Мобильные переводы — это альтернатива оплаты через POS-терминалы. 

В чем разница между мобильным платежом и мобильным переводом

Мобильный перевод – это осуществление безналичного перевода со счета одного физического лица на счет другого физического лица. 

Мобильный платеж – это когда транзакция осуществляется со счета физического лица на счет, открытый для осуществления предпринимательской деятельности (индивидуального предпринимателя). 

Отличие только в части того, куда поступает транзакция. Сейчас на рынке много продуктов (QR-оплаты, Google play, NFS переводы), осуществляющих расчет с расчетного счета физического лица на счет ИП или физического лица. Это мобильные платежи. Полученные деньги предприниматели отражают в налоговых декларациях и выплачивают налоги. А переводы на счет физического лица нигде не отражаются и не подпадают под налоговое администрирование.

Инструмент налогового администрирования вводится постепенно. Каждый год, поэтапно, будут определяться категории лиц, по которым будут формироваться списки. Составленные списки будут направляться в банки второго уровня (БВУ). Банки на своих информационных системах с использованием утвержденных критериев, будут проводить отбор. Данные тех, кто попадет под критерии предпринимательской деятельности, передадут органам госдоходов.

Первый этап начнется с 2023 года в отношении физических лиц, которые являются госслужащими, приравненными к ним, и их супругами. На втором этапе — в 2024 году — добавятся работники квазигоссектора. Третий этап стартует в 2025 году, будут передаваться данные по индивидуальным предпринимателям, и четвертый этап завершается в 2026 году, проверки будут осуществляться по всем гражданам Казахстана.

Как вести свой учет, чтобы не попадать под категорию рисков

Налоговое администрирование никак не скажется на предпринимателях, которые при оказании услуг или продажи товара выписывают счет фактуру, выбивают чеки, и не получают оплату через мобильные переводы.

Но в случае, если предприниматель не зарегистрирован, как ИП, получает оплату через мобильные переводы (что распространено в таких сферах, как перевозки, оказание различных услуг и т.д), то он может попасть под нормы налогового администрирования. 

Индивидуальные предприниматели, получающие денежные средства либо наличными, либо QR оплатой или через пост-терминал, должны ее фискализировать, то есть выбивать чек. И не важно, наличный или безналичный платеж. 

Законом Республики Казахстан от 20 декабря 2021 года № 85-VII ЗРК «О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и Закон Республики Казахстан «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» в понятие «денежные расчеты» включены расчеты посредством мобильных платежей. 

Согласно ст. 165 Налогового кодекса РК - денежные расчеты – расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек и (или) мобильных платежей;

В свою очередь, в статью 1 Закона Республики Казахстан «О платежах и платежных системах» внесено дополнение подпунктом 35-2), согласно которому мобильными платежами признаются безналичные платежи, инициированные в электронной форме в пользу физического лица, состоящего на регистрационном учете в качестве индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, юридического лица в оплату за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг, получаемые посредством мобильного приложения или иного оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием штрихового кода. 

Срок введения в действие указанных дополнений - 1 марта 2022 года. 

Кроме того, с 1 марта 2022 года внесены дополнения в пп.21-22 Налогового кодекса РК в части первой статьи 24:

в подпункте 19): часть первую после слов "платежных карточек" дополнить словами "и мобильных платежей";

дополнить подпунктами 21), 22) и 23) следующего содержания:

21) представлять в уполномоченный орган по налогоплательщикам – физическим лицам, состоящим на регистрационном учете в качестве индивидуальных предпринимателей, применяющих отдельные специальные налоговые режимы и являющихся пользователями специального мобильного приложения, сведения по итоговым суммам платежей, поступивших на счет для осуществления предпринимательской деятельности за календарный месяц, за исключением сумм платежей, сведения по которым поступают в специальное мобильное приложение по чекам такого приложения в соответствии с положениями пункта 4 статьи 686-1 настоящего Кодекса.

Порядок, форма и сроки представления сведений устанавливаются уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан;

22) предоставлять уполномоченному органу информацию об итоговых суммах платежей и переводов за календарный год, осуществленных в пользу и в разрезе иностранных компаний, указанных в пунктах 1 и 2 статьи 779 настоящего Кодекса, не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным годом.

В целях получения информации уполномоченный орган направляет в банки второго уровня и организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, сведения, указанные в подпункте 4-1) пункта 1 статьи 778 настоящего Кодекса, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным годом.

Информация и сведения, указанные в частях первой и второй настоящего подпункта, предоставляются в порядке, по форме и в сроки, которые установлены уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан;

Кроме того,  с 1 марта 2022 года в статью 27 Предпринимательского кодекса внесен пп.3-1, обеспечивать использование текущего банковского счета, предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности, при приеме безналичных платежей на банковский счет за реализацию товаров, выполнение работ, оказание услуг; 

Таким образом, прописано обязательство о разделении счета на два счета: для предпринимательских и для личных целей, т.е. переводы через мобильные приложения разделятся на "переводы" и "платежи".