Смена режима с 1 января 2026 года

Смена режима до 1 января 2026 года

Смена режима с 1 января 2026 года

Новый Налоговый кодекс (Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК) вступил в силу с 1 января 2026 года.

В рамках налоговой реформы проведена значительная оптимизация специальных налоговых режимов. 

С 1 января 2026 года новым Налоговым кодексом предусмотрено применение трёх специальных налоговых режимов:

• Специальный налоговый режим для самозанятых;

• Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

• Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.

Отменены следующие специальные налоговые режимы:

• СНР розничного налога;
• СНР на основе патента;
• СНР с использованием мобильного приложения;
• СНР с использованием фиксированного вычета;

В статье 715 Налогового кодекса все общие требования по режимам сведены в одну таблицу: 

№	Виды специальных налоговых режимов	Субъекты	Размер предельного дохода (месячный расчетный показатель на 1 января финансового года)	Ставка, % от дохода	Виды деятельности/наличие земельного участка
А	1	2	3	4	5
1	Специальный налоговый режим для самозанятых	физические лица – граждане Республики Казахстан, кандасы	300 за месяц	индивидуальный подоходный налог – 0 социальные платежи – 4*	список видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима
2	Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации	индивидуальные предприниматели и юридические лица – резиденты Республики Казахстан	600 000 за год	индивидуальный подоходный налог/ корпоративный подоходный налог в размере 4 % (с правом понижения/ повышения ставки до 50 % местными представительными органами) и социальные платежи в установленных размерах*	список видов деятельности, по которым запрещено применение специального налогового режима
3	Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств	крестьянские или фермерские хозяйства	-	индивидуальный подоходный налог – 0,5	при наличии на территории Республики Казахстан земельных участков на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования) в установленных предельных площадях

*Размеры социальных платежей установлены в Социальном кодексе Республики Казахстан и Законе Республики Казахстан "Об обязательном социальном медицинском страховании".

Крестьянские или фермерские хозяйства, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, при получении доходов от видов деятельности, на которые не распространяется действие данного специального налогового режима, производят исчисление, уплату соответствующих налогов и представление налоговой отчетности по ним в следующих режимах налогообложения:

• в специальном налоговом режиме на основе упрощенной декларации при соответствии условиям его применения;

• в общеустановленном порядке.

Сначала надо проверить вид деятельности.

Утверждён перечень запрещённых для упрощёнки видов деятельности.

Если ваш ОКЭД в списке — СНР на основе упрощённой декларации применять нельзя.

Переход на СНР для самозанятых

Подходит тем, кто до 01.01.2026 работал:

▪️ по патенту

▪️ через специальное мобильное приложение

✔ без регистрации ИП
✔ не считается предпринимательством

Как перейти:

•  самостоятельно сняться с учёта ИП — с 1 января 2026 года

•  либо дождаться автоматического снятия — с 1 марта 2026 года

Важно:

Режим считается применяемым с даты первого чека в мобильном приложении.

Если ничего не делать — налоговая снимет с учёта сама.

Перечень видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых, утвержден Правительством Республики Казахстан, вводится в действие с 1 января 2026 года и включает в себя 40 видов деятельности.

Переход на СНР на основе упрощённой декларации

Для тех, кто раньше был:

• на розничном налоге

• СНР на основе упрощенной декларации

• с использованием фиксированного вычета.

Условия в 2026 году:

▪️ доход — до 600 000 МРП

▪️ ставка — 4%

▪️ может быть снижена до 2% или повышена до 6% (решением маслихата)

Срок:

Для применения СНР на основе упрощённой декларации налогоплательщикам необходимо в период с 1 января до 1 марта 2026 года (переходный период) представить уведомление о переходе на данный режим в соответствии с положениями статьи 840 нового Налогового кодекса.

Налогоплательщики, представившие такое уведомление, будут признаны применяющими режим упрощенной декларации с 1 января 2026 года.

Пропустили срок — остались на ОУР.

СНР для крестьянских или фермерских хозяйств

Для крестьянских и фермерских хозяйств:

Как сменить налоговый режим

Подать заявку можно онлайн следующими способами:

• через кабинет налогоплательщика. Раздел «Подать документы» — «Уведомление о применяемом режиме налогообложения»;

• через приложение E-Salyq Business;

• в управлении госдоходов по месту нахождения на бумажном носителе;

• через приложения банков (в разделе «госуслуги» — «изменение реквизитов и налогового режима ИП»).

