Разъяснения Министерств и ведомств

Назарбаева Жанетта, четверг, 26 марта 2020 года № 602248

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Разъясните, пожалуйста, порядок налогообложения услуг связи (роуминга) в странах ЕЭС. 
Так, в соответствии с п.3 ст.440 Налогового Кодекса РК "Оборотом по реализации работ, услуг в Евразийском экономическом союзе являются обороты в соответствии с пунктом 2 статьи 372 настоящего Кодекса, если на основании пункта 2 статьи 441 настоящего Кодекса местом реализации работ, услуг признается Республика Казахстан." При этом пп.3 п.1 ст.451 определяет, что услуги международной связи, оказываемые налогоплательщиком Республики Казахстан налогоплательщику другого государства-члена Евразийского экономического союза являются оборотом по реализации, освобожденным от НДС. Тем не менее, нерезиденты-налогоплательщики другого государства-члена ЕЭС могут также оказывать налогоплательщикам РК услуги связи (роуминга). П.1 ст.373 установлено, что "если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента, который подлежит обложению налогом на добавленную стоимость в соответствии с настоящим Кодексом." В соответствии с пп.5 п.2 ст.441 местом реализации услуг связи признается место регистрации налогоплательщика, оказывающего данные услуги, - то есть услуги связи, предоставляемые налогоплательщикам РК налогоплательщиками др.государств-членов ЕЭС, не облагаются НДС за нерезидента в РК. 
Правильно ли мое понимание, что услуги связи (роуминга) на территории ЕЭС, в соответствии с действующим налоговым законодательством РК, освобождены от НДС, если они оказываются налогоплательщиками РК, и НЕ являются оборотом по приобретению работ, услуг от нерезидента, если они оказаны налогоплательщикам РК?

Беркутбаева Кульбаршин, пятница, 27 марта 2020 года № 601930/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В соответствии с п. 1 ст. 342 НК РК физические лица имеют право на применение стандартных налоговых вычетов, к которым, в соответствии со ст. 346 НК РК, относится один минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года. 
В соответствии со ст. 343 НК РК налоговые вычеты применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании: 1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов; 2) копий подтверждающих документов.
 Вопрос: имеет ли право ИП на ОУР при исчислении ИПН отнести на вычет 12 МЗП за год? Какие копии подтверждающих документов имеются в виду в ст. 343 НК РК?

Ахмеш Раушан, понедельник, 30 марта 2020 года № 602813

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Мы, ТОО, юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РК, зарегистрированное в городе Алматы, применяем общеустановленный режим налогообложения, являемся плательщиком НДС, основной вид деятельности - Розничная продажа автомобилей и легковых автотранспортных средств. 
В сложившейся ситуации, связанной одновременно как с повышением курса доллара, так и с тем, что с введением режима чрезвычайного положения деятельность организаций в городе Алматы приостановлена, наш дилерский автоцентр в настоящее время несет колоссальные убытки. 
Однако следуя указаниям из выступления президента Республики Казахстан Касым-Жомарт Токаев на заседании Государственной комиссии по чрезвычайному положению от 23.03.2020 г., наша компания до последнего пытается сохранить рабочие места, не допустить увольнение сотрудников и не оставить их без средств к существованию, для чего часть сотрудников была отправлена в оплачиваемые отпуска, а другая часть – на удаленную оплачиваемую работу. Согласно постановления Правительства Республики Казахстан №141 от 27.03.2020 г. для налогоплательщиков, отнесенных к категории субъектов микро, малого или среднего предпринимательства предоставляется отсрочка срока уплаты по всем налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также социальным платежам до 1 июня 2020 года, в связи, с чем просим Вас дать разъяснение по следующим вопросам: 1) По каким критериям организации относятся к категориям субъектов микро, малого или среднего предпринимательства? 
2) На какие налоги и другие обязательные платежи в бюджет будет распространяться отсрочка? 
Будет ли распространяться отсрочка на авансовые платежи по КПН за 2020 г., НДС за 1 квартал 2020 г., КПН, налог на имущество и налог на землю, исчисленные за 2019 год и подлежащие к уплате до 10 апреля 2020 г.? 
3) Если по каким-то критериям компании не смогут быть отнесены к категориям субъектов микро, малого или среднего предпринимательства, могут ли они рассчитывать на какую-то поддержку со стороны государства в виде отсрочки по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, а также социальным платежам или снижения налоговых ставок?

