Трехкомпонентная интегрированная система – это интегрированная система, состоящая из контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, системы (устройства) для приема безналичных платежей, а также оборудования (устройства), оснащенного системой автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров, или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы.

Общие положения по ТИС с 1 января 2026 года

Общие положения по ТИС до 1 января 2026 года

Общие положения по ТИС с 1 января 2026 года

Новый Налоговый кодекс (Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК) вступил в силу с 1 января 2026 года.

В целях реализации положений пункта 6 статьи 111 Налогового кодекса Республики Казахстан утверждены Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, а также Правила ее установки и применения.

Цель требований - объединение в единой платформе:

• онлайн-контрольно-кассовой машины (ККМ);
• POS-терминала для безналичных расчетов;
• системы учета товаров. 

Это обеспечивает автоматизацию учета торговых операций, услуг, работ и товаров для пользователей трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС).

 Что такое трехкомпонентная интегрированная система

Основные требования к ТИС

Структура и функционал системы

Учет и включение системы в Единый реестр

Требования к безопасности и хранению данных

Установка и применение ТИС

Что такое трехкомпонентная интегрированная система

ТИС объединяет три взаимосвязанных элемента:

1. Контрольно-кассовую машину (ККМ) с функцией фиксации и передачи данных;
2. Систему для приема безналичных платежей (POS-терминал, мобильное приложение или веб-интерфейс банка);
3. Программно-аппаратный комплекс для учета и автоматизации торговли, услуг и работ.

Система обеспечивает регистрацию всех операций, формирование фискальных чеков и передачу данных в режиме реального времени в Центральный узел ТИС и органы государственных доходов через оператора фискальных данных.

Основные требования к ТИС

Система должна работать в онлайн-режиме с возможностью автономной работы до 72 часов при отсутствии связи.

Серверное оборудование Центрального узла ТИС размещается на территории Казахстана.

Программное обеспечение должно поддерживать казахский и русский языки, иметь возможность масштабирования и расширения.

Все данные, формируемые в системе, подлежат фискализации и передаются в государственные информационные системы, включая Информационную систему электронных счетов-фактур (ИС ЭСФ) и модуль «Виртуальный склад».

ТИС обеспечивает:

1) прием безналичных платежей посредством систем (или устройств) для приема безналичных платежей;

2) подключение к оператору фискальных данных (далее – ОФД) по протоколу передачи данных и передачи ОФД сведений о денежных расчетах, осуществляемых налогоплательщиком при реализации товаров, работ, услуг посредством ККМ, являющейся частью ТИС;

3) формирование в соответствии со статьями 207, 208 и 209 Налогового кодекса документов, подлежащих регистрации в информационной системе информационная система электронных счетов-фактур (далее – ИС ЭСФ), передачу их в ИС ЭСФ на регистрацию, а также реализацию бизнес-процессов модуля "Виртуальный склад" для целей формирования Виртуальных складов, сопроводительной накладной на товары, электронного счета-фактуры на основе сопроводительной накладной на товары;

4) формирование документов в ТИС, применяемых для оформления операций или событий, в соответствии с настоящими Требованиями;

5) контроль полноты вводимых данных (в случае выполнения функций или операций без полного заполнения всех полей, система уведомляет пользователя соответствующим уведомлением);

6) возможность работы со складским и торговым оборудованием и поддержки принтера и сканера штрих-кодов;

7) ведение учета в ТИС осуществляется с применением и (или) без применения счетов бухгалтерского учета;

8) реализацию дополнительных сервисов необходимых для пользователей ТИС. В случае изменения условий функционирования ТИС, требуется установление соответствия ТИС техническим требованиям, определенной главой 3 настоящих Требований.

Структура и функционал системы

1. Учетный компонент ТИС включает модули:

• складского учета (движение, остатки и учет товарно-материальных запасов);
• учета доходов, расходов и движения денежных средств;
• кадрового и расчетного учета заработной платы;
• налогового учета и регистров;
• интеграции с другими государственными информационными системами.

2. Контрольный компонент обеспечивает:

• фискализацию и регистрацию расчетных операций;
• контроль достоверности передаваемых данных;
• верификацию акцизных марок и подакцизных товаров.

