В Казахстане действующим законодательством определено понятие "многодетная семья". 

Многодетная семья – это семья, имеющая в своем составе четырех и более совместно проживающих несовершеннолетних детей, в том числе детей, обучающихся по очной форме обучения по общеобразовательным или профессиональным программам в организациях общего среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего и (или) послевузовского образования, после достижения ими совершеннолетия до времени окончания организаций образования (но не более чем до достижения двадцатитрехлетнего возраста); (пп.17-3 п. 1 ст. 1 Кодекса РК «О браке (супружестве) и семье»)

Многодетная семья с 1 января 2026 года
Многодетная семья до 1 января 2026 года

Многодетная семья с 1 января 2026 года

Согласно пп. 16) ст. 2 Закона РК «О жилищных отношениях» многодетная семья – семья, имеющая четырех и более совместно проживающих (включая временно отсутствующих) несовершеннолетних детей. 

Таким образом, женщина, имеющая, например, 4 несовершеннолетних детей, относится к многодетной семье и не относится к многодетной матери, награжденной подвесками «Алтын алқа», «Кұміс алқа».

В целях социальной поддержки многодетным семьям в Казахстане выплачивается государственное пособие из республиканского бюджета вне зависимости от их дохода. На него могут претендовать семьи, имеющие четырех и более совместно проживающих несовершеннолетних детей или студентов очной формы обучения в возрасте до 23 лет.

Размеры пособия дифференцированы в зависимости от количества детей (статья 91 Социального кодекса РК). Кроме того, предусмотрено ежемесячное пособие многодетным матерям.

Пособие для многодетных семей

Пособие для многодетных матерей, награжденными подвесками "Алтын алқа", "Күміс алқа" и другими орденами

Другие льготы для многодетных матерей

Налогообложение многодетной матери

Пособие для многодетных семей

Согласно ст. 90 Социального кодекса РК - пособие многодетной семье предоставляется постоянно проживающим в Республике Казахстан гражданам Республики Казахстан, кандасам, а также иностранцам, право на получение пособия которых предусмотрено международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан.

Семьи, имеющие четырех и более совместно проживающих несовершеннолетних детей, в том числе детей, обучающихся по очной форме обучения по общеобразовательным или профессиональным программам в организациях общего среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего и (или) послевузовского образования, после достижения ими восемнадцатилетнего возраста до времени окончания организаций образования (но не более чем до достижения двадцатитрехлетнего возраста), имеют право на получение пособия многодетным семьям.

Пособие для семей, имеющих четверых и более несовершеннолетних детей или студентов очной формы обучения до 23 лет, назначают независимо от доходов семьи в размере: 

• на четверых детей – 16,03 МРП ;
• на пятерых детей – 20,04 МРП ;
• на шестерых детей – 24,05 МРП;
• на семерых детей – 28,06 МРП ;
• на восьмерых и более детей – 4 МРП на каждого ребенка.

Подать заявку на назначение данного пособия можно через онлайн-услугу

Размер пособия многодетной семье пересчитывается в связи с изменением количества несовершеннолетних детей, в том числе детей, обучающихся по очной форме обучения по общеобразовательным или профессиональным программам в организациях общего среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего и (или) послевузовского образования, после достижения ими восемнадцатилетнего возраста до времени окончания организаций образования (но не более чем до достижения двадцатитрехлетнего возраста).

В случае изменения состава семьи, влияющего на увеличение или уменьшение размера получаемого пособия многодетной семье, изменение размера пособия многодетной семье производится с даты возникновения права на изменение размера пособия, но не ранее момента его назначения.

Пособие для многодетных матерей, награжденными подвесками "Алтын алқа", "Күміс алқа" и другими орденами

Женщинам, награжденным подвесками "Алтын алқа", "Күміс алқа" или получившим ранее звание "Мать-героиня", награжденным орденами "Материнская слава" первой и второй степени, ежемесячно выплачивается государственное пособие (ст. 94 Социального кодекса РК).

