Разъяснения Министерств и ведомств

2GIS-ASTANA, четверг, 18 июня 2020 года № 624153

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО (Резидент Республики Казахстан) заключило договор с Компанией-нерезидентом страна КИПР на оказания услуг. 
По условиям договора ТОО произвела предоплату за услуги роялти. Компания нерезидент выписала предоставила подтверждающие документы получения дохода в виде роялти нерезидентом. По акту сверки на конец 2016 года образовалась небольшая переплата на сумму 500 долл. Однако со дня выплаты аванса прошел двухлетний период.
Согласно с пп. 5) п.1 ст. 644 НК доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются доходы лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате) при выполнении одного из следующих условий:
- не удовлетворенных нерезидентом по истечении двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты). 
Вопрос: 1. Согласно действующего налогового законодательства РК подлежит ли налогообложению доход лица, зарегистрированного в иностранном государстве, в виде обязательств по полученному авансу (предоплате) при не удовлетворенных нерезидентом по истечении двухлетнего периода со дня выплаты аванса (предоплаты) ? 
2. Какими налогами облагается ТОО и Компания-нерезидент по указанной сделке? Страна Кипр в 2016 году была исключена из списка государств с льготным налогообложением. Данную сумму мы должны признать как обычное сомнительное требование на 31.12,2019 года или же по истечению 2 -х лет 31 декабря 2018 года? Или же все переплаты образованные на 01 января 2019 года за прошлые периоды, подлежат налогообложению по истечению 2 лет, так как если на 01.01.20201 года?

Капаева Алия, пятница, 19 июня 2020 года № 624267

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Предприятие заключило договор на оказание услуг по монтажу оборудования на территории Киргизии и изготовления шахты лифта. У на с в Казахстане закуплен металл, для постройки этой шахты. Материал отписываться заказчику не будет, будет выставлен акт по окончании всех работ. 
Вопрос: Для вывоза расходного материалов с территории Казахстана, какие необходимы, оформить документы и какие возникают налоговые обязательства?

Шевелева Марианна, среда, 24 июня 2020 года № 625036

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В ТОО (резидент РК) работают сотрудники нерезиденты граждане Российской Федерации. Трудовым договором с ТОО данные сотрудники находятся в командировке в Республике Казахстан.
 Должно ли ТОО облагать налогами расходы на проезд с РФ в РК, а также расходы по найму жилья за время нахождения в период командировки в РК ? 
Подлежат ли налогообложению суточные в пределах норм/сверх норм сотрудников по трудовым договором с гражданами РФ, находящихся в командировках в РК ? (с указанием ссылки на статьи налогового законодательства РК).

ФАЗЫЛОВ АСЫЛБЕК, пятница, 26 июня 2020 года № 625465

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу Вас дать пояснения по вопросу исполнения налоговых обязательств по договору с нерезидентом (Республика Беларусь). 
ТОО  заключило договор на аренду спец.техники. Техника была доставлена в Нур-Султан и используется нами в работе. Согласно договора (договор прошел валютный контроль в банке, присвоен учетный номер контракта) мы должны оплатить арендную плату за пользование спец.техникой. 
Какие налоговые обязательства возникают у ТОО в этой сделке?

Испаева Асель, четверг, 2 июля 2020 года № 626518

Автору блога:  Атамкулов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


В соответствии с пунктом 4, статьей 79, закона РК «О гражданской защите», технические руководители, специалисты и ИТР должны пройти проверку знаний по промышленной безопасности один раз в три года с предварительным обучением по 40-часовой программе. Ранее в апреле месяце, в связи с введением чрезвычайного положения в Республике Казахстан, а также дополнительным карантийным мерам по не распространению COVID-19 по Республике и на нашем предприятии Тенгизшевроил, проведение проверки знаний в области промышленной безопасности было приостановлено. В данное время, у многих работников предприятия истек срок проверки знаний.
Согласно, пункту 16, лица, имеющие просроченные удостоверения (сертификаты), должны сдать экзамен в течение одного месяца после допуска к работе. Поскольку период ЧП официально завершен в РК, но в тоже время существуют меры карантина, многие промышленные предприятии и государственные учреждения переходят на работу и обучение в дистанционном режиме в формате онлайн. 
В связи с чем, хотели бы Вас попросить пересмотреть и удовлетворить наш запрос о разрешении проведения онлайн обучения и тестирования работников по утвержденной 40-часовой программе.

