Кассовые операции - это совокупность материально-технических процедур, заключающихся в приеме, хранении и выдаче наличных денег; операции с наличными денежными средствами, осуществляемые предприятиями, банками с физическими и юридическими лицами.

Кассовые операции - прием, хранение и выдача наличных денег и денежных документов. Указанные процедуры урегулированы нормами финансового права и представляют специальный правовой институт.

Что относится к правилам ведения кассовых операций 

Порядок приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых документов

Что должен проверять кассир при получении документов

Порядок ведения кассовой книги и хранения денег

Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины

Что относится к правилам ведения кассовых операций 

К правилам ведения кассовых операций на предприятии относятся:

- организационно-правовые процедуры обеспечения сохранности денежных средств, работы кассы;

- порядок приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых документов

- правила проведения валютных операций;

- порядок учета подотчетных сумм;

- метод округления суммы платежей;

- пределы наличных платежей;

- инкассация денежных средств;

- расчеты с применением платежных банковских карт;

- учет и хранение бланков строгой отчетности;

- расчеты электронными деньгами;

- порядок применения контрольно-кассовых машин;

- налоговый учет

Порядок приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых документов

Порядок ведения кассовой документации в РК установлен приказом МФ РК от 31 марта 2015 года № 241 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета».

Порядок приема и выдачи наличных денег, ведения кассовой книги и оформления кассовых документов установлен в частности параграфами 3 и 4 данных Правил. 

Учет наличных средств оформляется следующими документами, утвержденными приказом МФ РК от 20 декабря 2012 года № 562 «Об утверждении форм первичных учетных документов»:

«Приходный кассовый ордер» (Форма КО-1 );

«Расходный кассовый ордер» (Форма КО-2);

«Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов» (Форма КО-3);

«Кассовая книга» (Форма КО-4);

«Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств и их эквивалентов» (Форма КО-5);

«Расчетная ведомость (книга) (Т-1 - Расчетная ведомость);

«Платежная ведомость» (Платежная ведомость (форма Т-2);

Прием наличных денег в кассу субъекта производится по приходному кассовому ордеру, форма которого утверждена приказом МФ РК от 20 декабря 2012 года № 562 (далее – Приказом 562), подписанному главным бухгалтером или лицом на то уполномоченным руководством субъекта.

При приеме наличных денег выдается квитанция за подписями главного бухгалтера или лица на то уполномоченного руководством субъекта и кассира и скрепляется печатью этой организации (при ее наличии).

Выдача наличных денег из кассы производится по расходному кассовому ордеру, форма которого утверждена Приказом 562. Расходный ордер подписывается руководством субъекта, главным бухгалтером или лицом, на то уполномоченным руководством субъекта, и кассиром.

Все приходные и расходные ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерской службой в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, форма которого утверждена Приказом 562.

При выдаче денег отдельному лицу по расходному ордеру или платежной ведомости, форма которой утверждена Приказом 562, кассир требует предъявления документа, удостоверяющего личность получателя (паспорт или удостоверение личности гражданина), записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан.

Получатель денег расписывается в расходном ордере или ведомости собственноручно чернилами (шариковой ручкой).

Выдача наличных денег лицам, не состоящим в списочном составе субъекта, производится по расходным ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заключенных договоров.

Выдачу наличных денег кассир производит только лицу, указанному в расходном ордере или платежной ведомости. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера указываются фамилия, имя, отчество и наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность, лица, которому доверено получение и фактического получателя наличных денежных средств. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному ордеру.

Оплата труда, выплата пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, премий по платежным ведомостям производится кассиром без составления расходного ордера на каждого получателя.

На общую сумму выданных наличных денег составляется один расходный ордер, дата и номер которого проставляется на каждой платежной ведомости.

На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче наличных денег, за подписями руководства субъекта и главного бухгалтера, с указанием сроков выдачи наличных денег и суммы прописью.

Для учета денежных средств и их эквивалентов, выданных из кассы доверенному лицу (раздатчику) по выплате заработной платы и возврата остатка наличности и оплаченных документов, применяется книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств и их эквивалентов, формы КО-5 которая утверждена Приказом 562.

В расходных ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы. Расходные ордера или платежные ведомости не выдаются лицам, получающим наличные деньги.

Что должен проверять кассир при получении документов

При получении приходных и расходных ордеров или платежных ведомостей кассир проверяет:

1) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгалтера, а на расходном ордере или платежной ведомости - разрешительной подписи руководства субъекта;

2) правильность оформл