Разъяснения Министерств и ведомств

Разъяснения Министерств и ведомств

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 6 ноября 2019 года № 579297 «Освобождение ТОО от налогообложения при выкупе доли участия в уставном капитале у физического лица нерезидента»


    Омарова Анар, среда, 6 ноября 2019 года № 579297

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Малый и средний бизнес


    Казахстанское ТОО, не является недропользователем, выкупает долю участия в уставном капитале у физического лица нерезидента, он резидент РФ, владение долей менее 3-х лет, недвижимое имущества в доле отсутствует. 
    Разъясните, наше ТОО являясь налоговым агентом по доходам нерезидента из источников в РК от прироста стоимости, может ли воспользоваться пунктом 4 статьи 13 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения, и при наличии представленного нерезидентом налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство нерезидента, самостоятельно применить освобождение от налогообложения на основании международного договора.

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 9 ноября 2019 года № 579783 «Заполнение ФНО 200.00 строки 200.01.016 (Доходы, с которых исчисляются отчисления на ОСМС)»


    Альмеев Дмитрий, суббота, 9 ноября 2019 года № 579783

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Малый и средний бизнес


    В ТОО работает 1 сотрудник с окладом 60 000 тенге в месяц (менее 25 МРП), при заполнении ф.200.00 строки 200.01.016 (Доходы, с которых исчисляются отчисления на обязательное социальное медицинское страхование) при заполнении этой строки, мне указывать доход 60 000 тенге или доход с учетом корректировки 49 650 (49 650= 60 000 – 10 350, где 10 350 корректировка (60 000 (- 6 000 (ОПВ)- 42 500 (1 МЗП)) х 90%))

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 18 ноября 2019 года № 581018 «Налоговые обязательства при реализации дома на территории РК гражданином РФ»


    Тенчурина Оксана, пятница, 18 ноября 2019 года № 581018

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Строительство, дольщики, жилищные проблемы


    Обращаюсь к Вам за помощью в разъяснении вопроса, касательно уплаты налога после продажи дома на территории РК гражданином РФ. 
    У меня сложилась такая ситуация: в декабре 2012г я приобрела дом с ЗУ. По договору купли продажи я являлась собственником, но действовала с согласия супруга. 
    В 2016г после смерти супруга, я выделила его долю в доме (1/2), на которую вступила в наследство вместе со своими несовершеннолетними детьми (на момент приобретения дома, выделения доли супруга после его смерти и вступления в наследство я и мои члены семьи являлись гражданами РК) В декабре 2018г я поменяла гражданство и решила продать данное имущество. Меня интересует сумма налога, которую я должна буду уплатить государству. Как мне разъяснили сотрудники налогового комитета в моем городе, то я должна оплатить 15% от положительной разницы между стоимостью реализации имущества и стоимостью его приобретения. 
    Верно ли это? И в какие сроки после продажи дома, я должна сдать декларацию и уплатить налог?

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 25 ноября 2019 года № 582310 «Определение суммы заявляемого дохода ИП при исчислении обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений»


    Долгова Людмила, понедельник, 25 ноября 2019 года № 582310

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Свободная тема


    Я являюсь индивидуальным предпринимателем и работаю по упрощенному режиму, также у меня 2 работника. Мне до пенсии остался 1 год, поэтому я в отчете ф. 910.00 за 1 полугодие 2019г. указала следующее: доход для пенсионных отчислений за 1 месяц 150000 тг., а доход для социальных отчислений 43000тг.и оплатила: ОПВ-15000тг.(10%) Соц. отч- 1505тг. (3,5%). но мне пришло уведомление что это неправильно! Разве я не могу самостоятельно указать два разных дохода? 
    Это же не зарплата и я как самостоятельно занятое лицо добровольно могу указать не зависящие друг от друга доходы для начисления социальных выплат? А в УГД АКТАУ мне сказали чтоб я исправила отчет и если указала доход для ОПВ 150000тг , то и для соц.отчислений тоже указываю доход 150000? На сколько законны требования специалиста?

