Приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования (опубликован 4 февраля 2022 года).
Организации (за исключением бездействующих в течение отчетного периода и объявленных до 1 января отчетного периода банкротами) ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным, представляют через интернет-ресурс депозитария (далее – Портал) в организацию, определенную уполномоченным на осуществление деятельности по ведению депозитария (далее – Уполномоченная организация), утвержденную в установленном отраслевым законодательством порядке, годовую финансовую отчетность.
Организации (за исключением финансовых организаций и бездействующих в течение отчетного периода и объявленных до 1 января отчетного периода банкротами) составляют годовую финансовую отчетность в соответствии с перечнем и формами, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)».Перечень бездействующих и объявленных банкротами организаций передается в депозитарий посредством информационного взаимодействия депозитария с информационными системами (базами данных) государственного органа, осуществляющего налоговое администрирование, в части передачи сведений по бездействующим организациям.
Вновь созданные организации представляют годовую финансовую отчетность за период, начиная с момента ее регистрации по 31 декабря отчетного года.
Организации, для которых аудит является обязательным в соответствии с требованиями Закона Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности», представляют через Портал в Уполномоченную организацию, вместе с финансовой отчетностью, аудиторский отчет в электронном формате «PDF (Portable Document Format)» (сканированная копия, подписанного и заверенного печатью (при наличии) аудиторской организации бумажного варианта) в порядке, установленном пунктом 8 настоящих Правил. Аудиторский отчет организациями, имеющими дочерние организации, представляется по консолидированной отчетности.
Отчет по результатам инициативного аудита организации представляют по собственной инициативе.
Финансовая отчетность, представляемая организациями в депозитарий, включает:
2) отчет о прибылях и убытках;
3) отчет о движении денежных средств (прямой или косвенный метод);
4) отчет об изменениях в капитале;
5) пояснительную записку (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности).
Финансовая отчетность формируется к сдаче в депозитарий с использованием личного кабинета и посредством электронного сервиса «Единая система сдачи отчетности» (далее – Личный кабинет), реализованного Уполномоченной организацией на Портале.
Организации представляют финансовую отчетность и аудиторский отчет в депозитарий в следующем порядке:
1) подготавливают финансовую отчетность посредством Личного кабинета.
В результате работы в Личном кабинете организациями формируется электронный отчет, включающий финансовую отчетность, решение о ее утверждении и аудиторский отчет, а также показатели идентификации организации, согласно приложению к настоящим Правилам (далее – электронный отчет), который подписывается электронной цифровой подписью руководства и главного бухгалтера организации;
2) направляют электронный отчет в Уполномоченную организацию для включения в депозитарий.
Уполномоченная организация в течение трех рабочих дней с даты поступления электронного отчета организации направляет на электронный адрес организации, указанный в ее Личном кабинете и (или) в электронной цифровой подписи, электронное уведомление о включении финансовой отчетности в депозитарий или причинах отказа в принятии электронного отчета.
Электронный отчет считается принятым с момента направления в организации электронного уведомления о включении финансовой отчетности в депозитарий.
Представленная в депозитарий финансовая отчетность и аудиторский отчет не подлежат замене или удалению.
Организации распечатывают, подписывают первым руководителем и главным бухгалтером и хранят электронное уведомление, подписанное электронной цифровой подписью Уполномоченной организации.
Приложение
к Правилам сдачи
финансовой отчетности
организациями публичного
интереса в депозитарий
Показатели идентификации организации
|
№ п/п |
Показатель |
Пояснение |
|
1. |
БИН |
Бизнес-идентификационный номер |
|
2. |
Дата государственной регистрации |
Дата государственной (учетной) регистрации (перерегистрации) |
|
3. |
Наименование |
Полное наименование (согласно учредительным документам) |
|
4. |
Местонахождение |
Юридический адрес и фактический (почтовый индекс, область, район, населенный пункт, наименование улицы, номер дома, квартиры, телефона, факса, веб-сайт, e-mail) |
|
5. |
Первый руководитель (высшее должностное лицо) |
Фамилия, Имя, Отчество (при его наличии) и индивидуальный идентификационный номер (ИИН) первого руководителя (высшего должностного лица организации) |
|
6. |
Главный бухгалтер |
Фамилия, Имя, Отчество (при его наличии) и ИИН главного бухгалтера, а также сведения о сертификате профессионального бухгалтера (кем выдан, дата выдачи, номер сертификата), наименование профессиональной организации бухгалтеров, членом которой он является (номер и дата членского билета или документа, подтверждающего членство в профессиональной организации бухгалтеров) |