Дарницина Яна, среда, 1 июля 2020 года № 626187

Автору блога:  Атамкулов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


Вопрос касательно Правил приобретения недропользования и их подрядчиками ТРУ, используемых при проведении операций по добыче твердых полезных ископаемых за № 355 от 21 мая 2018 года (Далее Правила). 
Согласно пункта 26 Правил: В конкурсной документации допускается установление условий: - о представлении документов, подтверждающих опыт работы на рынке приобретаемых работ, услуг и (или) в определенной отрасли. Требование к опыту работы потенциального поставщика устанавливается заказчиком при приобретении работ и (или) услуг, годовой объем которых в стоимостном выражении превышает четырнадцатитысячекратный размер месячного расчетного показателя (далее – МРП) без учета НДС, установленного на соответствующий финансовый год. 
Вопрос: обязательно ли заказчику включать в условия конкурсной документации требование о подтверждении опыта работы на рынке закупаемых работ, услуг, если выделенная сумма для закупа превышает 14 000 (четырнадцать тысяч) месячных расчетных показателей на соответствующий финансовый год, или не обязательно включать требование о подтверждении опыта работы, это требование на усмотрение заказчика, в зависимости от специфики закупа работ, услуг?

АЙЕКЕНОВ АСЕТ, понедельник, 28 мая 2020 года № 619819

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


Прошу Вас дать разъяснение по вопросам касательно внедрения электронных трудовых договоров. 
1. Наша компания оказывает услуги в сфере IT, есть личный штат сотрудников с кем заключили трудовые договора, но при этом нам приходится покупать услуги у физических лиц по договору временного оказания услуг (ДВУ) и мы обязаны за них оплачивать Индивидуальный подоходный налог, Пенсионные отчисления, отчисления ОСМС и т.д. (те же отчисления, что и для сотрудников с кем заключили трудовые договора) 
Вопрос: должны ли мы договора временного оказания услуг (ДВУ) вносить в Единую систему учета Электронных трудовых договоров или с ними надо еще заключать трудовые договора по мимо договора временного оказания услуг?

Исмагулова Арай, среда, 17 июня 2020 года № 623776

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


На основании, какого документа определяется уровень квалификации профессии для самостоятельного трудоустройства иностранных работников.

КЕНЖАЕВА МАДИНА, среда, 24 июня 2020 года № 625142

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


Согласно статье 109 Трудового Кодекса Республики Казахстан (далее – ТК РК), оплата работы в праздничные и выходные дни производится в повышенном размере согласно условиям трудового или коллективного договоров и (или) акта работодателя, но не ниже чем в полуторном размере исходя из дневной (часовой) ставки работника.
Согласно абзацу 1 статьи 110 ТК РК, каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере согласно условиям трудового или коллективного договоров и (или) акта работодателя, но не ниже чем в полуторном размере исходя из дневной (часовой) ставки работника. 
В соответствии с абзацем 2 статьи 110 ТК РК, при совпадении ночного времени работы с праздничным или выходным днем оплата труда производится отдельно за ночные часы в соответствии с частью первой настоящей статьи и за часы праздничных или выходных дней в соответствии со статьей 109 настоящего Кодекса. 
На основании вышеизложенного, просим разъяснить, в каком именно размере производится оплата труда при совпадении ночного времени работы с выходным днем.