• награжденным подвеской "Күміс алқа" – 6,40 МРП;

• награжденным подвеской "Алтын алқа" или получившим ранее звание "Мать-героиня", награжденным орденами "Материнская слава" I и II степени – 7,40 МРП.

Другие льготы для многодетных матерей

Женщины, родившие (усыновившие, удочерившие) 5 и более детей и воспитавшие их до восьмилетнего возраста, имеют право на пенсионные выплаты по возрасту по достижении 53 лет. (ст. 207 Социального кодекса РК)

Налогообложение многодетной матери

ОПВ

Согласно пункту 2 статьи 248 Социального кодекса РК обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд подлежат уплате агентами по ставкам, определяемым настоящим Кодексом. Обязательные пенсионные взносы уплачиваются в единый накопительный пенсионный фонд работниками, лицами, имеющими иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), в том числе работающими в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан. Согласно пункту 1 статье 249 Социального кодекса РК обязательные пенсионные взносы, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются  для лиц, указанных в подпунктах 1) и 2) части первой пункта 2 статьи 248 настоящего Кодекса, в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.
При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, от одного агента не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
От уплаты обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд освобождаются:
1 лица, достигшие пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 207 настоящего Кодекса;
2) лица, имеющие инвалидность первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно. Уплата обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд осуществляется по заявлению лиц, указанных в настоящем подпункте;
3) военнослужащие (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудники специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лица, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года;
4) получатели пенсионных выплат за выслугу лет.
Согласно пункту 7 Правил обязательные пенсионные взносы в ЕНПФ не удерживаются с выплат и доходов:
1) указанных в статье 365 Налогового кодекса, за исключением лиц, указанных в абзаце девятом подпункта 1) статьи 367 Налогового кодекса;
2) указанных в статьях 382 и 435 Налогового кодекса;
3) на которые в соответствии со статьями 400, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435 и 436 Налогового кодекса уменьшаются доходы физического лица, подлежащие налогообложению у источника выплаты, за исключением установленных подпунктами 3) и 8) статьи 429, подпунктом 13) статьи 432, подпунктом 4) статьи 436 Налогового кодекса, а также подпунктом 14) пункта 1 статьи 400 и подпунктом 3) статьи 435 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода);
4) полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды лицами с инвалидностью и иными лицами, указанными в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса.

Вывод: ОПВ _2026 _многодетность с наградами и званиями = Доход *10%

ОПВР

Согласно статье 251 Социального кодекса  обязательные пенсионные взносы работодателя, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, осуществляются за счет собственных средств агента, лиц, имеющих иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), и устанавливаются от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя с 1 января 2026  года – в размере 3.5 процента.

Доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя, устанавливается в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса.
При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов работодателя, должен быть не менее минимального размера заработной платы и не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Согласно статье 248 СК от уплаты обязательных пенсионных взносов работодателя в единый накопительный пенсионный фонд освобождается агент за:
1) лиц, достигших пенсионного возраста в соответствии с пунктом 1 статьи 207 настоящего Кодекса;
2) лиц с инвалидностью первой и второй групп, если инвалидность установлена бессрочно;
3) военнослужащих (кроме военнослужащих срочной службы), сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов, государственной фельдъегерской службы, а также лиц, права которых иметь специальные звания, классные чины и носить форменную одежду упразднены с 1 января 2012 года;
4) получателей пенсионных выплат за выслугу лет;
5) судей Конституционного Суда Республики Казахстан, полномочия которых прекращены в связи с истечением установленного Конституцией Республики Казахстан срока пребывания в должности, получающих ежемесячное пожизненное содержание, судей в отставке, получающих ежемесячное денежное содержание;

6. лиц, родившихся до 1 января 1975 года.

