Налоговый вычет — это уменьшение налоговой нагрузки. Иными словами, это сумма, на которую уменьшается доход, облагаемый налогом.

Заявление на вычеты с 1 января 2026 года

Заявление на вычеты до 1 января 2026 года

Заявление на вычеты с 1 января 2026 года

Новый Налоговый кодекс (Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК) вступил в силу с 1 января 2026 года.

В рамках налоговой реформы проведена значительная оптимизация налоговых вычетов. 

С 1 января 2026 года, согласно новому Налоговому кодексу, исключены следующие налоговые вычеты:

• для многодетных семей;

• на обучение;

• на медицину;

• по вознаграждениям.

Согласно статьи 401  Налогового кодекса физическое лицо имеет право на применение следующих личных налоговых вычетов:

• Налоговый вычет социальных платежей, который включает в себя: ОПВ, ВОСМС, СО удерживаемые с доходов физлиц по договорам ГПХ;

• Базовый налоговый вычет, который составляет 30 МРП;

• Социальные налоговые вычеты, это вычеты для участников ВОВ, инвалидов I - III групп, родителей детей инвалидов.

Физическое лицо применяет налоговые вычеты:

1) у налогового агента;

2) самостоятельно при неприменении у налогового агента.

Налоговые вычеты при определении объекта налогообложения применяются последовательно в том порядке, в котором они отражены выше.

В соответствии с п. 2 ст. 437 НК РК базовый налоговый вычет и социальные налоговые вычеты применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:

1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов;

2) копий подтверждающих документов для применения социального налогового вычета.

На основании ст. 403 НК РК базовый налоговый вычет составляет 30-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, применяемый за каждый календарный месяц. Общая сумма базового налогового вычета за календарный год не должна превышать 360-кратного размера месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года.

ЗАЯВЛЕНИЕ физического лица о применении налоговых вычетов.

Заявление на вычеты до 1 января 2026 года

Налоговый вычет — это уменьшение налоговой нагрузки.

Заявление на вычет с 1 января 2025 года (Ретроспективные изменения Законом № 208-VІIІ ЗРК от 15 июля 2025 г.)

Заявление на вычет с 1 января 2025 года (до изменений)

Заявление на вычет с 1 января 2025 года (Ретроспективные изменения Законом № 208-VІIІ ЗРК от 15 июля 2025 г.)

15 июля 2025 года Главой государства подписан Закон  № 208-VІIІ ЗРК О внесении изменений и дополнений в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) и законы Республики Казахстан по вопросам введения его в действие. Данным Законом были внесены поправки в  статью 343 НК РК, согласно которым ретроспективно исключена форма заявления физического лица о применении налоговых вычетов, утвержденная Приказом № 102.

Согласно ст. 343 НК РНК налоговые вычеты, за исключением налогового вычета в виде обязательных пенсионных взносов, взносов на обязательное социальное медицинское страхование и социальным отчислениям, удерживаемым с доходов, по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:

1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов; 

2) копий подтверждающих документов, кроме прочих налоговых вычетов. Такие копии хранятся у налогового агента в течение срока исковой давности, составляющего три года.

Заявление на вычет с 1 января 2025 года (до изменений)

В соответствии с пунктом 1 статьи 343 Налогового кодекса налоговые вычеты, за исключением налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов, по взносам на обязательное социальное медицинское страхование и по пенсионным выплатам, указанным в пункте 1 статьи 345 настоящего Кодекса, применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:

1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов по форме, установленной уполномоченным органом;

Согласно Приказу Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102 "Об утверждении форм заявления физического лица о применении налоговых вычетов и справки о расчетах с физическим лицом" разработана и утверждена форма заявления физического лица о применении налоговых вычетов. 

Заявление на применение налоговых вычетов предоставляется работодателю каждый календарный год. В случае представления подтверждающих документов по налоговым вычетам, сведения в которых не изменяются в последующие годы, дополнительное представление данных документов каждый год не требуется.

С 1 января 2025 года вступила в силу новая редакция Раздела 8 Налогового кодекса РК. Это предусмотрено статьей 33 Закона о введении в действие Налогового кодекса.

Также с этой даты начал действовать Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 102, который утверждает формы:

• заявления физического лица о применении налоговых вычетов,
• справки о расчетах с физическим лицом.

Таким образом, заявление на налоговый вычет применяется с 2025 года в утвержденной Приказом форме