Акциз — это косвенный налог, налагаемый на товары массового потребления (табак, вино и т.д.) в момент производства внутри страны (в отличие от таможенных платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы, т.е. из других стран).

Акцизами облагаются товары, произведенные на территории Республики Казахстан и импортируемые на территорию Республики Казахстан.

Ставки акцизов с 1 января 2026 года

Ставки акцизов до 1 января 2026 года

Ставки акцизов с 1 января 2026 года

Новый Налоговый кодекс (Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК) вступил в силу с 1 января 2026 года.

В рамках налоговой реформы предусмотрены изменения в регулировании акцизов. 

Ставки акцизов

Подакцизные товары

Плательщики акцизов

Объекты обложения акцизом 

Ставки акцизов

С 1 января 2026 года все действующие ставки акцизов на подакцизные товары увеличены на 10%. Это касается табака, алкоголя, нефтепродуктов и других категорий.

Введены новые ставки на: 

• импорт алкогольной продукции стоимостью свыше 500,0 тыс. тенге от таможенной стоимости (кроме личного потребления); 

• импорт табачных изделий (сигары) стоимостью свыше 10,0 тыс. тенге от таможенной стоимости (кроме личного потребления); 

• автомобили легковые, стоимость приобретения которых составляет 18 000 МРП и выше; 

• суда, воздушные суда, стоимость приобретения которых составляет 24 000 МРП и выше; 

Также с 1 января 2026 года впервые вводится акциз на энергетические напитки.

Ставки акцизов регламентированы ст. 537 Налогового кодекса РК.

Ставки акцизов устанавливаются в абсолютной сумме на единицу измерения в натуральном выражении.

Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении, и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.

Ставки акцизов на алкогольную продукцию утверждаются в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи либо в зависимости от объемного содержания в ней безводного (стопроцентного) спирта.

На все виды спирта и вино наливом (виноматериал) ставки акциза дифференцируются в зависимости от целей дальнейшего использования спирта и вина наливом (виноматериала).

Ставки акцизов на автомобили легковые, стоимость приобретения которых составляет 18 000 МРП и выше, суда, воздушные суда, стоимость приобретения которых составляет 24 000 МРП и выше, устанавливаются в процентах к их стоимости.

Ставки акцизов на алкоголь:

1. Спирт:

• Спирт этиловый (концентрация спирта больше 80%) - 600 тенге/литр;
• Спирт (концентрация спирта меньше 80%) - 2 550 тенге/литр (100% спирта).

2. Алкогольная продукция:

• Алкогольная продукция (кроме вина и вина наливом (виноматериал) и пива и пивного напитка) - 2 805 тенге/литр (100% спирта),
• Вино - 38 тенге/литр; 
• Виноматериал - 187 тенге/литр;
• Пиво и пивные напитки - 99 тенге/литр, при содержании спирта менее 0,5% - 0 тенге/литр.

Ставки акцизов на табак и табачные изделия

1. Сигареты:

• с 2026 года - 18 051 тенге/1000 шт;
• с 2027 года - 21 163 тенге/1000 шт;
• с 2028 года - 21 880 тенге/1000 шт;
• с 2029 года - 23 279 тенге/1000 шт;
• с 2030 года и далее - 25 607 тенге/1000 шт.

2. Табак трубочный/кальянный:

• с 2026 года - 15 863 тенге/кг;
• с 2030 года - рост до 22 791 тенге/кг.

3. Изделия с нагреваемым табаком:

• с 2026 - 11 230 тенге/1000 шт;
• с 2030 года - рост до 12 803 тенге/1000 шт.

Ставки акцизов на нефтепродукты и топливо

1. Опт:

• Бензин - 38 134 тенге/т;
• Дизель - 35 726 тенге/т;
• Газохол, нефрас, экологическое топливо - 38 134 тенге/т.

2. Розница:

• Бензин - 500 тенге/т;
• Дизель - 60 тенге/т; 
• Газохол, бензанол, нефрас, смесь легких углеводородов и экологическое топливо - 500 тенге/т.

Ставки акциза на тонизирующие (энергетические) безалкогольные  напитки составляют:

• с 1 января 2026 года - 100 тенге за литр;
• с 1 января 2027 года - 140 тенге за литр;
• с 1 января 2028 года - 180 тенге за литр;
• с 1 января 2029 года - 200 тенге за литр;
• с 1 января 2030 года - 240 тенге за литр.

Подакцизные товары

С 1 января 2026 года внесены изменения в перечень подакцизных товаров.

Из перечня исключены никотиносодержащие жидкости для использования в электронных сигаретах.

