Налоговая ставка – это величина налогового обязательства по исчислению налога и платежа в бюджет на единицу измерения объекта налогообложения или налоговой базы. (ст. 60 Налогового кодекса РК)

Налоговая ставка устанавливается в процентах или абсолютной сумме.

Налоговая ставка с 1 января 2026 года

Налоговая ставка до 1 января 2026 года

Налоговая ставка с 1 января 2026 года

Новый Налоговый кодекс (Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК) вступил в силу с 1 января 2026 года.

Ставка налога может выражаться:

• в процентах;

• в фиксированной денежной сумме на единицу налоговой базы (в тенге либо МРП).

Примеры наиболее распространенных налогов и их ставки

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) - это один из видов налогообложения, действующих в Республике Казахстан, взимаемый с дохода физических лиц. 

С 1 января 2026 года вводится прогрессивная шкала ИПН.

Согласно новому Налоговому кодексу, облагаемые доходы физического лица за календарный год подлежат обложению по прогрессивной шкале ставок (статья 363 НК РК): 

• до 8500 МРП (включительно) - 10 %,

• свыше 8500 МРП - 15 % с суммы превышения

Доходы лица, занимающегося частной практикой (в том числе адвокаты, нотариусы и т. д.) -  9 %.

По дивидендам: 

• до 230 000 МРП (включительно) — 5%. 

• свыше 230 000 МРП — 15% с суммы превышения.

Доход ИП, крестьянского или фермерского хозяйства на ОУР

• до 230 000 МРП (включительно) - 10 %,

• свыше 230 000 МРП - 15% с суммы превышения.

В 2026 году ИПН подлежит исчислению нарастающим итогом — с предварительным определением годового дохода физического лица, рассчитанного путём суммирования всех доходов, полученных с начала отчетного года.

Добавлены виды доходов, не являющиеся доходом физического лица.

К расходам работодателя, которые не являются доходом физического лица, добавлены расходы работодателя, предусмотренные соглашением, коллективным договором, актом работодателя (ст. 258 Налогового кодекса РК)

Корпоративный подоходный налог (КПН)- налог, который платят компании (ТОО, ТДО, АО и т.д.) с полученного дохода. КПН уплачивают компании - резиденты и юридические лица-нерезиденты, работающие в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК. 

С 1 января 2026 года ставки налога разграничены в зависимости от объекта обложения:

• Общеустановленная ставка КПН – 20%; 

• КПН от деятельности по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), и т.д. – 3%; 

• КПН от деятельности сельскохозяйственных кооперативов – 6%; 

• КПН от деятельности в социальной сфере – 5% 2026 год, 10%  с 2027 года; 

Некоммерческие организации, осуществляющие деятельность в социальной сфере – 20%, и уменьшают сумму исчисленного в соответствии со статьей 345 НК РК КПН на 100 % (ст. 330 НК РК); 

КПН от следующих видов деятельности – 25%: 

•  для банковской деятельности; 
  
•  для услуг казино, зала игровых автоматов, тотализатора и букмекерской конторы.

Изменился порядок расчета авансовых платежей по КПН.

Не являются плательщиками авансовых платежей по КПН следующие налогоплательщики:

• у которых СГД, с учетом корректировок за налоговый период, не превышает 600 000 МРП;

• недропользователи, осуществляющие разработку газовых проектов на суше.

Налогоплательщики, осуществляющие деятельность в сфере цифровых активов, являются плательщиками авансовых платежей по КПН.

Налог на имущество – это налог, который обязаны платить ИП, имеющие в собственности здания и сооружения, юридические лица, имеющие имущество не только в собственности, но и на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, а также концессионер, имеющий на праве владения, пользования объект налогообложения, являющийся объектом концессии в соответствии с договором концессии. 

С 2026 года изменен порядок определения налоговой базы:

Для ИП и юридических лиц, налоговой базой по объектам налогообложения является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета, с учетом произведенной переоценки имущества. При этом такая оценка имущества должна производиться не реже одного раза в каждые три года.

Для ИП, не осуществляющих ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности, являются: в первые три года после признания в качестве объекта налогообложения – совокупность затрат на их приобретение, производство, строительство, монтаж, установку, а также на реконструкцию и модернизацию.

В последующие периоды – рыночная стоимость. При этом такая оценка должна производиться не реже одного раза в каждые три года по состоянию на 1 января. (ст. 591 НК РК)

Ставки налога на имущество регламентированы ст. 592 НК РК.

Ставка налога на имущество колеблется от 0%  до 1,5% к налоговой базе.

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой отчисления в бюджет части прироста стоимости, добавленной в процессе производства и обращения товаров, работ или услуг, а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан. 

Основная ставка налога на добавленную стоимость составляет 16 % и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта. (ст. 503 НК РК).

НДС 5 % - с 1 января 2026 года, 

НДС 10% - с 1 января 2027 года от размера облагаемого оборота по реализации и импорта:

• лекарственных средств, за исключением товаров, реализованных в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения орфанных заболеваний;

• медицинских изделий, комплектующих медицинских изделий, а также технических вспомогательных (компенсаторных) средств.

• от размера облагаемого оборота по реализации медицинских услуг, в т.ч. оказываемых в комплексе, за исключением реализованных в рамках ГОБМП и ОСМС, а также для лечения орфанных заболеваний.

НДС 10% - от размера оборота по реализации отечественных периодических печатных изданий.

Дополнительная сумма НДС, относимого в зачет - 80% - для лиц, осуществляющих производство, переработку сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), включая крестьянские или фермерские хозяйства, определенные статьей 490 Налогового кодекса. 

Налоговая ставка до 1 января 2026 года

Налоговая ставка представляет собой величину налогового обязательства по исчислению налога и платежа в бюджет на единицу измерения объекта налогообложения или налоговой базы (ст. 34 Налогового кодекса РК)

Налоговая ставка устанавливается в процентах или в абсолютной сумме на единицу измерения объекта налогообложения или налоговой базы.

Примеры наиболее распространенных налогов и их ставки.

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) - это один из видов налогообложения, действующих в Республике Казахстан, взимаемый с дохода физических лиц. 

Доходы налогоплательщика облагаются налогом по ставке 10 %.

Корпоративный подоходный налог (КПН)- налог, который платят компании (ТОО, ТДО, АО и т.д.) с полученного дохода. КПН уплачивают компании - резиденты и юридические лица-нерезиденты, работающие в РК через постоянное учреждение или получающие доходы из источников в РК. 

Ставка колеблется от 10% до 20 % от прибыли.

Налог на имущество – это налог, который обязаны платить ИП, имеющие в собственности здания и сооружения, юридические лица, имеющие имущество не только в собственности, но и на праве хозяйственного ведения или оперативного управления, а также концессионер, имеющий на праве владения, пользования объект налогообложения, являющийся объектом концессии в соответствии с договором концессии. 

Ставка налога на имущество колеблется от от 0,5 до 1,5% к налоговой базе.

Налог на добавленную стоимость (НДС) представляет собой отчисления в бюджет части прироста стоимости, добавленной в процессе производства и обращения товаров, работ или услуг, а также отчисления при импорте товаров на территорию Республики Казахстан. НДС, подлежащий уплате в бюджет, определяется как разница между суммами НДС, начисленными за реализованные товары, работы или услуги, и суммами налога, подлежащими уплате за приобретенные товары, выполненные работы или оказанные услуги. 

Ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 % и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта. 

Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) - деньги, вносимые в соответствии с настоящим Кодексом в единый накопительный пенсионный фонд в порядке, установленном законодательством Республики Казахстан;

Ставка ОПВ составляет 10%.