Депозитарий финансовой отчетности для организаций публичного интереса представляет собой электронную базу данных финансовой отчетности, ежегодно сдаваемой организациями публичного интереса, с открытым для пользователей доступом. 

Депозитарий обеспечивает доступность и прозрачность финансовой отчетности организаций, что повышает их инвестиционную привлекательность, а также способствует повышению качества и достоверности информации о финансово-хозяйственной деятельности организаций, на основе которой пользователи смогут принимать обоснованные экономические решения

Финансовая отчетность представляется в депозитарий для того, чтобы любой пользователь интернета, из любой точки мира смог получить финансовую отчётность любой публичной организации.

Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 января 2022 года № 94 утверждены Правила сдачи финансовой отчетности организациями публичного интереса в депозитарий.

Организации (за исключением бездействующих в течение отчетного периода и объявленных до 1 января отчетного периода банкротами) ежегодно не позднее 31 августа года, следующего за отчетным, представляют через интернет-ресурс депозитария (далее – Портал) в организацию, определенную уполномоченным на осуществление деятельности по ведению депозитария (далее – Уполномоченная организация), утвержденную в установленном отраслевым законодательством порядке, годовую финансовую отчетность.

Организации (за исключением финансовых организаций и бездействующих в течение отчетного периода и объявленных до 1 января отчетного периода банкротами) составляют годовую финансовую отчетность в соответствии с перечнем и формами, утвержденными приказом Министра финансов Республики Казахстан от 28 июня 2017 года № 404 «Об утверждении перечня и форм годовой финансовой отчетности для публикации организациями публичного интереса (кроме финансовых организаций)».

Перечень бездействующих и объявленных банкротами организаций передается в депозитарий посредством информационного взаимодействия депозитария с информационными системами (базами данных) государственного органа, осуществляющего налоговое администрирование, в части передачи сведений по бездействующим организациям.
Вновь созданные организации представляют годовую финансовую отчетность за период, начиная с момента ее регистрации по 31 декабря отчетного года.

Организации, для которых аудит является обязательным в соответствии с требованиями Закона Республики Казахстан «Об аудиторской деятельности», представляют через Портал в Уполномоченную организацию, вместе с финансовой отчетностью, аудиторский отчет в электронном формате «PDF (Portable Document Format)» (сканированная копия, подписанного и заверенного печатью (при наличии) аудиторской организации бумажного варианта) в порядке, установленном пунктом 8 настоящих Правил. Аудиторский отчет организациями, имеющими дочерние организации, представляется по консолидированной отчетности.

Отчет по результатам инициативного аудита организации представляют по собственной инициативе.

Финансовая отчетность, представляемая организациями в депозитарий, включает:

1) бухгалтерский баланс;

2) отчет о прибылях и убытках;

3) отчет о движении денежных средств (прямой или косвенный метод);

4) отчет об изменениях в капитале;

5) пояснительную записку (раскрытия осуществляются в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности).
Финансовая отчетность формируется к сдаче в депозитарий с использованием личного кабинета и посредством электронного сервиса «Единая система сдачи отчетности» (далее – Личный кабинет), реализованного Уполномоченной организацией на Портале.

Организации представляют финансовую отчетность и аудиторский отчет в депозитарий в следующем порядке:
1) подготавливают финансовую отчетность посредством Личного кабинета.
В результате работы в Личном кабинете организациями формируется электронный отчет, включающий финансовую отчетность, решение о ее утверждении и аудиторский отчет, а также показатели идентификации организации, согласно приложению к настоящим Правилам (далее – электронный отчет), который подписывается электронной цифровой подписью руководства и главного бухгалтера организации;

2) направляют электронный отчет в Уполномоченную организацию для включения в депозитарий.

Уполномоченная организация в течение трех рабочих дней с даты поступления электронного отчета организации направляет на электронный адрес организации, указанный в ее Личном кабинете и (или) в электронной цифровой подписи, электронное уведомление о включении финансовой отчетности в депозитарий или причинах отказа в принятии электронного отчета.
Электронный отчет считается принятым с момента направления в организации электронного уведомления о включении финансовой отчетности в депозитарий.
Представленная в депозитарий финансовая отчетность и аудиторский отчет не подлежат замене или удалению.

Организации распечатывают, подписывают первым руководителем и главным бухгалтером и хранят электронное уведомление, подписанное электронной цифровой подписью Уполномоченной организации.