Фискальный чек — это обязательный документ, подтверждающий приобретение товара или услуги. Он включает в себя необходимые реквизиты продавца (ИИН/БИН, название, номер ККМ, фискальный код) и данные о транзакции. Сведения автоматически поступают в налоговые органы, что способствует честному ведению бизнеса и защите интересов покупателей.

Фискальный чек с 1 января 2026 года

Фискальный чек до 1 января 2026 года

Фискальный чек с 1 января 2026 года

Новый Налоговый кодекс (Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК) вступил в силу с 1 января 2026 года.

В целях реализации Налогового кодекса Республики Казахстан и в соответствии с пунктами 2 и 5 статьи 111, пунктом 2 статьи 113 Налогового кодекса РК и подпунктом 1) статьи 10 Закона Республики Казахстан "О государственных услугах", утверждены: 

1. Правила применения контрольно-кассовых машин и перечень требований к содержанию чека контрольно-кассовой машины;
2. Правила включения в перечень и исключения из перечня оператора фискальных данных;
3. Квалификационные требования, предъявляемые к потенциальному оператору фискальных данных;
4. форма налогового заявления о постановке контрольно-кассовой машины на учет в налоговом органе;
5. форма налогового заявления о снятии с учета контрольно-кассовой машины согласно приложению 5 к настоящему приказу;
6. форма налогового заявления об исполнении обязательств, возникших при эксплуатации контрольно-кассовой машины;
7. форму налогового заявления о включении модели контрольно-кассовой машины в государственный реестр.

Согласно законодательству, все предприниматели, работающие с контрольно-кассовыми машинами, должны выдавать покупателям фискальные чеки при продаже товаров или предоставлении услуг.

Обновленные требования к чеку ККМ предусматривают расширенный набор данных. Теперь чек должен содержать:

• наименование и ИИН налогоплательщика;
• адрес торговой точки;
• заводской и регистрационный номера ККМ;
• наименование и код товара (в соответствии с Национальным каталогом товаров);
• ставку и сумму НДС (если применяется);
• дату и время покупки;
• фискальный признак;
• штриховой код для проверки подлинности чека;
• наименование оператора фискальных данных и ссылку на его портал.

При необходимости в чеке также указывается ИИН покупателя, а вся информация может быть напечатана на казахском и/или русском языках.

Что должен содержать чек ККМ

Вознаграждение лиц, сообщивших о фактах нарушения применения ККМ

Что должен содержать чек ККМ

Чек контрольно-кассовой машины – это первичный учетный документ контрольно-кассовой машины, подтверждающий факт осуществления между продавцом (поставщиком товара, работы, услуги) и покупателем (клиентом) денежного расчета, выданный бумажным либо электронным способом. (пп.5 ст. 19 Налогового кодекса РК)

В соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 111 НК РК при применении ККМ осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, оплаченную за реализованный товар, выполненную работу, оказанную услугу.

Товарный чек – первичный учетный документ, подтверждающий факт осуществления денежного расчета, используемый в случаях технической неисправности контрольно-кассовой машины или отсутствия электроэнергии. 

Таким образом, товарный чек может подтверждать оплату только в тех случаях, когда он официально заменяет фискальный чек. Фискальный же чек содержит фискальный признак, а кассовый аппарат, который его формирует, должен быть зарегистрирован в органах государственных доходов.

Согласно Правилам применения контрольно-кассовых машин и перечню требований к содержанию чека ККМ, чек ККМ должен содержать следующую информацию:

1) наименование налогоплательщика;

2) адрес места использования контрольно-кассовой машины;

3) идентификационный номер налогоплательщика;

4) заводской номер контрольно-кассовой машины;

5) регистрационный номер контрольно-кассовой машины в налоговом органе;

6) порядковый номер чека;

7) наименование товара, работы, услуги в соответствии с национальным каталогом товаров;

8) идентификационный код товара в соответствии с национальным каталогом и средство идентификации нанесенных на товары, подлежащих маркировке и прослеживаемости товаров.

9) количество приобретаемого товара, работ, услуг, единицу их измерения;

10) цену товара, работы, услуги за единицу;

11) общую сумму продажи товара, работы, услуги;

12) наименование оператора фискальных данных и реквизиты интернет-ресурса оператора фискальных данных для проверки подлинности контрольного чека контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных;

13) дату и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг;

14) фискальный признак;

15) сумму налога на добавленную стоимость с указанием ставки по облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотам по реализации товаров, работ, услуг – в случае, если налогоплательщик является плательщиком налога на добавленную стоимость;

16) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке контрольно-кассовой машины.

Положения подпунктов 12) и 16) части первой данного пункта не распространяются на чеки ККМ без функции передачи данных.

Информация в подпункте 7) в чеке ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных отображается в электронном виде.

Чек ККМ, применяемых в пунктах обмена валюты, приема лома металлов, стеклопосуды, ломбардов, дополнительно включает информацию о сумме продаж и сумме покупки.

Чек ККМ дополнительно содержит реквизиты, предусмотренные технической документацией завода-изготовителя контрольно-кассовой машины, в том числе о сумме НДС.

По требованию покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг в чеке ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных отображается идентификационный номер покупателя (клиента), получателя.

Вся информация, содержащаяся в чеке ККМ по требованию покупателя (клиента), получателя товаров, работ, услуг отражается и печатается на казахском и (или) русском языках.