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 3 декабря 2019 года № 583401/1 «Возможность применения ИП специальный налоговый режим, если услуги оказываемые ИП относятся к консультационным услугам»


    Тастанов Алиби, вторник, 3 декабря 2019 года № 583401/1

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Малый и средний бизнес


    Согласно п. 2 ст. 683 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120 «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», СПЕЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ для субъектов малого бизнеса ВПРАВЕ ПРИМЕНЯТЬ налогоплательщики, соответствующие следующим условиям: НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИЕ следующие виды деятельности: КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ. 
    Согласно пп. 36) п. 1 ст. 1 Налогового Кодекса, КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ – услуги по предоставлению разъяснений, рекомендаций, советов и иных форм консультаций, включая определение и (или) оценку проблем и (или) возможностей лица, в целях решения управленческих, экономических, финансовых, инвестиционных вопросов, в том числе вопросов стратегического планирования, организации и осуществления предпринимательской деятельности, управления персоналом. 
    ВОПРОС: ЯВЛЯЕТСЯ ЛИ УСЛУГА индивидуального предпринимателя по реализации (предоставлению) программного обеспечения или приложения (справочного, рекомендательного характера для соответствующих специалистов, к примеру электронный справочник (интернет-ресурс) для юриста или делопроизводителя, в котором будут содержаться нормативные правовые акты, подсказки и рекомендации) КОНСУЛЬТАЦИОННОЙ УСЛУГОЙ ? может ли ИП, осуществляющий такие услуги применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации?

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 3 декабря 2019 года № 583677 «Возможность заключения договора на оказание услуг Агентством недвижимости (ТОО) с ИП на основе упрощенной декларации»


    Екудаев Алмаз, вторник, 3 декабря 2019 года № 583677

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Малый и средний бизнес


    В праве ли Агенство недвижимости заключить договор с ИП, на оказание услуг (договор прилагается) по поиску клиентов и показа недвижимости без осуществления консультации, работающий на основе специального налогового режима. 
    В соответствии со статьей 683 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее - Налоговый кодекс) предусмотрены условия применения специального налогового режима (далее – СНР). 
    Так, согласно пункту 4 данной статьи Налогового кодекса не вправе применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, для субъектов малого бизнеса под которые заключенный договор не подпадает. Но согласно п.3. вышеуказанной статьи, так же не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений). 
    Для целей данного пункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны. 
    Определенные действия от своего имени – это тоже не подпадает, так как исполнитель (ип) не будет заключать договора от своего имени, он ведет только посредническую деятельность по поиску потенциальных клиентов. - от имени и за счет другой стороны, для меня становится не невнятным понятие ОПРЕДЕЛЕННЫЕ ДЕЙСТВИЯ.
    На основании изложенного прошу Вас дать полный исчерпывающий ответ с ссылками на законодательство РК.
    1) Имеет ли Агентство недвижимости (ТОО) право заключить договор на оказание услуг с ИП осуществляющая деятельность на основе упрощенной декларации? 
    2) Будет ли это считаться агентским договором и на каких основаниях? 
    3) В случае возможности прошу Вас провести трактование понятия "определенные действия"?

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 5 декабря 2019 года № 584108 «Отнесение предприятием на вычеты командировочные расходы»


    Фоменко Ольга, четверг, 5 декабря 2019 года № 584108

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Финансы


    Срок командировки работника согласно приказу с 25.11.19г по 29.11.19г (с понедельника по пятницу). Фактически работник возвращается в свой выходной день 01.12.19г (воскресенье). 
    Имеет ли право предприятие: 
    1) принять билет от 01.12.19г в качестве документа подтверждающего проезд,
    2) оплатить сотруднику данные расходы на проезд, 
    3) отнести на вычеты по КПН данные расходы?