Истаева Гульжан, понедельник, 30 марта 2020 года № 602973

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО осуществляет деятельность на специальной экономической зоне (СЭЗ) «Павлодар» ОКЭД 08993 «Добыча сырья для естественных и искусственных породистых заполнителей. 
Прошу Вас дать разъяснение по поводу применения налоговых льгот, а именно освобождение от уплаты Корпоративного подоходного налога (КПН), уместно ли применить 100% уменьшение КПН если ТОО осуществляющая деятельность на территории СЭЗ добывала и реализовывала продукцию в 2019году по основному виду деятельности вне территории СЭЗ?

Байганаева Анна, четверг, 2 апреля 2020 года № 603665

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Занятость населения


Компания ОУР является производителем сельскохозяйственной продукции код ТНВЭД 15511-Переработка молока. С 01.01.2018г. пользуется льготами при определении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, в соответствии всем условиям с-но ст.411 НК РК и ведет раздельный учет.
Вопрос по заполнению формы 100.00 за 2019г. - Приложения 100.06 - по какому виду деятельности нужно заполнять данное приложение по основной деятельности или иной деятельности? 
Или нужно заполнять в целом форму 100.00 за 2019г.?

Sintec, четверг, 2 апреля 2020 года № 603750

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Наша компания осуществляет производство химических реагентов на территории Павлодарской области. Мы стали участником специальной экономической зоны «Павлодар» и на текущий день мы строим цех по производству химических реагентов на территории СЭЗ Павлодар.
 Просим дать разъяснения по подпункту 3 пункта 1 статьи 708 Налогового кодекса, можем ли после запуска производства на территории СЭЗ продолжать производство других химических реагентов на территории Павлодарской области или должны перенести все производство на территорию СЭЗ. 
Так же просим дать пояснения, как применяется пункт 6 статьи 708 Налогового кодекса. Например, в Налоговом кодексе, действовавшем на дату заключения договора об осуществлении деятельности в качестве участника специальной экономической зоны, была указана льгота при исчислении КПН, которая впоследствии была исключена в Налоговом кодексе. 
Имеем ли мы право на применение такой льготы сейчас при исчислении КПН, в период действия нового Налогового кодекса?

АРМАН, пятница, 27 марта 2020 года № 602322

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Социальное обеспечение


В связи с положением ЧС по коронавирусу Covid-19 просим разъяснить вопрос по поводу оплаты очередных трудовых отпусков сотрудников. 
Согласно утвержденного графика отпусков сотрудникам отпуска должны предоставляться в июне - августе 2020 года. Там же и предусмотрена оплата отпускных и пособий на оздоровление гражданским служащим.
В соответствии с п.4 ст. 92 Трудового кодекса оплата отпусков вне графика производится не позднее 3 рабочих дней со дня его предоставления. Так как средства будут передвигаться с июня - августа на апрель 2020 года, возможность выплатить фактически сотрудникам будет только в конце апреля или начале мая 2020 года. А отправить в отпуск требуется с первых чисел апреля. 
Будет ли налагаться штраф инспекции по труду за несвоевременную оплату отпусков или на режим ЧС данная норма не распространяется?

Масирбаев Данияр, понедельник, 30 марта 2020 года № 603006

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


В нашей организации имеется вахтовый метод работы, в связи с пандемией короновирусной инфекции (далее-КВИ) COVID-19, в целях по недопущению распространения КВИ согласно пункту 4. статьи 135 Трудового Кодекса Республики Казахстан (далее - Кодекс) с письменного согласия работников продолжительность вахты была увеличена до двадцати восьми календарных дней в соответствии с коллективным и трудовыми договорами. но в связи с объявлением режимов карантина и ограничении въезда/выезда в городах проживания сменного персонала возникли трудности с перевахтовкой работников. А также в целях недопущения распространения КВИ, имеет смысл продолжения вахты которая должна сменится по истечении 28 дней. 
Вопрос: Учитывая сложившуюся ситуацию с пандемией КВИ и ограничением увеличения продолжительности вахты до 30 дней Кодексом, возможно ли увеличение вахты на более длительный срок?

