Самозанятые или независимые работники – это физические лица, самостоятельно осуществляющие деятельность по производству (реализации) товаров, работ и услуг с целью извлечения дохода без государственной регистрации своей деятельности, за исключением индивидуальных предпринимателей (ИП), лиц, занимающихся частной практикой (ЧП), учредителей (участников) хозяйственного товарищества и учредителей, акционеров (участников) акционерного общества, членов производственного кооператива. Иными словами, это те, кто зарабатывают себе на жизнь без официально заключенного трудового договора с работодателями.

Для того чтобы оформить самозанятость, необходимо отвечать следующим требованиям:

1. Быть совершеннолетним. 
2. Иметь гражданство РК. 
3. Нужно быть физическим лицом. 
4. Работать можно только с физическими лицами. 

Если вы больше не планируете работать как самозанятый, то уведомлять об этом налоговые органы не нужно. Как только останавливается  оплата ЕСП,  с вас снимается статус самозанятого и деятельность прекращается. Пеня и долги в этом случае не начисляют. 

Единый совокупный платеж вводится с 1 января 2019 года и действует до 1 января 2024 года.

Единый совокупный платеж (ЕСП) – это режим, предоставляющий возможность неформально занятым лицам осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. В Казахстане Единый совокупный платеж (ЕСП)  введен с 2019 года , который предусматривает упрощенный порядок регистрации в налоговых органах деятельности неформально занятых. 

ЕСП  объединяет в себе четыре обязательных вида платежа:

• индивидуальный подоходный налог (ИПН);
• социальные отчисления в государственный фонд социального страхования;
• пенсионные выплаты в ЕНПФ;
• отчисления в Фонд обязательного социально-медицинского страхования.

Ежемесячный размер единого совокупного платежа (ЕСП) составляет:

• 1 МРП – для физических лиц, проживающих в городах республиканского значения, столице и областного значения;
• 0,5 МРП – для физических лиц, проживающих в других населенных пунктах. При этом применяется размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

Сумма ЕСП распределяется НАО ГК «Правительство для граждан» в следующей пропорции:

10% – индивидуальный подоходный налог (ИПН);
20% – социальные отчисления (СО);
30% – обязательные пенсионный взносы (ОПВ);
40% – отчисления на обязательное медицинское страхование (ОСМС).

Уплата ЕСП самостоятельно занятым физическим лицам позволяет:

• быть участником системы обязательного социального медицинского страхования;
• производить пенсионные накопления и в зависимости от стажа участия в  пенсионной системе дает право на получение базовой пенсионной выплаты;
• в случаях утраты трудоспособности, потери работы, потери кормильца, беременности и родов, усыновления или удочерения ребенка, ухода за ребенком до 1 года получать социальные выплаты;
• деятельность засчитывается в трудовой стаж;

С 01 января 2024 года

Единый совокупный платеж (ЕСП) изначально вводился временно на 5 лет (с 2019 по 2023 год) для самозанятых граждан, которые не регистрировались в качестве индивидуальных предпринимателей, если они оказывали услуги исключительно физическим лицам и сумма их дохода не превышала 4 млн тенге в год.

Гражданам, ранее платившим ЕСП, необходимо зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя (ИП) и выбрать подходящий режим налогообложения.

Основная, или даже единственная, цель, которую преследовало введение ЕСП, - вовлечение самозанятых в системы обязательного социального медицинского страхования, социального страхования и пенсионного обеспечения. Поэтому это был льготный период с низкими платежами. И он завершился.

Граждане, которые ранее не регистрировали предпринимательскую деятельность, с 01 января 2024 года должны сделать выбор: быть предпринимателем или стать наемным работником.

С 1 января 2024 года если гражданин не осуществляет предпринимательскую деятельность, то он может самостоятельно оплачивать взносы на обязательное социальное медицинское страхование (4250 тенге ежемесячно). Это даст возможность обращаться в медицинские учреждения за получением медицинской помощи.

Для самостоятельных плательщиков размер взносов исчисляется по формуле: 5% * 1 МЗП = 4 250 тенге ( в 2024 году).

Незастрахованные граждане могут воспользоваться удобным и выгодным способом стать участником системы ОСМС, оплатив взносы в качестве самостоятельного плательщика сразу за 12 последующие месяцев. При этом важно провести оплату за каждый месяц в отдельности. В таком случае задолженность за прошлые месяцы, если она имелась, аннулируется.

От уплаты ОСМС освобождаются женщины в декретном отпуске, многодетные матери и т. д., за них взносы оплачивает государство.  

Если гражданин продолжает осуществлять предпринимательскую деятельность, то ему необходимо зарегистрироваться как ИП или открыть ТОО, выбрать подходящий налоговый режим, сдавать налоговые отчеты, вести бухгалтерский и налоговый учет, необходимо будет приобрести ККМ и POS-терминал, что влечет за собой увеличение расходов и издержек. Зарегистрироваться можно в электронном виде через сайты egov.kz и elicense.kz, а также в приложениях некоторых банков.

В случае регистрации в качестве ИП необходимо выбрать подходящий налоговый режим. Наиболее выгодным при оказании личных услуг является налоговый режим с использованием специального мобильного приложения e-Salyq Business, которое позволяет выдать чек, рассчитает за вас налоги и платежи, декларация при этом не представляется:

1) Платеж в бюджет составляет 1% от полученного дохода, это ставка ИПН;

2) Минимальная сумма социальных платежей для предпринимателя, не подпадающего под льготные категории, составляет 17 425 тенге (при МЗП на 2024 год – 85 000 тенге). Эти платежи направлены на социальное обеспечение самого предпринимателя и распределяются следующим образом:

• Обязательные пенсионные взносы в размере 10% от МЗП (min 8500 тенге) зачисляются на личный счет предпринимателя в ЕНПФ и формируют его пенсионные накопления.

• Социальные отчисления в размере 3,5% от МЗП (min 2975 тенге), которые учитываются индивидуально и определяют размер социальных выплат, например в случае выхода в декретный отпуск. 
  

• Взносы на обязательное социальное медицинское страхование в размере 5% от 1,4 МЗП (min 5950 тенге), обеспечивающие доступ к медицинскому обслуживанию при необходимости.