Согласно пункту 7 Правил при осуществлении обязательных пенсионных взносов работодателя не учитываются виды выплат и доходов:
1) указанных в статье 365 Налогового кодекса Республики Казахстан (далее – Налоговый кодекс);
2) указанных в статьях 382 и 435 Налогового кодекса;
3) на которые в соответствии со статьями 400, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435 и 436 Налогового кодекса уменьшаются доходы физического лица, подлежащие налогообложению у источника выплаты, за исключением установленных подпунктами 3) и 8) статьи 429, подпунктом 13) статьи 432, подпунктом 4) статьи 436 Налогового кодекса, а также подпунктом 14) пункта 1 статьи 400 и подпунктом 3) статьи 435 Налогового кодекса (в части утраченного заработка (дохода);
4) полученных в натуральной форме или виде материальной выгоды лицами с инвалидностью и иными лицами, указанными в подпунктах 1) и 2) пункта 1 статьи 404 Налогового кодекса.

Вывод: 

ОПВР_2026_многодетная мама, родилась ДО 01.01.1975 года = освобождение

ОПВР_2026_ многодетная мама, родилась ПОСЛЕ 01.01.1975 = Доход * 3.5 %

ВЗНОСЫ на ОСМС
Согласно статье 28 Закона об ОСМС взносы работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере 1 января 2021 года в размере  2 процента от объекта исчисления взносов.

Исчисление (удержание) и перечисление взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, в фонд осуществляются работодателями за счет доходов работников, в том числе государственных и гражданских служащих.

Объектами исчисления взносов работников, в том числе государственных и гражданских служащих, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, являются их доходы, исчисленные в соответствии со статьей 29 Закона.

Согласно статье 29 Закона объектом исчисления отчислений и (или) взносов для работников, в том числе государственных и гражданских служащих, является:

доход работника, подлежащий налогообложению у источника выплаты, начисленный за налоговый период,

минус

доход, на который уменьшается доход, подлежащий налогообложению у источника выплаты, предусмотренный пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) и 4) статьи 429 Налогового кодекса Республики Кодекса, за налоговый период.

Ежемесячный доход, принимаемый для исчисления взносов, должен исчисляться по сумме всех видов начисленных доходов и не должен превышать 20-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. При уплате взносов с суммы дохода, указанного в части первой настоящего пункта, уплата взносов с других доходов физического лица при наличии документа, подтверждающего уплату таких взносов, не требуется. Таким документом является справка о суммах полученных доходов, исчисленных и уплаченных взносов, выданная работодателем и (или) налоговым агентом.

Согласно пункту 7 статьи 28 Закона об ОСМС освобождаются от уплаты взносов в фонд:

1) лица, указанные в пункте 1 статьи 26 и пункте 1 статьи 26–1 данного Закона;

2) военнослужащие, за исключением военнослужащих, проходящих воинскую службу в резерве, в отношении которых издан приказ командира (начальника) воинской части (учреждения) о прибытии на занятия по боевой подготовке;

3) сотрудники специальных государственных органов;

4) сотрудники правоохранительных органов.

5) сотрудники органов гражданской защиты.

Если обратимся к п. 7 п. 1 статьи 26 Закона, то увидим, что к таким лицам относятся получатели пенсионных выплат.

Согласно пункту 3 статьи 207 Социального кодекса женщины, родившие (усыновившие, удочерившие) 5 и более детей и воспитавшие их до восьмилетнего возраста, имеют право на пенсионные выплаты по возрасту по достижении 53 лет.

Если обратимся к п. 11 п. 1 статьи 26 Закона, то увидим, что к таким лицам относятся  многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Кұміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» I и II степени.

Если обратимся к п. 13 п. 1 статьи 26 Закона, то увидим, что к таким лицам относятся обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, после среднего, высшего образования, а также послевузовского образования.

Вывод: 

ВОСМС_2026 _ многодетная мама_получатель пенсионной выплаты по достижении 53 лет или имеющая указанные звания или наград = освобождение

ВОСМС_2026_многодетная мама в остальных случаях = Доход * 2 %

ИПН у ИВ

Согласно статье 372 НК _2026  доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы физического лица, подлежащие получению и (или) полученные от работодателя в виде оплаты труда и иной материальной выгоды в связи с наличием трудовых отношений в соответствии с законодательством Республики Казахстан или иностранного государства.