3. Платежный компонент реализует прием безналичных платежей всеми способами:

• банковские карты, мобильные приложения, интернет-платежи, QR-коды и др.

Учет и включение системы в Единый реестр

Ведение учета трехкомпонентных систем осуществляет Комитет государственных доходов Министерства финансов РК. Он формирует Единый реестр ТИС, разрешенных к применению на территории страны.

Для включения в реестр правообладатель системы должен представить:

• эталонный образец ТИС;
• техническое описание и эксплуатационную документацию;
• документы, подтверждающие право собственности на программное обеспечение;
• акт испытаний по информационной безопасности.

Представленные материалы рассматриваются Экспертным советом при Комитете государственных доходов, который принимает решение о включении либо отказе во включении системы в реестр.

Требования к безопасности и хранению данных

Система должна обеспечивать:

• защиту информации от несанкционированного доступа, утраты, подделки и изменения;
• ведение журналов событий и фиксацию всех действий пользователей;
• ежедневное резервное копирование данных;
• передачу данных в режиме онлайн, а при восстановлении связи - выгрузку информации, сформированной в период автономной работы.

Установка и применение ТИС

Установка ТИС осуществляется в соответствии с порядком установки и настройки системы, описанном производителем в технической документации к продукту ТИС.

ТИС применяется для учета процессов торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров в целях налогового администрирования по всем объектам предпринимательской деятельности пользователя ТИС.

Для обеспечения эксплуатации ТИС пользователям ТИС следует руководствоваться технической документацией ТИС.

ТИС, используемая при осуществлении предпринимательской деятельности, подлежит регистрации в органах государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика.

Для регистрации, изменения и снятия ТИС пользователем в органы государственных доходов представляется заявление о регистрации, изменении и снятии трехкомпонентной интегрированной системы.

Регистрация ТИС органами государственных доходов осуществляется в течение 3 (трех) рабочих дней со дня представления Заявления.

По результатам выдается Регистрационная карточка трехкомпонентной интегрированной системы.

Пользователи ТИС обеспечивают ведение учета в соответствии с Требованиями к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, утвержденными настоящим приказом, а также обеспечивают:

• подкрепление записей оригиналами первичных документов и отражение в записях всех операций и событий;

• хронологическую и своевременную регистрацию операций и событий.

Общие положения по ТИС до 1 января 2026 года

С 2019 г. в Налоговом Кодексе РК появилось новое понятие -трехкомпонентная интегрированная система (ТИС). Сутью системы является объединение на базе единой информационной платформы онлайн ККМ, POS- терминала и системы учета товаров и услуг.

Трехкомпонентная интегрированная система – интегрированная система, состоящая из контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, системы (устройства) для приема безналичных платежей, а также оборудования (устройства), оснащенного системой автоматизации управления торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров, или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы. (пп. 72-1 п. 1ст. 1 Налогового кодекса РК)

Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, порядок ее установки и применения устанавливаются уполномоченным органом по согласованию с центральным государственным органом в области государственного планирования, уполномоченным государственным органом, осуществляющим реализацию государственной политики в области связи, и Национальным Банком Республики Казахстан;

ТИС применяется для учета процессов торговли, оказания услуг, выполнения работ и учета товаров в налоговых целях по всем объектам предпринимательской деятельности пользователя ТИС.
Для обеспечения эксплуатации ТИС пользователям ТИС необходимо руководствоваться технической документацией ТИС.
ТИС, используемый при осуществлении предпринимательской деятельности, подлежит регистрации в органах государственных доходов по месту нахождения налогоплательщика.

Налоговые льготы для пользователей ТИС:

Сумма ИПН, подлежит корректировке в сторону уменьшения на приобретение трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС) на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога. (Данная льгота действовала до 01.01.2022 г.) (п.2-1 ст.686 НК РК),  п.2-1 ст. 687 НК РК);

Не включаются доходы в пределах 70 048-кратного размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, полученные индивидуальным предпринимателем путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы (п. 2 ст. 683 НК РК). 

Минимум оборота составляет 20 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.
В минимум оборота, установленный частью первой настоящего пункта, не включаются обороты индивидуального предпринимателя, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, в пределах 124 184-кратного размера МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, совершенные в безналичной форме расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы (п. 4 ст.82 НК РК).

