Закрытие производится операцией «Закрытие месяца» - это документ, который проводит большую часть регламентных операций по бухгалтерскому и налоговому учету.

Пошаговые действия при закрытии месяца, проводимые ежемесячно, ежеквартально, в конце года.

Для закрытия месяца, квартала и года в ТОО, являющемся плательщиком НДС, необходимо учитывать ряд обязательных процедур и отчетностей. Вот некоторые из них:

Ежемесячные действия:

Закрытие месяца в бухгалтерском и налоговом учете в Казахстане включает несколько ключевых шагов. Вот основные действия, которые необходимо выполнять ежемесячно:

Бухгалтерский учет:

Обработка первичных документов:

- Проверка и учет всех первичных документов (счета, акты, накладные, счета-фактуры).

- Внесение данных в бухгалтерскую систему.

Сверка счетов:

- Проведение сверки расчетов с контрагентами.

- Сверка банковских выписок с данными бухгалтерского учета.

Расчет и начисление амортизации:

- Ежемесячное начисление амортизации основных средств и нематериальных активов.

Закрытие счетов доходов и расходов:

- Перенос данных по доходам и расходам на счета учета финансовых результатов на счет 5610 «Итоговая прибыль (итоговый убыток)».

Подготовка финансовой отчетности:

- Составление ежемесячного баланса, отчета о прибылях и убытках и других необходимых отчетов.

Налоговый учет:

Расчет налогов:

- Расчет ИПН, социального налога и других налогов, и обязательных платежей, подлежащих уплате.

Уплата налогов:

- Уплата налогов в установленные законодательством сроки (например, ИПН, социального налога до 25 числа следующего месяца).

Сверка налоговых обязательств:

- Сверка расчетов с налоговыми органами.

- Проверка правильности начисления и уплаты налогов.

Подготовка и подача отчетности:

- Подготовка и подача налоговых деклараций и отчетов в налоговые органы.

Ежеквартальные действия:

1. Подготовка квартальной финансовой отчетности: это включает баланс, отчет о прибылях и убытках и другие необходимые документы.

2. Сдача декларации по индивидуальному подоходному налогу и социальному налогу, декларации по НДС и прочих налоговых отчетностей, которые представляются ежеквартально.

Годовые действия:

1. Проводится для подтверждения наличия и состояния активов и обязательств.

2. Закрытие счетов доходов и расходов:

Счета раздела «Доходы» и раздела «Расходы» закрываются на счет 5610 «Итоговая прибыль (итоговый убыток)» отчетного года. Сопоставлением дебетового и кредитового сальдо по данному счету определяем сумму чистого дохода (убытка), которая в следующем отчетном периоде переносится на счет 5510 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) предыдущих лет».

3. Подготовка годовой финансовой отчетности:

Включает баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и пояснительную записку.

4. Аудит: В случае обязательного аудита, необходимо провести аудит финансовой отчетности.

5. Сдача годовой налоговой декларации: Включает корпоративный подоходный налог и другие обязательные налоги.

Каждое из этих действий важно для поддержания корректного учета и соблюдения налогового законодательств.

Ежемесячно

В 1С документ «Закрытие месяца» ежемесячно используется для подведения итогов бухгалтерского и налогового учета.

В этом документе каждый месяц, если есть основные средства или нематериальные активы ставим показатель «Начисление амортизации».

Если есть резерв по переоценке ОС, то в документе «Закрытия месяца» каждый месяц ставим соответствующую галочку.

Если есть валютные счета ежемесячно делаем «Переоценку валютных средств».

Если предприятием приобретаются услуги, которые используются частично, в течении определенного времени, то ежемесячно ставите галочку «Списание расходов будущих периодов».

Если есть производство, то в документе «Закрытия месяца» ежемесячно закрываются счета производства, рассчитывается себестоимость и прибыль, по счетам 8100, 8200, 8300, 8400.

Для расчета прибыли и убытка ежемесячно ставится галочка в пункте «Расчет итогового дохода убытка».

Ежеквартально

Каждый квартал перед сдачей формы 300.00 ставится галочка «Зачет НДС к возмещению».

Если подотчетное лицо не предоставит вам ни одного отчетного документа, ставится галочка «Закрытие подотчетных сумм».

Ежегодно в декабре

В конце года, в декабре, производится «Реформация баланса», рассчитываются «Расчеты по налогу за прибыль», ставится галочка «Регламентные операции налогового учета»

Для закрытия суммы по налогам ставится галочка «Зачет авансовых платежей по налогам и сборам».