Открытие ТОО с 1 января 2026 года

Открытие ТОО до 1 января 2026 года

Открытие ТОО с 1 января 2026 года

Новый Налоговый кодекс (Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК) вступил в силу с 1 января 2026 года.

В 2026 году механизм регистрации ТОО остается таким же, как и ранее.

Но в 2026 году для ТОО предусмотрены два режима налогообложения:

• ТОО на ОУР (общеустановленный режим): КПН (корпоративный подоходный налог) платит раз в год, социальные платежи за работников ежемесячно. Ставка КПН зависит от вида деятельности. Общая ставка — 20%. КПН считается с прибыли ТОО, то есть с разницы между доходами и подтвержденными расходами компании. 

• ТОО на упрощенном режиме: КПН рассчитывается от дохода без учета расходов. Ставка варьируется от 2 до 6% от дохода в каждом регионе. Лимит дохода  — 600 000 МРП в год.

При регистрации ТОО автоматически ставится на ОУР. Если компания планирует работать на упрощенном налоговом режиме, то необходимо сменить режим  отдельно. Для этого в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ТОО нужно подать заявление на применение упрощенного режима. Если заявление не подать, компания продолжит работать на ОУР.

При превышении годового оборота ТОО на ОУР 10 000 МРП, ТОО необходимо встать на учет по НДС и уплачивать налог по ставке 16%.

Если ТОО на упрощенном налоговом режиме импортирует товары либо взаимодействует с иностранными компаниями, возникает обязанность по уплате НДС в размере 16%. В остальных случаях превышение дохода более 10 000 МРП не влечет уплату НДС.

Документы необходимые для создания ТОО.

1. В том случае, если ТОО учреждается несколькими лицами, то в первую очередь необходимо заключить учредительный договор.

Учредительный договор ТОО должен содержать:

1) решение о создании товарищества, его фирменное наименование и место нахождения;

2) перечень учредителей товарищества с указанием их наименования, места нахождения, банковских реквизитов (если учредителем является юридическое лицо) или имени, места жительства и данных документа, удостоверяющего личность (если учредителем является физическое лицо);

3) порядок учреждения товарищества; обязанности учредителей, связанные с его учреждением, а также иные условия осуществления учредителями деятельности по созданию товарищества; определение полномочий указанных лиц, а также других лиц, которые уполномочиваются представлять интересы учреждаемого товарищества в процессе его создания и регистрации;

4) размер уставного капитала товарищества;

5) сведения о составе, размере и сроках внесения денежного вклада каждого учредителя в уставный капитал товарищества или о денежной оценке вклада в натуральной форме или в виде имущественных прав; порядок принятия решения о внесении дополнительных вкладов в уставный капитал товарищества, а также последствия несвоевременного внесения вкладов в уставный капитал товарищества;

6) определение доли учредителя в имуществе товарищества; порядок перехода долей участников товарищества;

7) утверждение устава товарищества;

8) порядок распределения чистого дохода товарищества.

В том случае, если ТОО учреждается одним учредителем, то учредительный договор не заключается, ТОО учреждается Решением единственного учредителя.

2. Устав Товарищества.

Устав ТОО является документом, определяющим правовой статус товарищества как юридического лица.

Устав товарищества с ограниченной ответственностью должен содержать:

1) фирменное наименование, место нахождения и адрес товарищества;

2) перечень участников товарищества (за исключением товарищества, ведение реестра участников товарищества которого осуществляется центральным депозитарием) с указанием их наименования, места нахождения, адреса, банковских реквизитов (если учредителем является юридическое лицо) или имени, места жительства и данных документа, удостоверяющего личность (если учредителем является физическое лицо);

3) сведения о размере уставного капитала товарищества;

4) порядок формирования и компетенцию органов товарищества;

5) условия реорганизации и прекращения деятельности товарищества;

6) порядок распределения чистого дохода товарищества в случае, когда ведение реестра участников товарищества осуществляется центральным депозитарием;

7) порядок и сроки предоставления участникам товарищества и приобретателям долей информации о деятельности товарищества;

7-1) наименование средства массовой информации, используемого для публикации информации о деятельности товарищества;

8) права и обязанности участников товарищества.