Доход работника признается независимо от:
1) получения его в Республике Казахстан или за ее пределами;
2) формы, в которой получен доход.

Доходами работника, подлежащими налогообложению, являются:
1) деньги, полученные работником в собственность от работодателя на невозвратной основе;
2) стоимость товаров, ценных бумаг, доли участия и иного имущества (кроме денег), полученных работником в собственность от:
работодателя;
третьих лиц и оплаченных работодателем такому третьему лицу и (или) работнику;
3) стоимость выполненных работ, оказанных услуг, полученных работником от:
работодателя;
третьих лиц и оплаченных работодателем такому третьему лицу и (или) работнику;
4) отрицательная разница между стоимостью реализации товаров работодателем работнику и:
балансовой стоимостью этих товаров без учета переоценки, по которой они учитывались у работодателя на дату их реализации, или
ценой приобретения - в случаях, когда работодатель не осуществляет ведение бухгалтерского учета;
5) отрицательная разница между стоимостью работ, услуг, выполненных, оказанных работодателем работнику на возмездной основе, и расходами работодателя, понесенными в связи с таким выполнением работ, оказанием услуг;
6) сумма долга или обязательства работника перед работодателем, списанного, прекращенного, прощенного по решению работодателя.
Положения настоящего пункта распространяются также на доходы, подлежащие получению от лица, с которым физическое лицо состояло в трудовых отношениях, по основаниям, возникшим из таких трудовых отношений, и выплачиваемые после увольнения работника в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Согласно статье 441 НК исчисление индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, с дохода работника производится налоговым агентом за налоговый период по следующей формуле:
сумма облагаемого дохода работника, подлежащая получению от налогового агента в соответствии с пунктом 1 статьи 439 настоящего Кодекса, определяемая нарастающим итогом с 1 января календарного года по налоговый период включительно, за который исчисляется индивидуальный подоходный налог в пределах суммы, предусмотренной строкой 1 таблицы подпункта 1) статьи 363 Кодекса,
умножить
ставка налога согласно строке 1 таблицы подпункта 1) статьи 363 Кодекса
плюс
сумма превышения облагаемого дохода работника, подлежащая получению от налогового агента в соответствии с пунктом 1 статьи 439 настоящего Кодекса, определяемая нарастающим итогом с 1 января календарного года по налоговый период включительно, за который исчисляется индивидуальный подоходный налог, над суммой, предусмотренной строкой 1 таблицы подпункта 1) статьи 363 настоящего Кодекса,
умножить
ставка налога согласно строке 2 таблицы подпункта 1) статьи 363 настоящего Кодекса
минус
сумма индивидуального подоходного налога, исчисленного налоговым агентом за предыдущие налоговые периоды календарного года, начиная с 1 января с нарастающим итогом.

Согласно статье 363 НК облагаемый доход работника за календарный год подлежит налогообложению по следующей прогрессивной шкале ставок:

• до 8 500-кратного месячного расчетного показателя (включительно) = 10 процентов;
• свыше 8 500-кратного месячного расчетного показателя = сумма налога с облагаемого дохода в размере 8 500 -кратного месячного расчетного показателя +15 процентов с суммы, превышающей его.

Согласно статье 439 НК сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период,
минус
сумма доходов, на которые уменьшается доход, подлежащий налогообложению у источника выплаты, предусмотренный пунктом 1 статьи 400 настоящего Кодекса, за налоговый период
минус
сумма налоговых вычетов, указанных в пункте 1 статьи 401 настоящего Кодекса.

Согласно статьям 401 - 404 НК_2026 физическое лицо имеет право на применение следующих видов личных налоговых вычетов:

1) налоговый вычет социальных платежей;
2) базовый налоговый вычет;
3) социальные налоговые вычеты.

Физическое лицо применяет налоговые вычеты:
1) у налогового агента;
2) самостоятельно при неприменении у налогового агента.
Налоговые вычеты при определении объекта налогообложения применяются последовательно в том порядке, в котором они отражены в пункте 1 данной статьи.

