Салықтық шегерім – бұл салық жүктемесін азайту. Басқаша айтқанда, бұл салық салынатын кіріс азайтылатын сома.

2026 жылғы 1 қаңтардан бастап шегерімге өтініш

2026 жылғы 1 қаңтарға дейінгі шегерімге өтініш

2026 жылғы 1 қаңтардан бастап шегерімге өтініш

Жаңа Салық кодексі (2025 жылғы 18 шілдедегі № 214-VIII ҚР Кодексі) 2026 жылғы 1 қаңтардан бастап күшіне енді.

Салық реформасы шеңберінде салықтық шегерімдерді айтарлықтай оңтайландыру жүргізілді.

2026 жылғы 1 қаңтардан бастап жаңа Салық кодексіне сәйкес мынадай салықтық шегерімдер алып тасталды:

• көп балалы отбасылар үшін;
• оқуға;
• медицинаға;
• сыйақылар бойынша.

Салық кодексінің 401-бабына сәйкес жеке тұлғаның мынадай жеке салықтық шегерімдерді қолдануға құқығы бар:

• Әлеуметтік төлемдердің салықтық шегерімі, ол мыналарды қамтиды: АҚС шарттары бойынша жеке тұлғалардың кірістерінен ұсталатын МЗЖ, МӘМСЖ, ӘА;
• 30 АЕК құрайтын базалық салықтық шегерім;
• Әлеуметтік салық шегерімдері, бұл ҰОС қатысушылары, I-III топтағы мүгедектер, мүгедек балалардың ата-аналары үшін шегерімдер.

Жеке тұлға салықтық шегерімдерін:

1) салық агентінде;

2) салық агентінде қолданбаған кезде дербес қолданады.

Салық салу объектісін айқындау кезінде салық шегерімдері олар жоғарыда көрсетілген тәртіппен дәйектілікпен қолданылады.

ҚР СК 437-бабының 2-тармағына сәйкес базалық салықтық шегерім мен әлеуметтік салықтық шегерімдерді салық агенті төлем көзінен мыналардың:

1) жеке тұлғаның салықтық шегерімдерді қолдану туралы өтініші;

2) әлеуметтік салықтық шегерімді қолдану үшін растайтын құжаттардың көшірмелері негізінде қолданады.

ҚР СК 403-бабы негізінде базалық салықтық шегерім әрбір күнтізбелік ай үшін қолданылатын тиiстi қаржы жылының 1 қаңтарына қолданыста болатын айлық есептік көрсеткіштің 30 еселенген мөлшерін құрайды. Күнтізбелік жыл үшін базалық салықтық шегерімнің жалпы сомасы тиісті қаржы жылының 1 қаңтарында қолданыста болатын айлық есептік көрсеткіштің 360 еселенген мөлшерінен аспауға тиіс.

Жеке тұлғаның салықтық шегерімдерді қолдану туралы ӨТІНІШІ.

2026 жылғы 1 қаңтарға дейінгі шегерімге өтініш

Салықтық шегерім – бұл салық жүктемесін азайту.

2025 жылғы 1 қаңтардан бастап шегерімге өтініш (2025 жылғы 15 шілдедегі № 208-VІIІ ҚРЗ Заңына ретроспективалық өзгерістер)

2025 жылғы 1 қаңтардан бастап шегерімге өтініш (өзгерістерге дейін)

2025 жылғы 1 қаңтардан бастап шегерімге өтініш (2025 жылғы 15 шілдедегі № 208-VІIІ ҚРЗ Заңына ретроспективалық өзгерістер)

2025 жылғы 15 шілдеде Мемлекет басшысы «Салық және бюджетке төленетін басқа да міндетті төлемдер туралы» Қазақстан Республикасының Кодексіне және оны қолданысқа енгізу мәселелері бойынша Қазақстан Республикасының заңдарына өзгерістер мен толықтырулар енгізу туралы № 208-VІIІ ҚРЗ Заңына қол қойды. Осы Заңмен ҚР СК 343-бабына түзетулер енгізілді, оларға сәйкес № 102 бұйрықпен бекітілген жеке тұлғаның салықтық шегерімдерін қолдану туралы өтінішінің нысаны ретроспективті түрде алып тасталды.

ҚР СК 343-бабына сәйкес міндетті зейнетақы жарналары, міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыруға арналған жарналар және нысанасы жұмыстарды орындау (қызметтер көрсету) болып табылатын азаматтық-құқықтық сипаттағы шарттар бойынша кірістерден ұсталатын әлеуметтік аударымдар түріндегі салықтық шегерімді қоспағанда, салық агенті салықтық шегерімдерді төлем көзінен:

1) жеке тұлғаның салықтық шегерімдерді қолдану туралы өтініші;

2) өзге салықтық шегерімдерден басқа, растайтын құжаттардың көшірмелері негізінде қолданады.

2025 жылғы 1 қаңтардан бастап шегерімге өтініш (өзгерістерге дейін)

Салық кодексінің 343-бабының 1-тармағына сәйкес міндетті зейнетақы жарналары түріндегі, міндетті әлеуметтік медициналық сақтандыруға арналған жарналар бойынша және осы Кодекстің 345-бабының 1-тармағында көрсетілген зейнетақы төлемдері бойынша салық шегерімдерін қоспағанда, салық агенті төлем көзінен:

1) уәкілетті орган белгілеген нысан бойынша салық шегерімдерін қолдану туралы жеке тұлғаның өтініші негізінде қолданады;

«Жеке тұлғаның салық шегерімдерін қолдану туралы өтінішінің және жеке тұлғамен есеп айырысу туралы анықтаманың нысандарын бекіту туралы» Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2018 жылғы 1 ақпандағы № 102 бұйрығына сәйкес жеке тұлғаның салықтық шегерімдерін қолдану туралы өтінішінің нысаны әзірленіп, бекітілді.

Салықтық шегерімдерді қолдануға өтініш жұмыс берушіге әрбір күнтізбелік жыл сайын беріледі. Келесі жылдары мәліметтері өзгермейтін салықтық шегерімдер бойынша растаушы құжаттар ұсынылған жағдайда, жыл сайын осы құжаттарды қосымша ұсыну талап етілмейді.

2025 жылғы 1 қаңтардан бастап ҚР Салық кодексінің 8-бөлімінің жаңа редакциясы күшіне енді. Бұл Салық кодексін қолданысқа енгізу туралы Заңның 33-бабында көзделген.

Сондай-ақ осы күннен бастап Қазақстан Республикасы Қаржы министрінің 2018 жылғы 1 ақпандағы № 102 бұйрығы әрекет ете бастады, ол мынадай нысандарды бекітеді:

• жеке тұлғаның салықтық шегерімдерді қолдану туралы өтініші,
• жеке тұлғамен есеп айырысу туралы анықтамалар.

Осылайша, салықтық шегерімге өтініш Бұйрықпен бекітілген нысанда 2025 жылдан бастап қолданылады

2025 жылы салықтық шегерімге өтініш