Балл бонитета — это показатель качества почвы, который отражает ее естественное плодородие, измеряемый по шкале от 1 до 100 и выше.

Балл бонитета с 1 января 2026 года

Балл бонитета до 1 января 2026 года

Балл бонитета с 1 января 2026 года

Новый Налоговый кодекс (Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК) вступил в силу с 1 января 2026 года.

Бонитет — это количественный показатель, который отражает реальное или потенциальное качество природных объектов (животных, растений, почв), определяющий их экономическую ценность.

Процесс оценки природного объекта и установления его бонитета называется бонитировкой.

В соответствии с подпунктом 4-12) пункта 1 статьи 14 Земельного кодекса Республики Казахстан утверждена Методика проведения бонитировки почв.

Бонитировка почв – сравнительная оценка качества почв и естественной производительной способности сельскохозяйственных угодий.

Бонитировка почв является составной частью государственного земельного кадастра.

Бонитировка почв осуществляется Республиканским государственным предприятием на праве хозяйственного ведения "Государственный институт проведения работ по обследованию земель" Комитета по управлению земельными ресурсами Министерства сельского хозяйства Республики Казахстан (далее – Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения).

Бонитировке почв подлежат сельскохозяйственные угодья (пашня, залежь, земли, занятые многолетними насаждениями, сенокосы и пастбища), находящиеся в составе земель сельскохозяйственного назначения и земель промышленности, транспорта, связи, обороны и иного несельскохозяйственного назначения, расположенных вне населенных пунктов, независимо от принадлежности по форме собственности и форм хозяйствования на них.

Бонитировка почв проводится по 100 балльной шкале для соответствующих сельскохозяйственных угодий.

За административно-территориальную единицу выполнения предстоящих работ по проведению бонитировки почв принимается сельский округ, состоящий из одного или нескольких учетных кварталов.

Бонитировка почв выполняется в границах сельского округа (учетного квартала).

Проведение бонитировки почв включает три этапа:

1) подготовительные работы;

2) полевые работы;

3) камеральные работы.

В процессе камеральных работ производится:

1) обработка результатов лабораторных исследований образцов почв;

2) расчет баллов бонитета по почвенным разновидностям;

3) расчет среднего балла бонитета по сельскохозяйственным угодьям;

4) составление картограммы баллов бонитета почв объекта (учетного квартала);

5) составление пояснительной записки.

Лабораторные исследования образцов почв проводятся в стационарных лабораториях для последующего расчета балла бонитета с учетом физических и химических свойств почв в целях обеспечения объективной и достоверной информацией о качественном состоянии сельскохозяйственных угодий.

Для расчета земельного налога необходимо определить балл бонитета. Согласно ст. 576 НК РК базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв.

На земли степной и сухостепной зон устанавливаются базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета.

Базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли промышленности, устанавливаемые в расчете на один гектар пропорционально баллам бонитета, регламентированы ст. 578 НК РК

При невозможности определить балл бонитета земельных участков, занимаемых налогоплательщиками, размер земельного налога определяется исходя из балла бонитета смежно расположенных земель. (ст. 583 НК РК)

По п. 1 ст. 584 НК, налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы земельного налога путем применения соответствующей ставки налога к налоговой базе.

Таким образом, для земельного налога следует применять ставки по ст. 576 НК РК исходя из балла бонитета и площади земли в гектарах.

Балл бонитета до 1 января 2026 года

Бонитет — это количественный показатель, который отражает реальное или потенциальное качество природных объектов (животных, растений, почв), определяющий их экономическую ценность.

Процесс оценки природного объекта и установления его бонитета называется бонитировкой. Термин и процедура бонитировки исходят из практики лесного хозяйства.

Расчет балла бонитета для определенных категорий земель производится Агентством по управлению земельными ресурсами. 
На местах полномочия принадлежат территориальным органам: 

• в областях – областному территориальному управлению земельными ресурсами; 
• в районах – районным отделам по управлению земельными ресурсами; 
• в городах Астана и Алматы – городскому управлению земельными ресурсами. 

Согласно ст. 503 Налогового кодекса РК: 
1. Базовые ставки земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения устанавливаются в расчете на один гектар и дифференцируются по качеству почв.
2. На земли степной и сухостепной зон устанавливаются следующие базовые налоговые ставки земельного налога пропорционально баллам бонитета:
Балл бонитета            Базовая налоговая ставка (тенге)
31                                    72,35
32                                    77,7

Согласно п. 1 ст. 506 НК РК базовые налоговые ставки на расположенные вне населенных пунктов земли промышленности устанавливаются в расчете на один гектар в следующих размерах пропорционально баллам бонитета:
Балл бонитета            Базовая налоговая ставка (тенге)
31                                      1646,29
32                                      1693,03 

Согласно п. 1 ст. 511 НК РК исчисление налога производится путем применения соответствующей налоговой ставки, определенной с учетом положений настоящей главы, к налоговой базе отдельно по каждому земельному участку.