткізуді жүзеге асыруға уәкілеттік берген тұлға арқылы жер қойнауын пайдалануға арналған келісімшарттарда белгіленген әрбір жеке жасалған келісімшарт шеңберінде белгіленген пайдалы қазбаларды өндіру салығын, экспортқа рента салығын, роялтиді және өнімді бөлу бойынша Қазақстан Республикасының үлесін заттай нысанда төлеу жөніндегі салық міндеттемесін орындау есебіне пайдалы қазбаларды беруді жүзеге асыратын жер қойнауын пайдаланушы жасайды.

Салықтық кезең және төлеу мерзімдері

Салықтар бойынша жер қойнауын пайдаланушының салықтық міндеттемені заттай нысанда орындауы үшін салықтық кезең күнтізбелік тоқсан болып табылады.

Салықтар бойынша жер қойнауын пайдаланушы салықтық міндеттемені орындау есебіне заттай нысанда беретін пайдалы қазбаларды іс жүзінде өткізуден алынған ақшаны төлеу бөлігінде мемлекет атынан алушы үшін салықтық кезең күнтізбелік жыл болып табылады.

Жер қойнауын пайдаланушы 531.00-нысандағы салықтық міндеттемені заттай нысанда орындау туралы декларацияны тұрған жеріндегі салық органына салықтық кезеңнен кейінгі екінші айдың 15-күнінен кешіктірмей тапсырады (ҚР СК 772-бабының 5-тармағы).

Мемлекет атынан алушы тұрған жеріндегі салық органына:

1) салықтық міндеттемені заттай нысанда орындау бойынша 531.00-нысандағы ағымдағы төлемдердің есеп-қисабын салықтық кезеңнен кейінгі екінші айдың 15-күнінен кешіктірмей ұсынады.
Осы Кодекстің 210-бабының 3-тармағында көзделген жағдайларды қоспағанда, салықтық міндеттемені заттай нысанда орындау бойынша ағымдағы төлемдердің есеп-қисабын ұсынуға, оған өзгерістер мен толықтырулар енгізуге, сондай-ақ осы тармақтың 2) тармақшасында көрсетілген декларацияны тапсыру үшін белгіленген мерзімнен кейін оны қайтарып алуға жол берілмейді;

2) күнтізбелік жыл үшін салықтық міндеттемені заттай нысанда орындау туралы декларацияны есепті күнтізбелік жылдан кейінгі жылдың 31 наурызынан кешіктірмей тапсырады.
Мемлекет атынан алушы салықтық міндеттемені заттай нысанда орындауға байланысты қызметке қатысты корпоративтік табыс салығы мен қосылған құн салығы бойынша декларацияны тапсырмайды.

Осы тармақтың екінші бөлігінде көрсетілген ағымдағы төлемдерді қоспағанда, салықтық кезең ішінде мемлекет атынан алушы тоқсан сайын салықтарды заттай нысанда төлеу есебіне ағымдағы төлемдерді айқындайды және оларды салықтық кезеңнен кейінгі екінші айдың 25-күнінен кешіктірмей бюджетке аударады. Алдыңғы салықтық кезеңдер үшін алынған, бірінші тоқсанда өткізілген пайдалы қазбалар бойынша ағымдағы төлемдер алдыңғы күнтізбелік жылдың төртінші тоқсаны үшін заттай нысандағы ағымдағы төлемдердің қосымша есеп-қисабында көрсетілуге жатады және осы баптың 8-тармағында белгіленген мерзімде бюджетке аударылады.

«Салық міндеттемесін заттай нысанда орындау туралы декларация (есеп) (531.00-нысан)» есептілігін жасау қағидалары