АБЖАНОВА АЛИЯ, вторник, 30 июня 2020 года № 625975

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  Строительство, дольщики, жилищные проблемы


Руководствуясь приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 5 декабря 2014 года № 129 «Об утверждении Правил разработки или корректировки, проведения необходимых экспертиз инвестиционного предложения государственного инвестиционного проекта, а также планирования, рассмотрения, отбора, мониторинга и оценки реализации бюджетных инвестиций и определения целесообразности бюджетного кредитования» (далее – Правила №129) прошу Вас дать разъяснения по увеличению сметной стоимости проектов.
Согласно пункту 115 Правил №129 Управлением транспорта и развития дорожно-транспортной инфраструктуры города Нур-Султан были направлены материалы по увеличению сметной стоимости проекта Администратору бюджетных программ – Министерству индустрии и инфраструктурного развития (далее - АБП). 
Вместе с тем, по приложению 16 вышеуказанных правил, была предоставлена сравнительная таблица по увеличению сметной стоимости, где указана ориентировочная сумма удорожания. 
Однако, были получены замечания о необходимости предоставления обоснованных расчетов с расшифровкой объемов работ (сметную документацию). Для того, чтобы были точные расчеты необходимо произвести корректировку проекта и перерасчет объемов работ. А для начала корректировки проекта (разработки проектно-сметной документации) необходимо получить разрешение соответствующей бюджетной комиссии. 
В связи с этим прошу Вас дать пояснение: законны ли требования АБП о предоставлении сметных расчетов?

Каратаева Арайлы, среда, 24 июня 2020 года № 625190

Автору блога: Раимкулова А.Р.

Категория обращения: Свободная тема


Типовые правила документирования и управления документацией в государственных и негосударственных организациях, утратили силу приказом Министерства культуры и спорта РК от 27 июля 2018 года №176. 
Подскажите, пожалуйста, имеется ли новый документ, на основании которого необходимо оформлять бланки строгой отчетности?

ИСМАИЛОВ ЖУМАБЕК, среда, 1 июля 2020 года № 626213

Автору блога:  Атамкулов Б.Б.

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Просим Вас дать разъяснения ст. 13 " Правил возмещения затрат поставщикам коммунальных услуг"

Пруткова Татьяна, среда, 17 июня 2020 года № 623792

Автору блога:  Жамаубаев Е.К.

Категории:  Финансы


Имеется ли у ювелирных салонов обязательство по выписке электронных счетов фактур при реализации физическим лицам изделий из драгоценных (золото, серебро) металлов с драгоценными, полудрагоценными и синтетическими вставками либо жемчугом.

Омарбекова Жанар, пятница, 26 июня 2020 года № 624793/2

Автору блога:  Жамаубаев Е.К.

Категории:  Финансы


Относиться ли к части чистого дохода безвозмездная передача ТМЦ (спортивная экипировка) на баланс КГКП с баланса ОФ на основании договора дарения?

Киселёва Юлия, вторник, 16 июня 2020 года № 623548

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Информационно-коммуникационные технологии


Прошу Вас ответить на следующие вопросы, касающиеся внесения сведений в единую систему учета трудовых договоров (ЕСУТД): 
1. Есть ли возможность удалить отмененное увольнение из единой системы учета трудовых договоров (ЕСУТД) в виду отзыва заявления работником?
 2. Нужно ли вносить в ЕСУТД трудовые договоры, заключенные на дистанционную работу с работниками – гражданами Российской Федерации, которые осуществляют трудовую функцию не на территории Республики Казахстан? 
3. Нужно ли вносить в ЕСУТД трудовые договоры, заключенные с работниками иностранными гражданами, а также с работниками гражданами Евразийского экономического союза? 
4. Работника восстановили на работе, больше чем через месяц, в судебном порядке. Как вносить изменения в ЕСУТД? 
5. Как внести изменения в ЕСУТД в случае отмены увольнения работника? 
6. Надо ли вносить в ЕСУТД дополнительное соглашение к трудовому договору в случае изменения размера должностного оклада, остальные условия трудового договора (должность, режим рабочего времени, место выполнения работы) не изменились? 
7. Какие изменения условий трудового договора нужно вносить в ЕСУТД? 
8. Кадровое администрирование организации отдано на аутсорсинг. Вносить трудовые договоры в ЕСУТД будут работники другого юридического лица. Каков регламент: выдать доверенность на работника другого юридического лица, на основании ее оформить ЭЦП и вносить в систему? Можно будет потом удалить из личного кабинета одно из предприятий, которое уже не будет вестись на аутсорсинге? 
9. Трудовой договор заключен на один год, потом он продлевается на год. Нужно ли вносить в ЕСУТД дополнительное соглашение к трудовому договору о продлении трудового договора еще на один год? 
10. Трудовой договор заключен в 2010 году, далее были внесены изменения дополнительными соглашениями. Нужно ли эти дополнительные соглашения внести в ЕСУТД?