Смена режима до 1 января 2026 года

Согласно ст. 679 Налогового кодекса РК -  Выбор специального налогового режима при соответствии условиям его применения, установленным для каждого такого режима настоящим разделом, осуществляется:

1) физическими лицами – в уведомлении, направляемом в соответствии со статьей 79 настоящего Кодекса для постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя;

2) вновь образованными юридическими лицами – в уведомлении о применяемом режиме налогообложения по форме, установленной уполномоченным органом, представляемом в налоговый орган не позднее пяти рабочих дней после государственной регистрации в регистрирующем органе;

3) при переходе на:

• специальный налоговый режим на основе патента с общеустановленного порядка налогообложения – в расчете стоимости патента;

• другие специальные налоговые режимы – в уведомлении о применяемом режиме налогообложения по форме, установленной уполномоченным органом.

В случае если вновь образованный налогоплательщик не выбрал специальный налоговый режим в порядке, определенном частью первой настоящего пункта, то такой налогоплательщик, до подачи уведомления о применяемом режиме налогообложения, по умолчанию признается выбравшим общеустановленный порядок налогообложения.

 2. Налогоплательщик, за исключением вновь образованного, вправе при соответствии условиям применения перейти на специальный налоговый режим:

1) на основе патента – с общеустановленного порядка налогообложения или специального налогового режима для крестьянских или фермерских хозяйств;

1-1) с использованием специального мобильного приложения – с общеустановленного порядка налогообложения, специальных налоговых режимов на основе патента, для крестьянских или фермерских хозяйств;

2) на основе упрощенной декларации – с общеустановленного порядка налогообложения, специальных налоговых режимов на основе патента или с использованием специального мобильного приложения, для крестьянских или фермерских хозяйств;

3) с использованием фиксированного вычета – с общеустановленного порядка налогообложения, других специальных налоговых режимов для субъектов малого бизнеса, а также со специальных налоговых режимов для производителей сельскохозяйственной продукции;

4) для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима;

5) для крестьянских или фермерских хозяйств – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.

6) розничного налога – с общеустановленного порядка налогообложения или иного специального налогового режима.

Крестьянские или фермерские хозяйства в случае, установленном пунктом 4 статьи 703 настоящего Кодекса, в уведомлении о применяемом режиме налогообложения указывают все применяемые налоговые режимы;

3. Выбранный специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции изменению в течение календарного года не подлежит, за исключением возникновения случаев несоответствия условиям применения специального налогового режима, установленным настоящим разделом для такого режима налогообложения.

4. При переходе (переводе) со специального налогового режима для субъектов малого бизнеса на общеустановленный порядок налогообложения последующий переход на специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка.

5. В случаях возникновения условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим, для перехода на общеустановленный порядок налогообложения или иной специальный налоговый режим налогоплательщик обязан представить уведомление о применяемом режиме налогообложения в течение пяти рабочих дней с даты возникновения таких условий.

6. Уведомление о применяемом режиме налогообложения представляется налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала "электронное правительство".

Уведомление должно содержать:

• наименование и БИН;
• местонахождение (адрес);
• выбранный режим налогообложения;
• причину изменения режима налогообложения.

7. Налоговый орган переводит налогоплательщиков на общеустановленный порядок при установлении факта несоответствия налогоплательщиков условиям, установленным настоящим разделом для применения соответствующего специального налогового режима.

В случае установления таких фактов в ходе камерального контроля налоговые органы до перевода на общеустановленный порядок направляют налогоплательщику уведомление об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля, или извещение о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля в соответствии с главой 10 настоящего Кодекса, в сроки и порядке, которые установлены статьями 114 и 115 настоящего Кодекса.

8. Датой начала применения выбранного специального налогового режима является:

1) для вновь образованных индивидуальных предпринимателей, указавших выбранный специальный налоговый режим в уведомлении о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, – дата постановки на регистрационный учет в качестве индивидуального предпринимателя в налоговых органах;

2) для вновь образованных юридических лиц, представивших уведомление о применяемом режиме налогообложения в установленный настоящей статьей срок, – дата государственной регистрации в регистрирующем органе;

3) в остальных случаях – 1 число месяца, следующего за месяцем, в котором представлено уведомление о применяемом режиме налогообложения.

9. Применение специального налогового режима или общеустановленного порядка налогообложения при переходе на специальный налоговый режим в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи прекращается с последнего числа месяца, в котором представлено соответствующее уведомление о применяемом режиме налогообложения.

10. При переходе (переводе) налогоплательщика со специального налогового режима на общеустановленный порядок налогообложения при возникновении условий, не позволяющих применять специальный налоговый режим, датой начала применения общеустановленного порядка налогообложения является 1 число месяца, в котором возникли такие условия.