Но в перечень внесены энергетические напитки, а также:

• автомобили легковые, стоимость приобретения которых составляет 18 000 МРП и выше;
• суда, воздушные суда, стоимость приобретения которых составляет 24 000 МРП и выше;

Согласно ст. 536 НК РК подакцизными товарами являются:

1) все виды спирта;

2) алкогольная продукция;

3) табачные изделия;

4) изделия с нагреваемым табаком;

5) бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо, газохол, бензанол, нефрас, смесь легких углеводородов, экологическое топливо;

6) моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 и более человек с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров, за исключением микроавтобусов, автобусов и троллейбусов;

автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки людей с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для лиц с инвалидностью);

моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой, с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для лиц с инвалидностью);

7) сырая нефть, газовый конденсат;

8) спиртосодержащая продукция медицинского назначения, зарегистрированная в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственного средства;

9) энергетические напитки;

10) автомобили легковые, стоимость приобретения которых составляет 18 000-кратный месячный расчетный показатель, действующий на 1 января соответствующего финансового года, и выше;

суда, стоимость приобретения которых составляет 24 000 - кратный месячный расчетный показатель, действующий на 1 января соответствующего финансового года, и выше;

воздушные суда, стоимость приобретения которых составляет 24 000 - кратный месячный расчетный показатель, действующий на 1 января соответствующего финансового года, и выше.

Ставки акцизов на товары, указанные в дополнительном перечне импортируемых товаров, определенном в соответствии с частью второй настоящей статьи, устанавливаются Правительством Республики Казахстан на основании предложений уполномоченного органа в области регулирования торговой деятельности.   

Плательщики акцизов

С 1 января 2026 года внесены изменения в состав плательщиков акцизов.

Из плательщиков акцизов исключены физические и юридические лица, импортирующие подакцизные товары, по которым произведена уплата, в соответствии с таможенным законодательством РК, а также при наличии соглашения о промышленной сборке.

Добавлены к плательщикам акцизов физические и юридические лица, осуществляющие оптовую, розничную реализацию бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов, экологического топлива на территории РК;

Также добавлены к плательщикам акцизов физические лица импортирующие подакцизные товары, на территорию РК с территории государств – членов ЕАЭС и (или) государств, не являющихся членами ЕАЭС, а также приобретающие подакцизные товары:

• автомобили легковые, стоимость приобретения которых составляет 18 000 МРП и выше;

• суда, воздушные суда, стоимость приобретения которых составляет 24 000 МРП и выше;

Согласно ст. 535 НК РК плательщиками акцизов являются физические и юридические лица, которые:

1) производят подакцизные товары на территории Республики Казахстан, за исключением импорта подакцизных товаров, по которым произведена уплата, в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, а также при наличии соглашения о промышленной сборке;

2) импортируют подакцизные товары на территорию Республики Казахстан;

3) осуществляют оптовую, розничную реализацию бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов, экологического топлива на территории Республики Казахстан;

4) осуществляют реализацию конфискованных, бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства на территории Республики Казахстан подакцизных товаров, указанных в подпунктах 5) – 7) части первой статьи 536 настоящего Кодекса, и по которым акциз на территории Республики Казахстан ранее не был уплачен в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

5) осуществляют реализацию имущественной массы подакцизных товаров, указанных в статье 536 настоящего Кодекса, и по которым акциз на территории Республики Казахстан ранее не был уплачен в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

6) осуществляют сборку (комплектацию) подакцизных товаров, предусмотренных подпунктом 6) части первой статьи 536 настоящего Кодекса, за исключением импорта подакцизных товаров, по которым произведена уплата, в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, а также при наличии соглашения о промышленной сборке.

2. Плательщиками акцизов являются также физические лица:

1) импортирующие подакцизные товары с территории государств – членов ЕАЭС в целях предпринимательской деятельности.

Критерии отнесения подакцизных товаров к импортируемым в целях предпринимательской деятельности устанавливаются уполномоченным органом;

2) импортирующие подакцизные товары, указанные в подпункте 10) части первой статьи 536 Налогового Кодекса, на территорию Республики Казахстан с территории государств – членов ЕАЭС и (или) государств, не являющихся членами ЕАЭС, а также приобретающие подакцизные товары, указанные в подпункте 10) части первой статьи 536 Налогового Кодекса.

3. Плательщиками акцизов с учетом положений пункта 1 данной статьи являются также юридические лица – нерезиденты и их структурные подразделения.

4. Плательщиками акцизов не являются уполномоченные государственные органы, осуществляющие реализацию конфискованных, бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства, закладку и выпуск материальных ценностей из государственного материального резерва на территории Республики Казахстан подакцизных товаров, указанных в подпунктах 5), 6) и 7) части первой статьи 536 Налогового Кодекса.

Объекты обложения акцизом 

С 1 января 2026 года из объектов обложения акцизом исключены:

   - импорт подакцизных товаров, по которым произведена уплата, в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, при наличии соглашения о промышленной сборке;

  - передача бензина (за исключением авиационного), дизельное топливо, газохол, бензанол, нефрас, смесь легких углеводородов, экологическое топливо, являющихся продуктом переработки давальческих сырья и материалов, в том числе подакцизных, реализованных на экспорт.