Учет ТИС осуществляется Комитетом путем включения их модели в Единый реестр ТИС (далее - Единый реестр) и предусматривает следующие действия :
1) собственник ТИС, состоящий на регистрационном учете в качестве налогоплательщика, представляет эталонный образец ТИС, а также на бумажном носителе и в электронном формате следующие документы:
заявление о внесении модели ТИС в Единый реестр по форме, согласно приложению к настоящим Требованиям;
паспорт производителя, техническую документацию и руководство по эксплуатации: интегрированной системы, состоящей из контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных, системы (устройства) для приема безналичных платежей, а также оборудования (устройства), оснащенного учетной системой, или программно-аппаратного комплекса, заменяющего все три компонента интегрированной системы;
документ, подтверждающий наличие прав на ТИС;
2) должностное лицо Комитета, на которое возложены соответствующие полномочия, в течение трех рабочих дней со дня представления эталонного образца ТИС и документов, предусмотренных подпунктом 1) настоящего пункта:
а) проверяет:
соответствие сведений, указанных в заявлении, представленным документам;
наличие модели контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных в государственном реестре контрольно-кассовых машин;
б) публикует на сайте Комитета сведения о регистрации заявления;
в) передает в Экспертный совет при Комитете эталонный образец ТИС и документы;
3) Экспертный совет при Комитете в течение пятнадцати рабочих дней со дня представления должностным лицом Комитета эталонного образца ТИС и документов, предусмотренных подпунктом 1) настоящего пункта:
а) проводит экспертизу эталонного образца ТИС и технической документации на предмет их соответствия требованиям, установленным главой 2 настоящих Требований;
б) по результатам экспертизы выносит протокольное решение о включении /отказе ТИС в Единый реестр;
в) публикует на сайте Комитета протокольное решение о включении/отказе ТИС в Единый реестр;
г) включает ТИС в Единый реестр.
8. Соответствие модели ТИС техническим требованиям при включении в Единый реестр определяется Экспертным советом путем испытания (тестирования) эталонного образца ТИС в присутствии представителей лица, инициировавшего включение модели ТИС в Единый реестр. Для установления соответствия ТИС техническим требованиям Экспертный совет вправе привлекать экспертов из иных государственных органов, из числа других лиц (за исключением лиц, связанных с лицом, инициировавшим включение ТИС в Единый реестр).
10.  Сведения Единого реестра являются открытыми и общедоступными.

Для регистрации ТИС пользователем в органы государственных доходов представляются на бумажном носителе следующие документы:

• заявление установленной формы;
• техническая документация ТИС;
• паспорт производителя ТИС и регистрационная карточка контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и (или) передачи данных;
• документ, подтверждающий право пользования ТИС;
• заключение собственника ТИС, подтверждающее соответствие ТИС пользователя (представляемой в органы государственных доходов для постановки на учет) модели ТИС, включенной в Единый реестр, и ее технической документации.

1) проверяет соответствие сведений, указанных в заявлении, представленным документам;
2) проверяет соответствие ТИС моделям, включенным в Единый реестр ТИС;
3) проверяет соответствие модели контрольно-кассовой машины с функцией фиксации и передачи данных ТИС с моделями, внесенными в государственный реестр контрольно-кассовых машин;
4) оформляет регистрационную карточку ТИС по установленной форме, согласно приложениям 3 и 4 (при наличии более одного объекта предпринимательской деятельности) к настоящим Правилам;
5) в случае отказа в регистрации ТИС письменно уведомляет заявителя с указанием причин отказа.

Пользователи ТИС обеспечивают ведение учета, а также обеспечивают:

• подкрепление записей оригиналами первичных документов и отражение в записях всех операций и событий;
• хронологическую и своевременную регистрацию операций и событий.

Приказом Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан – Министра финансов Республики Казахстан от 2 сентября 2019 года № 953 утверждены Требования к трехкомпонентной интегрированной системе и ее учету, Правила ее установки и применения.

Правила распространяются на индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента и упрощенной декларации - пользователей трехкомпонентной интегрированной системы (далее - ТИС).

В настоящее время в Единый реестр трехкомпонентных интегрированных систем внесены следующие модели ТИС: