Индивидуальный предприниматель – физическое лицо, ведущее самостоятельную предпринимательскую деятельность с целью получения прибыли без образования юридического лица, прошедший процедуру государственной регистрации. Субъект предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель: 

  • занимается предпринимательской деятельностью; 

  • приобретает и осуществляет права и обязанности под своим именем. 

Гражданин, кандас при совершении сделок, связанных с его предпринимательской деятельностью, должен указывать, что он действует в качестве индивидуального предпринимателя. Отсутствие такого указания не освобождает индивидуального предпринимателя от риска и ответственности, которые несет индивидуальный предприниматель по своим обязательствам. Индивидуальный предприниматель вправе использовать: персональные бланки деловой документации, печать, штампы, тексты которых должны со всей определенностью свидетельствовать о том, что данное лицо является индивидуальным предпринимателем (Ст. 33 Предпринимательского кодекса).

Постановка на учет в качестве ИП

Государственная регистрация физических лиц, осуществляющих частное предпринимательство без образования юридического лица, заключается в постановке на учет в качестве индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения, заявленному при государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. 

Обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые отвечают одному из следующих условий:

  • используют труд наемных работников на постоянной основе; 

  • имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года.

Деятельность перечисленных индивидуальных предпринимателей без государственной регистрации запрещается (Ст. 35 Предпринимательского кодекса).

С 26 июля 2022 года  регистрация ИП производится только онлайн.

Законом Республики Казахстан от 14 июля 2022 года № 141-VII ЗРК по вопросам стимулирования инноваций, развития цифровизации, информационной безопасности и образования внесены изменения в Предпринимательский кодекс Республики Казахстан.

Согласно Статья 36 Предпринимательского кодекса  Уведомление о начале деятельности ИП теперь нужно подавать только в электронном виде через государственную информационную систему разрешений.

ИП, применяющие общеустановленный режим налогообложения (ОУР), сдают ФНО 220.00 - Декларация по индивидуальному подоходному налогу. ИПН рассчитывается путём применения ставки 10% к налогооблагаемому доходу, с учетом корректировок, уменьшенному на сумму переносимых убытков. 

Налоговый период - год.  

Декларацию по ИПН (ФНО 220.00) необходимо сдать в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным периодом. 

ИП, применяющие общеустановленный режим налогообложения, уплачивают ИПН после отчетного периода, не позднее 10 апреля (Ст.362 НК РК). 

Какие платежи оплачивает ИП на ОУР

Ситуация

Что делать

По какой ставке платить ИПН

ИПН рассчитывается по ставке 10%

Когда нужно платить ИПН

не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным

Начисление ОПВ за ИП

10% от заявленного дохода, который он устанавливает самостоятельно, и который должен быть равен доходу для исчисления СО, но не ниже 1 МЗП (в 2024 году – 85 000 тенге, то есть 8 500 тенге) и не выше 50 МЗП (в 2024 году – 4 250 000 тенге, то есть 425 000 тенге) в месяц

Начисление СН за ИП

2 МРП (в 2024 году: 2 * 3 692 = 7 384 тенге)

Начисление СО за ИП

3,5% от заявленного дохода, который он устанавливает самостоятельно и который должен быть равен доходу для исчисления ОПВ, но не ниже 1 МЗП (в 2024 году – 85 000 тенге, то есть 2 975 тенге) и не выше 7 МЗП (в 2024 году – 595 000 тенге, то есть 20 825 тенге) в месяц

Начисление ООСМС за ИП

отчисления на медицинское страхование ИП за себя не перечисляет

Начисление ВОСМС за ИП

взносы на медицинское страхование ИП за себя перечисляет в размере 5 950 тенге ежемесячно (сумма фиксированная, рассчитывается так в 2024 году: 85 000 * 1,4 * 5%)

Начисление ОПВР за себя

1,5% от заявленного дохода, который он устанавливает самостоятельно, но не ниже 1 МЗП (в 2024 году: 85 000 * 1,5% = 1 275 тенге) и не выше 50 МЗП (в 2024 году: 50* 85 000 * 1,5% = 63 750 тенге) в месяц

Начисление ОПВР за работников

1,5% от дохода работника

Начисление ОПВ за работников

10% от дохода работника

Начисление СН за работников

1 МРП (в 2024 году = 3 692 тенге)

Начисление СО за работников

3,5% от дохода работника

Начисление ООСМС за работников

3% от дохода работника

Начисление ВОСМС за работников

2% от дохода работника

Когда нужно перечислять налоги и отчисления за себя и работников

ежемесячно, не позднее 25 числа

Отчетный период

год

Налоговая отчетность

ФНО 220.00

Срок сдачи отчетности

не позднее 31 марта года, следующего за отчетным годом

В каких строках по формы 220.00 необходимо указывать налоги за ИП?

Возврат к списку