К объектам обложения акцизом добавлено приобретение подакцизных товаров на территории РК:

• автомобили легковые, стоимость приобретения которых составляет 18 000 МРП и выше;

• суда, воздушные суда, стоимость приобретения которых составляет 24 000 МРП и выше;

Как отмечено в ст. 538 НК РК объектом обложения акцизом являются:

1) операции, осуществляемые плательщиком акциза, с произведенными и (или) добытыми, и (или) розлитыми им подакцизными товарами:

• реализация подакцизных товаров, за исключением импорта подакцизных товаров, по которым произведена уплата, в соответствии с таможенным законодательством Республики Казахстан, а также при наличии соглашения о промышленной сборке;

• передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

• передача подакцизных товаров, являющихся продуктом переработки давальческих сырья и материалов, в том числе подакцизных;

• взнос в уставный капитал;

• использование подакцизных товаров при натуральной оплате, кроме случаев передачи подакцизных товаров в натуральной форме в счет уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт;

• отгрузка подакцизных товаров, осуществляемая производителем своим структурным подразделениям;

• использование производителем произведенных и (или) добытых, и (или) розлитых подакцизных товаров для собственных производственных нужд и для собственного производства подакцизных товаров;

• перемещение подакцизных товаров, осуществляемое производителем с указанного в лицензии адреса производства;

2) оптовая реализация бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов и экологического топлива;

3) розничная реализация бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов и экологического топлива;

4) реализация имущественной массы, конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства подакцизных товаров;

5) порча, утрата подакцизных товаров;

6) импорт подакцизных товаров на территорию Республики Казахстан;

7) приобретение подакцизных товаров, указанных в подпункте 10) части первой статьи 536 настоящего Кодекса, на территории Республики Казахстан.

2. Порча, утрата средств идентификации, учетно-контрольных марок рассматриваются как реализация подакцизных товаров.

3. Освобождаются от обложения акцизом:

1) экспорт подакцизных товаров, если он отвечает требованиям, установленным статьей 545 НК РК;

2) спирт этиловый в пределах квот, определяемых уполномоченным государственным органом по контролю за производством и оборотом этилового спирта и алкогольной продукции, отпускаемый государственным организациям здравоохранения, уведомившим о начале своей деятельности в установленном порядке;

3) подакцизные товары, указанные в пункте 2 статьи 175 НК РК, подлежащие перемаркировке учетно-контрольными марками нового образца, если по указанным товарам акциз был ранее уплачен;

4) спиртосодержащая продукция медицинского назначения (кроме бальзамов), зарегистрированная в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственного средства;

5) средства идентификации, которые выведены из оборота по причине брака, утраты, повреждения, принятые налоговыми органами на основании акта о списании и уничтожении;

6) передача подакцизных товаров, указанных в подпункте 5) статьи 536 НК РК, являющихся продуктом переработки давальческих сырья и материалов, в том числе подакцизных, реализованных на экспорт, если он отвечает требованиям, установленным статьей 545 НК РК.

Ставки акцизов до 1 января 2026 года

Согласно ст. 460 Налогового кодекса РК -  акцизами облагаются товары, произведенные на территории Республики Казахстан и импортируемые на территорию Республики Казахстан.

Для каждого вида подакцизных товаров установлена своя ставка. Акцизы платят производители, переработчики и импортеры подакцизных товаров.

Согласно ст. 462 Налогового кодекса РК подакцизными товарами являются:

1) все виды спирта;

2) алкогольная продукция;

3) табачные изделия;

4) изделия с нагреваемым табаком, никотиносодержащие жидкости для использования в электронных сигаретах;

5) бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо, газохол, бензанол, нефрас, смесь легких углеводов, экологическое топливо;

6) моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки 10 и более человек с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров, за исключением микроавтобусов, автобусов и троллейбусов;

автомобили легковые и прочие моторные транспортные средства, предназначенные для перевозки людей с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для инвалидов);

моторные транспортные средства на шасси легкового автомобиля с платформой для грузов и кабиной водителя, отделенной от грузового отсека жесткой стационарной перегородкой, с объемом двигателя более 3000 кубических сантиметров (кроме автомобилей с ручным управлением или адаптером ручного управления, специально предназначенных для инвалидов);

7) сырая нефть, газовый конденсат;

8) спиртосодержащая продукция медицинского назначения, зарегистрированная в соответствии с законодательством Республики Казахстан в качестве лекарственного средства.

Ставки акцизов устанавливаются в абсолютной сумме на единицу измерения в натуральном выражении.

Сумма акциза по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки (состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок), исчисляется как сумма, полученная в результате сложения сумм акциза, исчисленных как произведение твердой (специфической) налоговой ставки и объема реализованных (переданных, ввозимых) подакцизных товаров в натуральном выражении, и как соответствующая адвалорной (в процентах) налоговой ставке процентная доля максимальной розничной цены таких товаров.

Ставки акцизов на алкогольную продукцию утверждаются в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи либо в зависимости от объемного содержания в ней безводного (стопроцентного) спирта.

На все виды спирта и вино наливом ставки акциза дифференцируются в зависимости от целей дальнейшего использования спирта и вина наливом.

Исчисление суммы акциза производится по ставкам, регламентированным ст. 463 Налогового кодекса РК.