Налоговый вычет социальных платежей включает исчисленные в соответствии с законодательством Республики Казахстан:
1) обязательные пенсионные взносы;
2) взносы на обязательное социальное медицинское страхование;
3) социальные отчисления, удерживаемые с доходов физических лиц по договорам гражданско-правового характера.

Базовый налоговый вычет составляет 30-кратный размер МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года, применяемый за каждый календарный месяц. 

Общая сумма базового налогового вычета за календарный год не должна превышать 360-кратного размера МРП, действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Социальные налоговые вычеты:

1) 5 000-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является лицом с инвалидностью первой, второй группы;

2) 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

• лицом с инвалидностью третьей группы;
• ребенком с инвалидностью;
• участником Великой Отечественной войны, лицом, приравненным по льготам к участникам Великой Отечественной войны, и (или) ветераном боевых действий на территории других государств;
• лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
• лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;

3) 882-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

• одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, - за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста;
• одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью по причине «лицо с инвалидностью с детства», - за каждое такое лицо в течение его жизни;
• одним из усыновителей (удочерителей), - за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста;
• одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, - за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.

Согласно статье 437 НК базовый налоговый вычет и социальные налоговые вычеты применяются налоговым агентом у источника выплаты на основании:
1) заявления физического лица о применении налоговых вычетов;
2) копий подтверждающих документов для применения социального налогового вычета.
Физическое лицо вправе применить базовый налоговый вычет только у одного налогового агента.

Вывод: ИПН_2026_многодетность со званиями и наградами = (Доход - ОПВ - 0 ВОСМС – 30 * 4325) *10%

Социальные отчисления

Согласно статье 243 Социального кодекса РК обязательному социальному страхованию подлежат работники, лица, имеющие иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), в том числе осуществляющие трудовую деятельность в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан.

Лица, достигшие возраста, предусмотренного статьей 207 настоящего Кодекса, не подлежат обязательному социальному страхованию.

Согласно статье 244 СК социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в Фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются с 01 января 2025 года в размере 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений .

Согласно пункту 1 статьи 245 СК объектом исчисления социальных отчислений для работников и лиц, указанных в подпункте 1) части первой статьи 243 настоящего Кодекса, являются расходы работодателя в виде:

дохода работника, подлежащего налогообложению у источника выплаты, начисленного за налоговый период,
минус
обязательные пенсионные взносы за налоговый период
минус
доход, на который уменьшается доход, подлежащий налогообложению у источника выплаты, предусмотренный пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 1), 2), 3) и 7) статьи 429 Налогового кодекса Республики Казахстан, за налоговый период.

В расходы работодателя включается денежное содержание военнослужащих, сотрудников специальных государственных и правоохранительных органов.
При этом ежемесячный объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика не должен превышать 7-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
В случае если объект исчисления социальных отчислений от одного плательщика за календарный месяц составляет менее минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, то социальные отчисления исчисляются, уплачиваются исходя из минимального размера заработной платы.
Положение части четвертой настоящего пункта не распространяется на лиц, указанных в подпунктах 7) и 8) части первой статьи 243 настоящего Кодекса

С 01 июля 2023 года статья 207 Социального кодекса, на которую, ЦЕЛИКОМ (не на конкретный пункт!) ссылается статья 243 СК выглядит буквально так:

1. Назначение пенсионных выплат по возрасту производится:

с 1 июля 2001 года – мужчинам по достижении 63 лет, женщинам по достижении 58 лет.

При этом назначение пенсионных выплат по возрасту женщинам производится:

с 1 января 2018 года – по достижении 58,5 года;

с 1 января 2019 года – по достижении 59 лет;

с 1 января 2020 года – по достижении 59,5 года;

с 1 января 2021 года – по достижении 60 лет;

с 1 января 2022 года – по достижении 60,5 года;

с 1 января 2023 года – по достижении 61 года;

с 1 января 2028 года – по достижении 61,5 года;

с 1 января 2029 года – по достижении 62 лет;

с 1 января 2030 года – по достижении 62,5 года;

с 1 января 2031 года – по достижении 63 лет.

