В соответствии с подпунктом 1 статьи 165 Налогового кодекса денежные расчеты - расчеты, осуществляемые за приобретение товара, выполнение работ, оказание услуг посредством наличных денег и (или) расчетов с использованием платежных карточек.

Таким образом, даже если оплата была произведена через банк, операции по возврату производятся как по наличному расчету через фискальные чеки.

Согласно нормам гражданского законодательства возврат денежных средств может производиться как наличными денежными средствами, так и в безналичной форме либо с зачислением на платежную карту Покупателя по согласованию сторон.

Например, ТОО делает возврат денег покупателю за непредоставленные услуги. Кассир оформил чек возврата ККМ с функцией ОФД. На учете по НДС не стоит. Надо ли к данному чеку оформить РКО? Как правильно оформить возврат денежных средств покупателю? Нужно ли снимать копию удостоверения личности покупателя?

На возврат полученного аванса принимающая наличные деньги сторона оформляет только приходно-кассовый ордер, корешок от которого передает стороне, которая внесла деньги. ТОО оформляет РКО. 

Возврат наличных денежных сумм за неисполненные обязательства по договору не рассматривается как торговая операция, выполнение работ и оказание услуг, и, следовательно, при внесении в кассу такой наличной денежной суммы контрольный (фискальный) чек не пробивается.

Проводки при возврате денежных средств через кассу:

Дт 1010 Кт 1710.

Необходимости в предоставлении удостоверения личности нет, но такое требование не противозаконно. При этом возврат осуществляется по заявлению физического лица.