Если товарищество учреждается одним лицом, то в его уставе определяется также порядок образования имущества и распределения доходов.

  Устав должен быть утвержден общим собранием учредителей единогласно и подписывается всеми учредителями или их уполномоченными представителями, в том случае если единоличный участник, то Устав утверждается единственным учредителем.

  Таким образом, учредителям/учредителю на стадии создания ТОО необходимо заключить договор (если ТОО учреждается несколькими учредителями), подготовить устав ТОО на государственном и русском языке, принять решение: об утверждении устава, о регистрации ТОО в регистрирующих органах, о назначении первого руководителя. Первым руководителем (генеральным директором, директором, исполнительным директором и т.п.) может быть как учредитель, так и третье лицо.

Местонахождение ТОО:

  Также учредителям/учредителю необходимо определиться с местом нахождения ТОО и заключить договор аренду с собственником помещения, по адресу которого будет зарегистрировано ТОО.

Местом нахождения ТОО признается место нахождения его постоянно действующего органа.

ТОО должно быть зарегистрировано по месту нахождения.

При заключении договора аренды в договоре необходимо предусмотреть, что арендодатель дает свое согласие на регистрацию ТОО по адресу сдаваемого в аренду помещения. Если же помещение находится в собственности учредителя либо третьего лица, которые могут предоставить помещения для регистрации и дальнейшей деятельности ТОО, без арендной платы, то в данном случае при регистрации ТОО будет требоваться письменное согласие собственника.

Регистрация ТОО:

После подготовки всех необходимых документов для создания ТОО необходимо пройти государственную регистрацию.

Для государственной регистрации ТОО в НАО "Государственная корпорация «Правительство для граждан» необходимо предоставить следующие документы:

- заявление, по утвержденной форме;

- протокол ОСУ/Решение единственного участника о создании ТОО и государственной регистрации;

- договор аренды помещения либо письменное согласие собственника имущества;

- копия паспорта или другой документ, удостоверяющий личность учредителя-иностранца, с нотариально засвидетельствованным переводом на казахский и русский языки;

- копия квитанции об оплате за оказание услуги по государственной регистрации ТОО (оплатить услугу можно через кассы НАО "Государственная корпорация «Правительство для граждан» либо на сайте электронного правительства при онлайн-подаче документов).

После регистрации ТОО нужно заказать изготовление печати и открыть счет в банке второго уровне (открыть банковский счет можно онлайн при регистрации ТОО).

Налогообложение ТОО с участием иностранного гражданина

Налогообложение дохода ТОО не зависит от учредителя - иностранного гражданина.

ТОО, зарегистрированное на территории РК, признается юридическим лицом - резидентом РК, а соответственно, имеет право применять как общеустановленный режим налогообложения, так и специальный налоговый режим в соответствии с требованиями, установленными ст. 716 и  ст. 723 Налогового кодекса РК.

Какие виды деятельности запрещено осуществлять ТОО учрежденному иностранным гражданином?

Учредителю-нерезиденту при регистрации Товарищества необходимо учитывать ряд ограничений по видам деятельности:

 В соответствии с Законом «Об охранной деятельности», на территории Республики Казахстан запрещается деятельность охранных организаций иностранных государств. Иностранные юридические лица, юридические лица с иностранным участием, иностранцы, а также лица без гражданства не вправе:

1) осуществлять все виды охранной деятельности;

2) учреждать или быть учредителями (участниками) частных охранных организаций.

 В соответствии с Законом «О средствах массовой информации» запрещается иностранным физическим и юридическим лицам, лицам без гражданства прямо и (или) косвенно владеть, пользоваться, распоряжаться и (или) управлять более 20 процентами акций (долей, паев) юридического лица - собственника средства массовой информации в Республике Казахстан или осуществляющего деятельность в этой сфере.