2. Граждане, проживавшие в зонах чрезвычайного и максимального радиационного риска в период с 29 августа 1949 года по 5 июля 1963 года не менее 5 лет, в соответствии с Законом Республики Казахстан "О социальной защите граждан, пострадавших вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском испытательном ядерном полигоне" имеют право на назначение пенсионных выплат по возрасту:

1) мужчины – по достижении 50 лет;

2) женщины – по достижении 45 лет.

3. Женщины, родившие (усыновившие, удочерившие) 5 и более детей и воспитавшие их до восьмилетнего возраста, имеют право на пенсионные выплаты по возрасту по достижении 53 лет.

Вывод: 

СО_2026_многодетная мама, получатель пенсионной выплаты по достижении 53 лет = освобождение

СО_2026_многодетная мама в остальных случаях = (Доход - ОПВ) * 5 %

Социальный налог_2026 = уменьшение на СО не будет!

Согласно статье 556 НК Объектом налогообложения для плательщиков социального налога являются расходы работодателя по доходам работника, указанным в статье 426 НК настоящего Кодекса

Согласно пункту 1 статьи 557 НК социальный налог исчисляется по ставке 6 процентов, за исключением случаев, установленных пунктами 2, 3 и 4 настоящей статьи.

Плательщики социального налога, являющиеся индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися частной практикой, за исключением случаев, установленных пунктом 4 настоящей статьи, исчисляют социальный налог:

• за себя - в 2-кратном размере МРП, действующего на дату уплаты;
• за каждого работника - в 1-кратном размере МРП, действующего на дату уплаты.

В случае если объект налогообложения, указанный в пункте 1 настоящей статьи, составляет за календарный месяц сумму от одного тенге до 14-кратного месячного расчетного показателя, действующего на первое число этого календарного месяца, то объект налогообложения определяется исходя из 14-кратного месячного расчетного показателя. Положения настоящего пункта не применяются к доходам работника, начисленным за календарный месяц, в котором произведен наем и (или) увольнение такого работника.
Согласно статье 558 НК сумма социального налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется путем применения ставок, установленных пунктами 1 и 2 статьи 557 настоящего Кодекса, к:

1) объекту налогообложения, предусмотренному пунктом 1 статьи 556 настоящего Кодекса, уменьшенному на сумму исключений из объекта согласно пункту 2 статьи 556 Кодекса
или

2) объекту налогообложения, предусмотренному пунктом 3 статьи 556 настоящего Кодекса, в случаях, предусмотренных данным пунктом.

Согласно пункту 2 статьи 556 НК объект налогообложения, указанный в пункте 1 настоящей статьи, уменьшается на следующие исключения из объекта:

1) обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в соответствии с законодательством Республики Казахстан;

2) взносы на обязательное социальное медицинское страхование в соответствии с законодательством Республики Казахстан об обязательном социальном медицинском страховании;

3) доходы, установленные статьей 429 настоящего Кодекса, за исключением:

• доходов, установленных подпунктом 2) статьи 429 настоящего Кодекса;

• доходов, установленных подпунктом 3) статьи 429 настоящего Кодекса в части доходов работников, являющихся гражданами Республики Казахстан;

4) доходы, установленные подпунктом 12) статьи 681 настоящего Кодекса. 

СН_2026 многодетность без наград и званий = (Доход - ОПВ - ВОСМС) * 6% 

СН_2026 многодетность со званиями и наградами = (Доход - ОПВ - 0 ВОСМС) * 6%

Отчисления на ОСМС

Согласно статье 27 Закона об ОСМС отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются с 1 января 2022 года в размере 3 процентов от объекта исчисления отчислений.