Вознаграждение лиц, сообщивших о фактах нарушения применения ККМ

Как отмечено в п. 16 ст. 56 НК РК - лицо, располагающее информацией о нарушениях применения ККМ и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, вправе сообщить в налоговый орган об известных ему фактах нарушений, подтвержденных одним из следующих способов:

• видеофиксацией фактов невыдачи чеков контрольно-кассовых машин;

• фотофиксацией выданных чеков контрольно-кассовых машин, не соответствующих форме, утвержденной уполномоченным органом;

• банковскими квитанциями о переводе денег посредством мобильных переводов.

Лицо, сообщившее о факте нарушения, указанного в части первой данного пункта, при его подтверждении подлежит вознаграждению в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

Положения части второй данного пункта не распространяются на лицо, сообщившее заведомо ложную информацию о фактах совершенных правонарушений. При этом лицо, сообщившие заведомо ложную информацию, несет ответственность, установленную законами Республики Казахстан.

Фискальный чек до 1 января 2026 года

Фискальный чек – это документ, подтверждающий приобретение товара или услуги, в котором указаны обязательные реквизиты, установленные нормативно-правовыми актами РК.

Фискальный чек имеет фискальный признак. Аппарат, который выдал этот чек, должен быть зарегистрирован в органах государственных доходов.

Согласно пп.6 ст. 165 НК РК - чек ККМ – первичный учетный документ ККМ, подтверждающий факт осуществления между продавцом (поставщиком товара, работы, услуги) и покупателем (клиентом) денежного расчета, выданный в бумажном виде либо в электронном виде. 

В фискальном чеке ККМ должна содержаться следующая информация:
1) наименование налогоплательщика;
2) идентификационный номер налогоплательщика;
3) заводской номер ККМ в налоговом органе;
5) порядковый номер чека;
6) дату и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
7) цену товара, работы, услуги за единицу;
8) фискальный признак;
9) наименование оператора фискальных данных и реквизиты интернет-ресурса оператора фискальных данных для проверки подлинности контрольного чека ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных;
10) наименование товара, работы, услуги;
11) количество приобретаемого товара, работ, услуг, единицу их измерения;
12) общую сумму продажи товара, работы, услуги;
13) сумму налога на добавленную стоимость с указанием ставки по облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотам по реализации товаров, работ, услуг – в случае, если налогоплательщик является плательщиком налога на добавленную стоимость;
14) адрес места использования ККМ ;
15) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке ККМ;
Положения подпунктов 9) и 15) части первой настоящего пункта не распространяются на чеки ККМ без функции передачи данных п. 6 ст. 166 НК РК.

Согласно пп.13 ст. 165 НК РК Фискальный признак – отличительный символ, отражаемый на чеках контрольно-кассовой машины в качестве подтверждения работы ККМ в фискальном режиме. Фискальный чек может содержать иную информацию, предусмотренную технической документацией завода-изготовителя ККМ, в том числе о сумме налога на добавленную стоимость п.7 ст.166 НК РК .

Согласно пп.11 ст. 165НК РК товарный чек – первичный учетный документ, подтверждающий факт осуществления денежного расчета, используемый в случаях технической неисправности контрольно-кассовой машины или отсутствия электроэнергии.
То есть товарный чек является фактом оплаты, когда он заменяет фискальный чек в определенных случаях.

Отличительные признаки между фискальным и нефискальным чеками следующие: Нефискальный чек содержит следующую информацию:

1. наименование налогоплательщика;
2. дату и время приобретения товара;
3. стоимость товара за единицу и его наименование;
4. количество купленного товара;
5. единицу измерения товаров и общую сумму продажи.
Нефискальный чек является подтверждением того, что оплата была произведена, но данная операция не заносится в фискальную память ККМ и не отражается в базе КГД, следовательно не имеет юридической силы.

Главным отличием между фискальным и нефискальным чеками является:
1. фискальный чек имеет подтверждение покупки товара при предъявлении в налоговые органы, а нефискальный чек нет;
2. фискальный чек может быть как в бумажной так и в электронной форме, и может быть отправлен на почту покупателя или на мобильный телефон в виде QR-кода;
3. по фискальному чеку можно осуществить возврат некачественного товара в магазин, а по нефискальному – нет;
4. фискальные чеки хранятся в памяти ККМ. 

Неотражение в контрольном чеке ККМ одного или нескольких из следующих реквизитов:
1) наименование налогоплательщика;
2) идентификационный номер;
3) заводской номер ККМ;
4) регистрационный номер ККМ в органе государственных доходов;
5) порядковый номер чека;
6) дата и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
7) цена товара, работы, услуги и (или) сумма покупки;
8) фискальный признак либо неотражение в контрольном чеке аппаратно-программных комплексов (за исключением аппаратно-программных комплексов, применяемых банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций) одного или нескольких реквизитов, установленных подпунктами 1) – 7) настоящей части, – влечет предупреждение. Деяние, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, – влечет штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства в размере 20, на субъектов среднего предпринимательства – в размере 30, на субъектов крупного предпринимательства – в размере 40 МРП п.7,8 ст. 284 КоАП.

Согласно Правил вознаграждения лиц, сообщивших о фактах нарушения применения контрольно-кассовой машины и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек: "Лицо, сообщившее о фактах нарушения (невыдача чека, отказ в приеме банковской карты) с вложением видеофиксации нарушения, подлежит вознаграждению в размере 1 000 (одна тысяча) тенге". Правила вознаграждения лиц, сообщивших о фактах нарушения применения контрольно-кассовой машины и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, в случае подтверждения такого факта. Постановление Правительства Республики Казахстан от 8 апреля 2021 года № 219.