Критерием определения капитального и текущего ремонта является критерий продолжительности службы актива либо увеличение производительности, либо увеличение экономических выгод при эксплуатации соответствующего ремонта соответствующего актива. Распределение актива по определению вида ремонта должно рассматриваться в отношении каждого актива.

Затраты капитального характера по ремонту автомобиля собираются на счете Дт 2930 Кт 1310, 3310, 8310 и т. д. При окончании работ капитализированные затраты по ремонту Дт 2410 Кт 2930 (документом модернизация основных средств в 1С, изменение параметров начисления амортизации проводится документом «Изменение параметров начисления амортизации ОС» в 1С).

При текущем ремонте: Дт счета 7, 8 раздела Типового плана счетов Кт 3310, 1310, 8310 и т. д (документом «Акт на списание ТМЗ» в 1С).

Первоначально определяют, относятся затраты по ремонту попавшего в аварию автотранспорта организации к текущему или капитальному ремонту. Если восстанавливаете технические характеристики автотранспорта, утерянные вследствие ДТП, то это текущий ремонт, и затраты по нему признаются текущими расходами в момент их возникновения.

Сумма компенсации ущерба, выплаченная страховой компанией, учитывается в составе прочих доходов в бухгалтерском учете и отражается в СГД.

Проводки:

Дт 2930 Кт 3310, 1300, 3350, 3150 и т.д. капитальный ремонт, по окончании ремонта Дт 2410 Кт 2930,

Дт счета 7, 8 раздела типового плана счетов Кт 3310 текущий произведенный ремонт подрядным способом, Дт 1420 Кт 3310 отнесен НДС в зачет по документам (ремонту) на фактическую сумму ремонта,

либо 1300, 3350, 3120, 3150, 8310 и другие счета, при осуществлении ремонта автотранспорта хозяйственным способом.

Дт 3310 Кт 1270 поступили на счет СТО по договору страхования для проведения ремонта авто, попавшего в ДТП (документ в 1С «Корректировка долга»).

Дт 1270 Кт 6290 начислен доход в сумме страховой выплаты и виновником аварии признается в составе прочих доходов компании (постановления судебных решений, документы оценочной комиссии, калькуляции и т. д.), в 1С можно разнести ручными проводками.

По пп. 1п. 1 ст. 272 НК РК последующими расходами признаются затраты по эксплуатации, ремонту, реконструкции, модернизации, содержанию, ликвидации и другие затраты, понесенные в отношении следующих активов после признания их в бухгалтерском учете фиксированных активов.

Если иное не предусмотрено п. 3 и 4 ст. 272 НК РК, сумма последующих расходов, подлежащая отнесению в бухгалтерском учете на увеличение балансовой стоимости активов, относимых к фиксированным активам, активам, указанным в пп. 14 п. 2ст. 266 НК РК, а также последующих расходов, указанных в п. 5 ст. 276 НК РК:

• увеличивает соответствующий виду актива стоимостный баланс группы (подгруппы);

• при отсутствии соответствующего виду актива стоимостного баланса группы (подгруппы) формирует соответствующий виду актива стоимостный баланс группы (подгруппы) на конец текущего налогового периода.

Последующие расходы, предусмотренные настоящим пунктом, признаются в целях налогообложения в том налоговом периоде, в котором они отнесены на увеличение балансовой стоимости активов в бухгалтерском учете, за исключением случая, предусмотренного п. 13 ст. 268 НК РК.

Сумма последующих расходов, понесенных в отношении имущества, полученного по договору имущественного найма (аренды), кроме договора лизинга, и признанных в бухгалтерском учете в качестве долгосрочного актива, учитывается в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 266 НК РК в качестве фиксированного актива.

То есть суммы, потраченные организацией фактически на ремонт автотранспорта, попавшего в аварию (по документам), учитываются в декларации по КПН в ТОО (ОУР) в соответствии со ст. 272 НК РК (текущий ремонт - расходы периода и вычет текущего года в декларации по КПН, капитальный ремонт - увеличивает стоимостный баланс II группы ФА).

По пп. 3 п. 1 ст. 237 НК РК к доходам, полученным в виде компенсации по ранее произведенным вычетам, относятся суммы компенсации ущерба, выплаченные страховой организацией или лицом, нанесшим ущерб, за исключением страховых выплат, указанных в ст. 270 настоящего Кодекса.

Полученная компенсация является доходом того налогового периода, в котором она была получена.

Таким образом, если автомашина организации попала в аварию (произошел страховой случай) и вы ее ремонтируете подрядным способом, страховая компания выплачивает страховую выплату по договору страхования данной подрядной организации, подрядная организация выставляет документы на ТОО (разносите в учете полученные услуги по ремонту, списываете запчасти в учете – текущий ремонт – расходы периода, капитальный ремонт увеличивающий стоимость авто – на счет 2930), то в налоговом и бухгалтерском учете отражаете данную операцию, как описано в ответе, по перечисленным документам. 

Критерием определения капитального и текущего ремонта является критерий продолжительности службы актива либо увеличение производительности, либо увеличение экономических выгод при эксплуатации соответствующего ремонта соответствующего актива. Распределение актива по определению вида ремонта должно рассматриваться в отношении каждого актива. 

Если страховая компания выплатила ТОО возмещение ущерба за ДТП, причиненного автомобилю, находящемуся на балансе ТОО, данное авто подлежит ремонту, то учитываете данное поступление денег от страховой компании Дт 1270 Кт 6290, будет это учитываться как доход компании в бухгалтерском учете и не должна компания, получившая сумму возмещения ущерба, выписывать на это АВР.