Объектом исчисления отчислений являются расходы работодателя, выплачиваемые работнику в виде доходов, исчисленных в соответствии со статьей 29 настоящего Закона

Согласно статье 29 Закона объектом исчисления отчислений и (или) взносов для работников, в том числе государственных и гражданских служащих, является:

доход работника, подлежащий налогообложению у источника выплаты, начисленный за налоговый период,

минус

доход, на который уменьшается доход, подлежащий налогообложению у источника выплаты, предусмотренный пунктом 1 статьи 400 Налогового кодекса Республики Казахстан, за исключением доходов, указанных в подпунктах 2) и 4) статьи 429 Налогового кодекса Республики Кодекса, за налоговый период.

Согласно пункту 3 статьи 27 Закона об ОСМС от уплаты отчислений освобождаются работодатели за:

1) лиц, указанных в подпунктах 1), 5), 7), 11), 12) и 13) пункта 1 статьи 26 настоящего Закона;

2) военнослужащих, за исключением военнослужащих, проходящих воинскую службу в резерве, в отношении которых издан приказ командира (начальника) воинской части (учреждения) о прибытии на занятия по боевой подготовке;

3) сотрудников специальных государственных органов;

4) сотрудников правоохранительных органов;

5) сотрудников органов гражданской защиты.

Если обратимся к п. 7 п. 1 статьи 26 Закона, то увидим, что к таким лицам относятся получатели пенсионных выплат.

Согласно пункту 3 статьи 207 Социального кодекса женщины, родившие (усыновившие, удочерившие) 5 и более детей и воспитавшие их до восьмилетнего возраста, имеют право на пенсионные выплаты по возрасту по достижении 53 лет.

Если обратимся к пп. 11 п. 1 статьи 26 Закона, то увидим, что к таким лицам относятся многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Кұміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» I и II степени.

ООСМС_2026 _ многодетная мама_ получатель пенсионной выплаты по достижении 53 лет или имеющая указанные звания или наград = освобождение 

ООСМС_2026_многодетная мама в остальных случаях, участник боевых действий = Доход * 3 %

Многодетная семья до 1 января 2026 года

Многодетная семья – семья, имеющая в своем составе четырех и более совместно проживающих несовершеннолетних детей, в том числе детей, обучающихся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего и (или) послевузовского образования, после достижения ими совершеннолетия до времени окончания организаций образования (но не более чем до достижения двадцатитрехлетнего возраста);

Многодетным матерям, родившим и воспитавшим 6 детей, вручается подвеска "Күміс алқа", а те, кто родил и воспитал 7 и более детей, награждаются подвеской "Алтын алқа".

Пособие для многодетных семей:

Согласно ст. 90 Социального кодекса РК - пособие многодетной семье предоставляется постоянно проживающим в Республике Казахстан гражданам Республики Казахстан, кандасам, а также иностранцам, право на получение пособия которых предусмотрено международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан.

Семьи, имеющие четырех и более совместно проживающих несовершеннолетних детей, в том числе детей, обучающихся по очной форме обучения по общеобразовательным или профессиональным программам в организациях общего среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего и (или) послевузовского образования, после достижения ими восемнадцатилетнего возраста до времени окончания организаций образования (но не более чем до достижения двадцатитрехлетнего возраста), имеют право на получение пособия многодетным семьям.

Пособие для семей, имеющих четверых и более несовершеннолетних детей или студентов очной формы обучения до 23 лет, назначают независимо от доходов семьи в размере:

• на четверых детей – 16,03 МРП ;
• на пятерых детей – 20,04 МРП ;
• на шестерых детей – 24,05 МРП ;
• на семерых детей – 28,06 МРП ;
• на восьмерых и более детей – 4 МРП на каждого ребенка.

Женщинам, награжденным подвесками "Алтын алқа", "Күміс алқа" или получившим ранее звание "Мать-героиня", награжденным орденами "Материнская слава" первой и второй степени, ежемесячно выплачивается государственное пособие (ст. 94 Социального кодекса РК).

• награжденным подвеской "Күміс алқа" – 6,40 МРП;

• награжденным подвеской "Алтын алқа" или получившим ранее звание "Мать-героиня", награжденным орденами "Материнская слава" I и II степени – 7,40 МРП.