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 6 декабря 2019 года № 584346 «Разъяснение по сдаче отчетов через ИС Акциз с 01.01.2020 года»


    Малий Ирина, пятница, 6 декабря 2019 года № 584346

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Малый и средний бизнес


    Согласно пункту 3 статьи 74 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) с 1 января 2020 года регистрационный учет налогоплательщика не содержит постановки на учет в качестве электронного налогоплательщика, в результате которого выдается ЭЦП налогового органа. 
    Если я правильно понимаю -с 01.01.2020г. налоговую и прочую отчетность можно будет сдавать только через ЭЦП. Отчеты по Декларанту( ИС Акциз) до сих пор сдаются через СГДС, ключ только из налоговой. 
    Как будем сдавать Декларант в 2020, если ключи скоро закончатся, неизвестно, в УГД руками развели. 
    Прошу дать разъяснение по сдаче отчетов через ИС Акциз с 01.01.2020г.

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 10 декабря 2019 года № 584166/1 «Освобождение от уплаты налогов ИП, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации»


    Қадырханов Әлібек, вторник, 10 декабря 2019 года № 584166/1

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Малый и средний бизнес


    Обращается к Вам индивидуальный предприниматель, работающий по упрощенному режиму, хотелось бы уточнить, кто освобождается от уплаты налогов в 2020 году? Дайте, пожалуйста, полное разъяснение, какие категории, виды деятельности относятся к освобождению, так как разъяснительной работы еще не проводится не по телевидению, не в интернете. 
    Какие виды налогов подлежат освобождению. Просим Вас дать расширенный ответ, так как это вопрос на данный момент волнует весь малый бизнес.

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 10 декабря 2019 года № 584214/1 «Представление отчетности и уплата налогов в бюджет при сдаче квартиры в аренду»


    Мырзахметова Молдира, вторник, 10 декабря 2019 года № 584214/1

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


    Прошу Вас предоставить ссылки на нормы Закона по регулированию деятельности сдачи в аренду квартиры.
    На каком основании осуществляется сдача квартиры посуточно.
    Также, в какой государственный орган я могу подать обращение по проверке данных фактов и меры дальнейшего воздействия со стороны государственного органа.

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 22 декабря 2019 года № 586509 «Возможность применения СНР на основе патента при осуществлении деятельности в области искусства»


    Каретников Денис, воскресенье, 22 декабря 2019 года № 586509

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Малый и средний бизнес


    Моим основным видом деятельности является написание сценариев для телевизионных сериалов, ТВ программ и художественных фильмов. 
    Относится ли мой вид деятельности к видам деятельности, по которым можно применять патент в 2020 году - деятельность в области искусства? Если нет, то к какому виду деятельности относится?

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 23 декабря 2019 года № 586582 «Разъяснение статьи 687 Налогового Кодекса»


    Корытникова Оксана, понедельник, 23 декабря 2019 года № 586582

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Малый и средний бизнес


    Статья 687 Налогового Кодекса говорит " Сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного в упрощенной декларации за второе полугодие календарного года, в котором налогоплательщик поставил на учет в налоговых органах контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и передачи данных или трехкомпонентную интегрированную систему, подлежит корректировке данным налогоплательщиком в сторону уменьшения на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога за оба полугодия такого календарного года." В данной статье нет упоминания, что она действует только для индивидуальных предпринимателей, а не для всех налогоплательщиков на УР. 
    Это значит, что применять её могут ВСЕ налогоплательщики, которые применяют спец. режим на основе УД. Следовательно, ТОО имеет право на данный вычет. Правильно?

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 23 декабря 2019 года № 586634 «Освобождение от уплаты налогов физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП»


    Толкачёв Виталий, понедельник, 23 декабря 2019 года № 586634

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


    По поручению президента РК с 2020 года микро и малый бизнес освобождается от уплаты ИПН и других видов налогов на 3 года. Статьёй 35 Предпринимательского кодекса РК предусмотрено, что физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность по условиям, предусмотренным ч.3 и ч.4 ст.35, могут не регистрироваться в качестве ИП. 
    Вопрос: будет ли освобождены от ИПН и других видов налогов физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП по основаниям, предусмотренным ч.3 и ч.4 ст.35 Предпринимательского кодекса РК?