  В соответствии с Законом «О национальной безопасности Республики Казахстан» иностранным юридическим лицам и иностранцам запрещено:

· Управлять или эксплуатировать магистральные линии связи;

· Приобретать или получать в собственность самостоятельно или в составе группы лиц более 10 процентов голосующих акций, а также долей, паев организации, владеющей и (или) осуществляющей деятельность по управлению или эксплуатации линии связи в качестве оператора междугородной и (или) международной связи, без согласия уполномоченного органа в области связи и информации;

· Прямо и (или) косвенно владеть, пользоваться, распоряжаться и (или) управлять в совокупности более чем 49 процентами голосующих акций, а также долей, паев юридического лица, осуществляющего деятельность в области телекоммуникаций в качестве оператора междугородной и (или) международной связи, владеющего наземными (кабельными, в том числе волоконно-оптическими, радиорелейными) линиями связи.

Как зарегистрировать и открыть ТОО онлайн

Для онлайн-регистрации компании у каждого из учредителей должны быть ИИН и ЭЦП. ИИН должен быть зарегистрирован в базе налоговой службы (проверить можно здесь). Если ИИН отсутствует в базе налоговых органов, необходимо обратиться к ним для его внесения.

Что нужно сделать:

• авторизоваться на портале egov.kz с помощью ЭЦП.
• Перейти в раздел «Бизнесу» → «Регистрация и развитие бизнеса» → «Регистрация и ликвидация бизнеса».
• Выбрать «Регистрация юридических лиц/Регистрация бизнеса» → «Заказать услугу онлайн».
• Выбрать «Государственная регистрация юридических лиц, учетная регистрация их филиалов и представительств с учетом открытия банковского счета и обязательного страхования работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей».
• Пройти видеоидентификацию, указать вид регистрации, заполнить необходимые данные.
• Через 15 минут необходимо обновить статус заявки, для получения справки о регистрации ТОО. 

• Подать налоговое заявление "Уведомление о применяемом режиме налогообложения" для субъектов, желающих применять упрощенный режим налогообложения, в течение 5 рабочих дней после регистрации. Иначе автоматически будут находиться на Общем режиме налогообложения.
• Получить электронную цифровую подпись (ЭЦП);
• В случае выбора вида деятельности, подлежащего лицензированию, получить лицензию на право осуществления данной деятельности;
• В случае если размер оборота превышает в течение календарного года 10 000 МРП, встать на учет по НДС;
• Приобрести и поставить на учет контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и передачи данных;
• Заказать себе печать.
• Ознакомиться с видами отчетности на сайте Бюро национальной статистики.

Открытие ТОО до 1 января 2026 года

Зарегистрировать и открыть ТОО в Казахстане имеют право:

• гражданин РК;

• иностранец, имеющий ВНЖ в Казахстане;

• иностранец, не имеющий ВНЖ, но имеющий визу бизнес-иммигранта (кроме граждан ЕАЭС);

• иностранное юридическое лицо.

Зарегистрировать ТОО вправе единственный участник или группа лиц

Что нужно для открытия бизнеса в Казахстане (для ТОО):

Шаг 1. Определиться, в какой форме будет зарегистрирована компания (чаще всего это ТОО);

Шаг 2. Придумать название ТОО, которое должно быть уникальным (название может быть на трех языках – казахском, русском и английском, а также иметь полную и краткую форму);

Шаг 3. Определиться с юридическим адресом (зарегистрировать компанию по домашнему адресу учредителя, арендовать или купить нежилое или офисное помещение, заключить договор на покупку юридического адреса);

Шаг 4. Выбрать вид деятельности (ОКЭД);

Шаг 5. В соответствии с будущей деятельностью определиться, к какому субъекту будет относиться ТОО: малому бизнесу, среднему или крупному;

Шаг 6. В зависимости от субъекта предпринимательства определяется минимальный размер уставного капитала (для малого бизнеса - 0 тенге, для прочих организаций - минимально 100 МРП на дату подачи документов);

Шаг 7. Выбрать режим налогообложения, по которому будет работать ТОО. Компании могут быть на одном из специальных налоговых режимов (СНР) либо на общеустановленном порядке (ОУР):

• СНР на основе упрощенной декларации;

• СНР с использованием фиксированного вычета;

• СНР для крестьянских (фермерских) хозяйств;

• СНР розничного налога;

• общеустановленный порядок.