Супиева Елена, понедельник, 30 марта 2020 года № 603022

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно ПП РК от 27.03.2020 №141 до 01.10.2020 снижена ставка НДС до 8% на социально-значимые товары. 
Следует ли снижать цену товара с НДС или цена товара с НДС может остаться прежней, но НДС в том числе будет 8%? Например, до 27.03.2020 цена товара была 500 тенге, в том числе НДС 12% - 54 тенге. После 27.03.2020 цена должна остаться прежней 500 тг, в том числе НДС 8% -37 тенге или снизиться до 482 тенге, в том числе НДС 8% - 36 тенге? 
Или уровень цен устанавливается по договоренности сторон?

Қырғызжан Айжан, понедельник, 24 февраля 2020 года № 597105

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Обращаемся за разъяснением касательно налогообложения доходов физического лица- Члена Совета директоров. В нашей ситуации - член Совета директоров - является акционером компании созданной в форме ТОО, которая занимается инвестиционной деятельностью.
 В рамках деятельности компании, член Совета директоров занимается привлечением иностранных партнеров для совместных крупных инвестиционных проектов, для реализации которых организовываются встречи в иностранных государствах для участия, в которых и прибытия в установленное время компанией привлекаются услуги по персональным чартерным авиаперевозкам. При этом также в чартерных перелетах участвуют как потенциальные иностранные партнеры, так и их члены семей. 
На основании изложенной ситуации прошу дать разъяснение, в случае если по отдельным проектам не заключены договора либо принятие решений по планируемым проектам остаются в процессе рассмотрения на неопределенный период времени, прошу подтвердить правильность применения положений Налогового кодекса в части не отнесения на вычеты расходов по чартерной авиаперевозке при определении налогооблагаемого дохода. 
При этом учитывая нормы пп. 26) п. 1 ст. 12 Налогового кодекса определяющей понятие «работник» под которое подпадает член совета директоров, правомерно ли применение положений пп.6) п.2. статьи 319 Налогового кодекса, согласно которой не рассматривается в качестве дохода физического лица расходы работодателя, не связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, и не относимые на вычеты, которые не распределяются конкретным физическим лицам. 
Либо такие расходы должны в соответствии с пп.16) пункта 1 статьи 16 Налогового кодекса, рассматриваться как доход в виде дивидендов получаемый акционером от юридического лица в виде стоимости расходов или материальных благ, не возмещаемых акционером и облагаться по ставке 5% согласно пункта 2 статьи 320 Налогового кодекса.

Ахметова Айгуль, вторник, 25 февраля 2020 года № 597310

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


У ИП на упрощенном режиме имеется нежилое помещение, которое хотим продать. В какой ФНО отразить продажу имущества ? Положительная разница не возникает, так как продаем ниже покупной стоимости.

Сапарова Корлыгайын, понедельник, 16 марта 2020 года № 600588

Автору блога: Биртанов Е. А.

Категории: Здравоохранение


Прошу дать пояснения по вопросу взносов на ОСМС, по работникам-совместителям. 
Необходимо ли учитывать объект исчисления взносами на ОСМС по всем работодателям вместе? 
Работник, работающий у более, чем одного работодателя должен ли предоставлять справку о доходах и удержанных взносах на ОСМС одному из работодателей, чтобы они учитывались при их исчислении у другого работодателя?
 В каком размере будут исчисляться взносы на ОСМС из заработной платы работника - совместителя?

Султанова Райкул, вторник, 31 марта 2020 года № 603237/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Касается ли отсрочка по уплате налога на добавленную стоимость по импорту (1051105) до 1 июня 2020 года, если срок уплаты наступает 20 апреля 2020 года.

Церковникова Юлия, среда, 18 марта 2020 года № 600947

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


Имеет ли право работодатель одновременно вынести приказ о сокращении штата, ввести неполное рабочее время и объявить простой по причинам, не зависящим от работодателя и работника, в связи с введенным в Республике Казахстан чрезвычайным положением. 
Так же прошу разъяснить, приказ на введение неполного рабочего времени может распространяться не на всех работников, а только на их часть, в зависимости от объема работ работника? Относительно простоя, аналогичная ситуация. Имеет ли право работодатель объявить простой на определенную категорию работников, для которых простой имеет место?