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 23 декабря 2019 года № 586699 «Возможность применения ТОО 1 СНР на основе УД в случае, если физическое лицо приобретает долю в ТОО 2»


    Беч Владимир, понедельник, 23 декабря 2019 года № 586699

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Малый и средний бизнес


    В соответствии с п.п.5 п.4 ст.683 НК РК не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения. Прошу дать разъяснение по следующей ситуации: Физическое лицо является учредителем ТОО 1, которое применяет СНР на основе УД. 
    В будущем физическое лицо планирует приобрести долю в ТОО 2, которое работает на общеустановленном режиме и осуществляет деятельность в социальной сфере - медицинские услуги для населения. ТОО 2 может применить освобождение от налогообложения на основании п.4 ст. 290 НК РК. 
    Будет ли иметь право ТОО 1 применять СНР на основе УД, если физическое лицо приобретет долю в ТОО 2?

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 24 декабря 2019 года № 586965 «Предельный доход за полугодие в 2020г. для ИП применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации»


    Бакирова Гайни, вторник, 24 декабря 2019 года № 586965

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Малый и средний бизнес


    Cкажите пожалуйста в 2020 году Индивидуальный предприниматель по упрощенке (СНР на основе упрощенной декларации) какой будет максимально разрешенный законом оборот за год? 
    Оборот будет составлять примерно 10-20 миллионов в год. Нужно ли в этом случае переходить на ТОО.

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 27 декабря 2019 года № 587246/1 «Возможность выписки поставщиком без НДС документов на товар, оборот по реализации которого подлежит освобождению от НДС»


    Кулубекова Галия, пятница, 27 декабря 2019 года № 587246/1

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Малый и средний бизнес


    Прошу дать ответы на следующие вопросы, связанные с государственными закупками посредством веб-портала разных видов товаров, оборот по реализации одной части которых облагается НДС, а оборот по реализации другой части - подлежит освобождению от налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в силу законодательства Республики Казахстан. 
    На практике при заключении электронного договора о государственных закупках на веб-портале поставщик (плательщик НДС) технически может указать признак НДС либо ко всему перечню товаров полностью, либо не указывать его вообще. 
    То есть поставщик не может разделить товары на те, по которым НДС в договоре указать нужно, и на те, по которым – не нужно (по товарам, которые освобождены от НДС). 
    При этом если поставщиком поставлен признак НДС на все товары, то в ходе исполнения договора о государственных закупках на часть товаров документы по реализации (счет-фактуры, накладные) будут выписываться без НДС. 
    А в случае, если признак НДС не будет поставлен поставщиком вообще, то в ходе исполнения договора о государственных закупках поставщик не сможет выставлять НДС на часть товаров, оборот по которым подлежит обложению НДС. С учетом всей вышеизложенной ситуации прошу дать однозначные ответы на следующие вопросы: 
    1. Является ли законной выписка поставщиком без НДС документов на товар, оборот по реализации которого подлежит освобождению от НДС в соответствии с налоговым кодексом РК, если в договоре о государственных закупках НДС на эти товары предусмотрен, но на стадии заключения электронного договора о государственных закупках поставщик не имел возможности выделить эти товары из общего перечня и не указывать НДС на них в договоре? 
    2. В случае если ответ на первый вопрос отрицательный, какие действия необходимо предпринять поставщику, не имеющему возможности при подписании электронного договора о государственных закупках разделить в тексте договора товары (на те, по которым НДС в договоре указать нужно, и на те, по которым – не нужно) для того, чтобы иметь возможность в соответствии с налоговым законодательством РК в ходе исполнения такого договора оборот по реализации одной части закупаемых товаров облагать НДС, а оборот по другой части закупаемых товаров не облагать НДС?