Стоит отметить, что все СНР, за исключением розничного налога и с использованием фиксированного вычета, до 2023 года освобождены от налога с дохода ТОО.

Шаг 8. Подписать учредительный договор (если участников несколько);

Шаг 9. Оформить решение о создании ТОО;

Шаг 10. Разработать и утвердить устав ТОО (разрешено работать по типовой форме устава);

Шаг 11. Решением учредителей назначить директора;

Шаг 12. Учредителю (-ям) получить ИИН. Как получить ИИН?

Шаг 13. Получить ЭЦП (если учредителей несколько, то каждому) Как получить ЭЦП?;

Шаг 14. Зарегистрировать ТОО в ЦОНе или на портале Egov.kz;

Шаг 15. Открыть расчетный счет в банке. Как выбрать банк?;

Шаг 16. Заключить договор страхования гражданско-правовой ответственности работодателя. Так как у ТОО однозначно есть хотя бы один работник - директор;

Шаг 17. Заказать печать (однако печать необязательна);

Шаг 18. Оформить лицензию, подать уведомление в акимат о начале деятельности (если деятельность подлежит лицензированию или требует уведомления госорганов);

Шаг 19. Обратите внимание, что некоторым видам деятельности необходим POS-терминал

Для онлайн-регистрации компании наличие учредительного договора и устава не являются обязательными, однако, чтобы соблюсти требования законодательства и избежать проблем в будущем, рекомендуем данные документы оформить сразу.

Если деятельность будущего ТОО не связана со сложными схемами формирования уставного капитала и ТОО не входит в структуру какого-либо холдинга и т. д., то можно воспользоваться Типовым Уставом, форма которого утверждена Приказом МФ РК №106 от 24.02.2015 г.

Для онлайн-регистрации компании у каждого из учредителей должны быть ИИН и ЭЦП. ИИН должен быть зарегистрирован в базе налоговой службы (проверить можно здесь). Если ИИН отсутствует в базе налоговых органов, необходимо обратиться к ним для его внесения.

Что нужно сделать:

• авторизоваться на портале Egov.kz:

• перейти на вкладку «Бизнесу», «Регистрация и развитие бизнеса», «Регистрация и ликвидация бизнеса»:

• выбрать услугу «Государственная регистрация юридических лиц…»:

• выбрать вид регистрации «Государственная (учетная) регистрация юридического лица…»:

• заполнить данные о руководителе, собственниках (учредителях), их доле в ТОО, местонахождении организации, ОКЭД, примерной численности работников;
• выбрать банк, в котором будет открыт банковский счет ТОО;
• выбрать страховую организацию, в которой будет произведено обязательное страхование ответственности работодателя:

• при необходимости оплатить стоимость услуги (для МСБ – бесплатно);
• подписать заявку с помощью ЭЦП (если учредителей несколько, подписывает каждый из них через свой личный кабинет на портале):

Статус заявки можно отследить в личном кабинете во вкладке «История получения услуг»:

Срок регистрации занимает 1 рабочий день, а регистрация субъектов МСБ займет один час с момента подачи заявки через портал. После окончания регистрации будет выдана электронная справка о госрегистрации юридического лица.

Онлайн-услуга позволяет за одну процедуру зарегистрировать ТОО, открыть банковский счет и заключить договор страхования, что избавляет заявителя от посещения трех разных учреждений и организаций.

1.       Облачная бухгалтерия + Dashboard для собственника с ключевыми цифрами;

2.      Онлайн-касса в мобильном телефоне;

3.       Электронный документооборот;

4.       Проверка контрагентов при заключении сделок;

5.       Бухгалтерский аутсорсинг.

Есть еще более 10 IT-решений для вас, которые максимально автоматизируют вашу бухгалтерию. Для выбора сервисов вы можете пройти по ссылке uchet.kz и выбрать любой сервис.