Налогообложе́ние — совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном законом порядке.

Общеустановленный порядок налогообложения – порядок исчисления, уплаты налогов и платежей в бюджет, представления налоговой отчетности по ним, установленный Особенной частью настоящего Кодекса, за исключением порядка, определенного разделом 20 настоящего Кодекса;

Виды налогов, платежей в бюджет

      1. В Республике Казахстан действуют:

      1) налоги:     

  • корпоративный подоходный налог;
  • индивидуальный подоходный налог;
  • налог на добавленную стоимость;
  • акцизы;
  • рентный налог на экспорт;
  • специальные платежи и налоги недропользователей;
  • социальный налог;
  • налог на транспортные средства;
  • земельный налог;
  • налог на имущество;
  • налог на игорный бизнес;

      2) платежи в бюджет:     

  • государственная пошлина;
  • сборы;
  • плата за:
  • пользование лицензиями на занятие отдельными видами деятельности;
  • пользование земельными участками;
  • пользование водными ресурсами поверхностных источников;
  • негативное воздействие на окружающую среду;
  • пользование животным миром;
  • лесные пользования;
  • использование особо охраняемых природных территорий;
  • использование радиочастотного спектра;
  • предоставление междугородной и (или) международной телефонной связи, а также сотовой связи;
  • размещение наружной (визуальной) рекламы.
  • цифровой майнинг

2. Для целей применения международных договоров косвенными налогами признаются налог на добавленную стоимость, акцизы.

3. Суммы налогов, платежей в бюджет поступают в доходы соответствующих бюджетов в порядке, определенном Бюджетным кодексом Республики Казахстан и законом о республиканском бюджете.

Объекты налогообложения по основным видам налогов

Согласно ст. 223 Налогового кодекса РК :  Объектами обложения КПН являются:    

1) налогооблагаемый доход;
2) доход, облагаемый у источника выплаты;
3) чистый доход юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
4) облагаемый доход контролируемых иностранных компаний и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, за исключением зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением;
5) облагаемый доход контролируемых иностранных компаний и постоянных учреждений контролируемых иностранных компаний, зарегистрированных в государствах с льготным налогообложением.

Ст. 318 НК РК - Объектами обложения ИПН являются:

1) облагаемый доход физического лица у источника выплаты;
2) облагаемый доход физического лица при самостоятельном налогообложении.

Ст. 368 НК РК - Объектами обложения налогом на добавленную стоимость являются: 

1) облагаемый оборот;
2) облагаемый импорт.

Ст. 464 НК РК - Объектом обложения акцизом являются:

1) следующие операции, осуществляемые плательщиком акциза, с произведенными и (или) добытыми, и (или) розлитыми им подакцизными товарами:

  • реализация подакцизных товаров;
  • передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
  • передача подакцизных товаров, являющихся продуктом переработки давальческих сырья и материалов, в том числе подакцизных;
  • взнос в уставный капитал;
  • использование подакцизных товаров при натуральной оплате, кроме случаев передачи подакцизных товаров в натуральной форме в счет уплаты налога на добычу полезных ископаемых, рентного налога на экспорт;
  • отгрузка подакцизных товаров, осуществляемая производителем своим структурным подразделениям;
  • использование производителем произведенных и (или) добытых, и (или) розлитых подакцизных товаров для собственных производственных нужд и для собственного производства подакцизных товаров;
  • перемещение подакцизных товаров, осуществляемое производителем с указанного в лицензии адреса производства;

2) оптовая реализация бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов и экологического топлива;
3) розничная реализация бензина (за исключением авиационного), дизельного топлива, газохола, бензанола, нефраса, смеси легких углеводородов и экологического топлива;
4) реализация имущественной массы, конфискованных и (или) бесхозяйных, перешедших по праву наследования к государству и безвозмездно переданных в собственность государства подакцизных товаров;
5) порча, утрата подакцизных товаров;
6) импорт подакцизных товаров на территорию Республики Казахстан.

Ст. 491 НК РК - Объектами налогообложения являются транспортные средства, за исключением прицепов, зарегистрированные и (или) состоящие на учете в Республике Казахстан.