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 27 декабря 2019 года № 586908/1 «Обязательство по применению ККМ ИП при сдаче в аренду недвижимости (расчеты осуществляются в безналичной форме)»


    Онгаров Максат, пятница, 27 декабря 2019 года № 586908/1

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Финансы


    Я являюсь индивидуальным предпринимателем (ИП), вид деятельности – сдача в аренду недвижимости, все расчеты осуществляются в безналичной форме с использованием банковского счета. 
    Как мне стало известно, с 1 января 2020 года все ИП обязаны использовать кассовые аппараты. В ст. 166 НК РК указано, что все денежные расчеты производятся с применением кассового аппарата. 
    Под денежным расчётам Я понимаю использования для расчета наличных денег. Я наличные деньги не принимаю, только перечислением через Банк. Поэтому прошу разъяснить обязан ли ИП, работающие только в безналичной форме оплаты услуг, использовать кассовый аппарат?

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 30 декабря 2019 года № 587434/1 «Срок представления КПН ФНО 100.00 и (или) 110.00, 150.00, 180.00 за 2019 год»


    Мурзинцева Ольга, понедельник, 30 декабря 2019 года № 587434/1

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Малый и средний бизнес


    На сайте МФ РК от 29.11.2019 года размещен законопроект «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления». В соответствии с законопроектом с учетом внесенных в него поправок, «Настоящий приказ вводится в действие с 1 января 2020 года и подлежит официальному опубликованию». 
    Ранее был задан вопрос касательно применения форм ФНО в период 2020 года при представлении данных за 2019 год. 
    По предоставленному ответу (https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/585256) можно сделать вывод, что квартальные формы за 4 кв 2019 года в 2020 году необходимо представлять по формам 2019 года (приказ №166), а годовые формы (например, ФНО 100.00 за 2019 год) уже по формам 2020 года. Не совсем понятно в связи с чем связано такое разделение? Ведь сроки ввода для форм едины. 
    Просьба еще раз уточнить. Представляя в 2020 году ФНО 200.00 за 4 квартал 2019 года в срок до 15 февраля 2020 года, необходимо использовать форму согласно приказа 166, либо нового приказа на 2020 год? 
    Представляя в 2020 году ФНО 100.00 за 2019 год в срок до 31 марта 2020 года, необходимо использовать форму согласно приказа 166, либо нового приказа на 2020 год?

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 31 декабря 2019 года № 587906 «Возможность выставления Поставщиком Акта оказанных услуг за ноябрь 2019г. с учетом НДС при заключенном договоре госзакупках услуг»


    ФОНД СОЦИАЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ, вторник, 31 декабря 2019 года № 587906

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Финансы


    Фонду согласно заключенного договора о государственных закупках услуг Поставщик оказывает ежемесячно услуги. На момент заключения договора Поставщик не являлся плательщиком НДС. Поставщик с 12 декабря 2019 года является плательщиком НДС. 30 декабря текущего года Поставщик выставил на подписание Акт оказанных услуг за ноябрь месяц (включающую в себя НДС). 
    В связи с этим, просим дать разъяснение по правомочности Поставщика выставлять Акт оказанных услуг за ноябрь месяц текущего года с учетом НДС?

  • 15 Января Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 15 января 2020 года на вопрос от 5 января 2020 года № 588270 «Действующая редакция Перечня изъятий»


    Девяткина Марина, воскресенье, 5 января 2020 года № 588270

    Автору блога: Султангазиев М.Е.

    Категории: Финансы


    В информационно-правовой системе размещено Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14 октября 2015 года № 59 в редакции Решения Совета ЕЭК от 26 января 2018 года № 18 с учетом внесенных изменений по состоянию на 29.03.2019 года. До 03.01.2020 года действовал Перечень изъятий, утвержденный в редакции Решения № 44 от 29 апреля 2019 года, данные изменения не были опубликованы в информационно-правовой системе НПА РК. 
    В настоящее время на официальном интернет ресурсе ЕЭК размещено Решение № 109 от 19.12.2019, в котором Перечень изъятий изложен в новой редакции и действует с 03 января 2020 года. 
    Подскажите, когда будет обновлена информация по действующему Перечню изъятий и на каком информационном ресурсе НПА можно ознакомится с актуальной версией Решения ЕЭК от 14.10.2015 № 59?