Кредит-нота - это расчетный документ, в котором содержится извещение, посылаемое одной из находящихся в расчетных отношениях сторон (поставщиком) другой стороне (покупателю), о записи в кредит счета последней определенной суммы ввиду наступления какого-либо обстоятельства, создавшего у другой стороны права требования этой суммы.
Кредит-нота означает уменьшение поставщиком задолженности покупателя.
Как провести кредит-ноту в бухучете и налоговом учете?
Компания импортирует товар из Германии. У нее есть долг перед поставщиком за товар. Поставщик хочет выставить кредит-ноту на часть долга.
1. Как провести данную кредит-ноту в бухучете и налогом учете, если она влияет только на взаиморасчеты по оплате с поставщиком товара? 2. Либо проводить как скидку на товар?
Предоставление кредит-ноты не изменяет первоначальную цену товара.
Корректировать НДС при импорте в данном случае не нужно, так как первоначальная стоимость товара не меняется.
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 229 Налогового кодекса предусмотрено, что к доходу от списания обязательств относится списание обязательств с налогоплательщика его кредитором.
Списание долга перед нерезидентом в 1С отражается документом «Корректировка долга» с видом списания задолженности.
На основании Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного приказом Министра финансов РК от 23 мая 2007 года № 185, рекомендуемая корреспонденция счетов:
|
Дебет
|
Кредит
|
Содержание операции
|
|
3310 - «Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам»
|
6290 - «Прочие доходы»
|
Получена кредит-нота от поставщика
|
Согласно пункту 1 статьи 287 Налогового кодекса, если иное не установлено пунктом 3 статьи 232 настоящего Кодекса, доходы или вычеты подлежат корректировке в случаях:
3) изменения цены, компенсации за реализованные или приобретенные товары, работы, услуги. Положение данного подпункта применяется также при изменении суммы, подлежащей оплате в национальной валюте за реализованные или приобретенные товары, выполненные работы, оказанные услуги исходя из условий договора;
Согласно пункту 4 этой же статьи корректировка доходов и вычетов производится в том налоговом периоде, в котором наступили случаи, указанные в пункте 1 настоящей статьи.
Следовательно, в учете отражаете данную операцию по дате кредит-ноты, иные документы не требуются.
В ф. 100.00 доход от списания обязательств отражается в строке 100.00.014, в ф. 300.00 данные суммы не отражаются.