Арыстанбеков Ержан, пятница, 26 июня 2020 года № 625496

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Образование


Как оплачивается замена часов временно отсутствующего работника, от должностного оклада работника или от заработной платы с учетом доплат и надбавок?

Айтжанова Гульнара, четверг, 18 июня 2020 года № 624061

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Обращаюсь к Вам за помощью получить пояснения по налоговому вопросу, поскольку в налоговом кодексе не понятно как оплачивать налог за продажу имущества (построенного владельцем), а именно: В 2008 году было построено кафе . Стоимость кафе 2008 года была 3 млн .тенге. В 2020 году стоимость недвижимости соответственно увеличилась в много раз из-за инфляции. 
Сегодня стоит вопрос продажи кафе за 50 млн. тенге. Однако при продаже коммерческой недвижимости налог ИПН с продажи составляет 10% по Налоговому кодексу. Получается, что 10% налога от 47 млн. надо считать из расчета 50 млн.-3 млн.=47 млн. Это 4,7 млн. тенге- ИПН !!! ??? 
ИЛИ все же надо произвести оценку кафе на момент рыночной цены или 2008 года с учетом инфляции и произвести оплату налога из разницы между Оценкой и Договорной цены?

Девиченко Марина, пятница, 19 июня 2020 года № 624242

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Информационно-коммуникационные технологии


В данный момент многие поставщики уже перешли на электронный документооборот, и акт выполненных работ также выписывают через ИС ЭСФ. 
Прошу Вас разъяснить на примере. Поставщик ежемесячно выписывает нам ЭСФ на услуги. АВР всегда последним числом месяца. 
В связи с переходом на электронные АВР, он ждет, когда мы подпишем АВР, только после выписывает ЭСФ. И получается дата выполнения работ в АВР 31.05.2020г., дата подтверждения АВР 05.06.2020г., и в ЭСФ дата совершения оборота у них 05.06.2020г. Какой датой мы должны оприходовать у себя данные расходы и отнести на вычет 31.05.2020 либо датой подписания АВР 05.06.2020?

Нестеренко Ирина, пятница, 19 июня 2020 года № 624284

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Основное средство импортировано в  январе 2014 года, НДС уплачен методом зачета. В июне 2020 года основное средство реализуется по стоимости больше, чем было приобретено. Приобретено за 40 млн. тенге, реализуется за 45 млн. тенге. 
Вопрос 1: Применяется ли в данном случае п.5 статьи 427 Налогового кодекса и не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость вся сумма реализации в размере 45 млн. тенге? 
Вопрос 2: В статье 428 Налогового кодекса отсутствует пункт аналогичный п. 5 статьи 427, возникает вопрос, облагается ли НДС реализация товаров, по которым налог на добавленную стоимость на импортируемые товары уплачен методом зачета, по истечении пяти лет с даты их выпуска для внутреннего потребления на территорию Республики Казахстан, ранее импортированный из Российской федерации?

Фонд - 2, понедельник, 22 июня 2020 года № 624595

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Предприятие приобретает товар в литрах, затем разливает в тару, закрывает крышками, наклеивает этикетки и реализует уже с единицей измерения штуки. 
Вопрос: Какой признак происхождения и код ТН ВЭД ставить в данном случае?