Для получения данного пособия необходимо обратиться в НАО "Государственная корпорация "Правительство для граждан" ​со следующими документами:

• заявление;
• документ, удостоверяющий личность – для идентификации;
• документ, подтверждающий награждение или получение звания многодетной матери, награжденной подвеской "Алтын алқа", "Күміс алқа" или получившей ранее звание "Мать-героиня", награжденной орденами "Материнская слава" I и II степени.
• для жителей города Байконыр – справка отдела по учету и регистрации граждан жилищного хозяйства города Байконыр.

Срок оказания государственной услуги продлевается в случаях необходимости дооформления материалов дела по мере необходимости – на срок 30 дней, при этом, если документы дооформлены, государственная услуга оказывается 7 рабочих дней со дня предоставления дополнительных документов в Государственную корпорацию.

Другие льготы для многодетных

Многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» I и II степени, многодетные семьи имеют первоочередное право на получение жилища из государственного жилищного фонда или жилища, арендованного местным исполнительным органом в частном жилищном фонде.

Многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа» и «Күміс алқа», также освобождены от уплаты ряда налогов и госпошлин:

• налога на транспортные средства (по одному автотранспортному средству);
• налога по земельным участкам, занятым жилищным фондом, в том числе строениями и сооружениями при нем;
• налога по придомовым земельным участкам;
• налога на имущество физических лиц (в пределах 1000-кратного размера МРП);
• государственной пошлины при совершении нотариальных действий;
• государственной пошлины при совершении юридически значимых действий уполномоченным государственным органом в области интеллектуальной собственности.

Вместе с тем, женщины, родившие (усыновившие, удочерившие) 5 и более детей и воспитавшие их до 8-летнего возраста, имеют право на пенсионные выплаты по возрасту по достижении 53 лет.

Вычет для многодетной семьи

С 1 января 2025 года, согласно статьи 342 Налогового кодекса РК, в Казахстане введен новый вид налогового вычета - налоговый вычет для многодетной семьи.

Налоговый вычет для многодетной семьи, как отмечено в статье 347 Налогового кодекса РК,  применяется в случае наличия у физического лица на 1 января календарного года, в котором применяется вычет, четырех и более несовершеннолетних детей, подтверждаемого копиями свидетельств о рождении таких детей.

Налоговый вычет для многодетной семьи применяется в совокупности на обоих родителей в размере не более 282 МРП, определенного за календарный год, в одном из следующих порядков:

1) для одного из родителей многодетной семьи в размере 23 МРП за каждый месяц;

2) для каждого родителя многодетной семьи в размере 12 МРП за каждый месяц.

Таким образом, для того чтобы работодатель начал применять данный вычет, работник должен предоставить в кадровую службу или бухгалтерию заявление на налоговый вычет и подтверждающие документы.

Согласно статье 356 Налогового кодекса сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период,

минус

сумма корректировки дохода за налоговый период, предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Кодекса,

минус

сумма налоговых вычетов в виде обязательных пенсионных взносов в размере, установленном законодательством Республики Казахстан о пенсионном обеспечении,

минус

сумма налоговых вычетов по взносам на обязательное социальное медицинское страхование в порядке и размере, которые установлены статьей 345 настоящего Кодекса,
минус

сумма стандартных вычетов в порядке и размерах, которые установлены статьей 346 Кодекса,

минус

сумма налогового вычета для многодетных семей в порядке и размере, которые установлены статьей 347 настоящего Кодекса

минус

предварительная сумма прочих вычетов, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 356 НК РК.

Согласно пункту 5 статьи 342 Налогового кодекса налоговые вычеты применяются последовательно в том порядке, в котором они отражены в пункте 1 статьи 356 НК РК.

Согласно пункту 3 статьи 343 Налогового кодекса физическое лицо вправе применить за налоговый период определенный вид налогового вычета только у одного налогового агента, за исключением налоговых вычетов в виде ОПВ и ВОСМС.

ИПН _ 2025  = (доход - кор.-ка по ст. 341 НК - ОПВ - ВОСМС - 14 МРП ( у одного агента) — Вычет по многодетности ) * 10%