Мусабеков Сержан, среда, 18 марта 2020 года № 600977

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


Спорная ситуация, при увольнении по соглашению сторон, подпункт 1 статьи 49 Трудового Кодекса РК, в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 50 Трудового кодекса. Работодатель, в трудовых договорах предусмотрел право на расторжение ТД без соблюдения п.2 ст.50 ТК РК. Размер компенсации в трудовых договорах со всеми работниками указан одинаково. 
Может ли работодатель приказом некоторым работникам, выплатить более высокий размер компенсационный выплаты, чем указано в трудовом договоре. В данном случае, работодатель не ухудшает положение работников, а наоборот улучшает. 
То есть, может ли Работодатель каждый раз менять приказом размер компенсации на увеличение. Но размер компенсации не будет соответствовать размеру определенный в Трудовом договоре работника. 
При этом, не нарушает ли Работодатель равенства прав работников?

Сагиндыкова Гульсим, четверг, 26 марта 2020 года № 602133

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


У меня свое Турагентство с одним работником, на данный момент я и мой работник находимся в вынужденном отпуске. Какие документы нужны для получения социальной выплаты?

DAMIR TAN PRIME, пятница, 7 февраля 2020 года № 593927

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО предоставляет медицинские услуги, а именно по пластической хирургии. Лицензия на медицинские услуги есть. Имеем мы ли право, использовать статью 290 по освобождению КПН?

Куттуков Тимур, среда, 18 марта 2020 года № 600931

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Может ли юридическое лицо, обладающее статусом уполномоченного экономического оператора третьего типа иметь филиалы на территории Республики Казахстан, а также филиалы и представительства на территории стран участников Евразийского экономического союза.

Aeroprakt.Kz, четверг, 19 марта 2020 года № 601232

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания РФ оказывает на территории РК услуги по техобслуживанию воздушного судна, для этого на территорию РК выезжают специалисты компании РФ. статья 656 устанавливает порядок налогооблажения доходов иностранцев и лиц без гражданства, направленных в РК юридическим лицом. В 2019 в статью вносились изменения, но вопрос остался. 
Вопрос: должно ли ТОО РК исчислить и уплатить ИПН за нерезидента (физ.лицо), направленное на ТО ВС в РК? Расходы по проживанию, перелету и тд. лежат на компании РФ, компания РК ничего за физ. лиц нерезидентов не оплачивает. Компании партнеры, не готовы предоставлять документы, которые прописаны в статье и не понятно, если мы и так удерживаем КПН с юр.лица с которым заключен договор, почему по доходам (которые выплачивает им работодатель) мы тоже должны платить налог?

Пасхар Екатерина, четверг, 19 марта 2020 года № 601301

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Товарищество ведет свою деятельность по реализации срезов живых цветов и горшечных растений. Общеустановленный режим налогообложения. 
Ввоз срезов живых цветов и горшечных растений на территории РК регулируется Законом Республики Казахстан от 11 февраля 1999 года № 344-I «О карантине растений» (с изменениями и дополнениями по состоянию на 27.11.2019 г.), в частности Приказ Министра сельского хозяйства Республики Казахстан от 30 января 2015 года № 4-4/66 «Об утверждении фитосанитарных требований, предъявляемых к ввозимой подкарантинной продукции». В данном приказе регулируются условия ввоза по прохождению фитосанитарных требований. При потери и утрате товарного состояния срезов живых цветов и горшечных растений производится списание на основании акта списания утвержденной Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 декабря 2012 года № 562 Об утверждении форм первичных учетных документов (с изменениями и дополнениями по состоянию на 28.03.2018 г.) и Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241 Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета (с изменениями и дополнениями по состоянию на 03.06.2019 г.). 
При этом в ТОО принята учетная политика и налоговая учетная политика. В вышеуказанных документов в связи с тем, что нормы естественной убыли по списанию срезов живых цветов и горшечных растений законодательно не предусмотрены, организация самостоятельно разработала внутренний документ предприятия «По определению товарного состояния срезов живых цветов и горшечных растений для дальнейшей реализации».
С выше описанной ситуацией, так как данный вопрос не урегулирован законодательно, но при этом утвержден учетной политикой и налоговой учетной политикой, а также утвержден внутреннем документом.
 Вопрос: При этом на сколько в налоговом учете предприятия, верно, отражает данные расходы на вычеты на основании статьи 243 Налогового Кодекса, на основании всех выше перечисленных Законов Республики Казахстан, а также учетной политики, налоговой учетной политики и внутреннем документов предприятия.