Стандартный файл проверки – это данные бухгалтерского учета в электронном формате, позволяющем осуществлять анализ посредством информационных систем налогового органа.

Стандартный файл проверки с 1 января 2026 года

Стандартный файл проверки до 1 января 2026 года

Стандартный файл проверки с 1 января 2026 года

Новый Налоговый кодекс (Кодекс РК от 18 июля 2025 года № 214-VIII ЗРК) вступил в силу с 1 января 2026 года.

В соответствии с подпунктом 5) пункта 1 статьи 161 Налогового кодекса РК Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 3 октября 2025 года № 567 разработаны требования к стандартному файлу проверки.

Документом утверждены:

1. Требования к стандартному файлу проверки;
2. Правила составления и предоставления стандартного файла проверки.

Стандартный файл проверки - данные бухгалтерского учета в электронном формате, позволяющем осуществлять анализ посредством информационных систем налогового органа, включающий следующие требования:

• данные бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента);
• данные налоговых деклараций, сформированные из информационных систем органов государственных доходов;
• данные о происхождении товаров, работ и услуг, предоставляемые из информационных систем органов государственных доходов (в том числе сведения по электронным счетам-фактурам, внешнеэкономической деятельности, включая импорт, экспорт, страну происхождения товара, таможенные декларации, информации о производстве, обороте и реализации подакцизных товаров, а также иные сведения, прямо или косвенно связанные с определением происхождения товаров, работ и услуг).

Автоматизированное формирование стандартного файла проверки и (или) выгрузка данных в электронном виде осуществляется с использованием информации, содержащейся в информационной системе органов государственных доходов, включая данные бухгалтерского учета, налоговой отчетности, а также сведения, поступающие из интегрированных государственных информационных систем.

Стандартный файл проверки применяется при проведении налоговой проверки.

Стандартный файл проверки составляется налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях в форматах xml, xlsx, имеющихся у налогоплательщика (налогового агента), при введениях бухгалтерского и налогового учета.

Стандартный файл проверки предоставляется налогоплательщиком (налоговым агентом) в органы государственных доходов на добровольной основе.

В случае выражения согласия на предоставление указанный файл подлежит представлению в органы государственных доходов в течение 10 календарных дней со дня вручения предписания о проведении налоговой проверки путем направления согласия между органом государственных доходов и налогоплательщиком (налоговым агентом) на предоставление согласия стандартного файла проверки.

При проведении налоговой проверки налогоплательщик (налоговый агент) предоставляет стандартный файл проверки в органы государственных доходов.

Стандартный файл проверки до 1 января 2026 года

Стандартный файл проверки - это данные бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента) в электронном формате, позволяющем осуществлять анализ посредством информационных систем налоговых органов.

Налогоплательщик (налоговый агент) представляет стандартный файл проверки добровольно посредством загрузки такого файла, удостоверенного электронной цифровой подписью налогоплательщика, в информационную систему налоговых органов.

Налоговая проверка осуществляется, в том числе с применением стандартного файла проверки, в случае предоставления стандартного файла проверки налогоплательщиком (налоговым агентом):     

• при проведении периодической налоговой проверки на основе степени риска – в течение пяти календарных дней со дня вручения предписания;

• при проведении внеплановой налоговой проверки – в течение десяти календарных дней со дня вручения предписания.

Стандартный файл проверки является учетной документацией для лиц, добровольно представляющих данный файл.

Так, соответствии с п. 2 ст. 150 Налогового кодекса приказом Министра финансов РК от 19 декабря 2018 года № 1092 утверждены:

1) форма стандартного файла проверки согласно приложению 1 к данному приказу;

2) Правила составления стандартного файла проверки согласно приложению 2 к данному приказу.

Согласно данных Правил форматом, позволяющим осуществлять анализ посредством информационных систем налоговых органов, признается формат «xml».

Стандартный файл проверки (SAF-T) имеет древовидную структуру и состоит из разделов, обозначаемых одним знаком.

Раздел включает в себя данные, разделенные на семь уровней. Обозначение каждого уровня осуществляется последовательно цифрами, разделенными точкой, в количестве знаков, соответствующем обозначаемому уровню.

Поля стандартного файла заполняются в соответствии с форматом данных, согласно приложению к данным Правилам.

Составление стандартного файла проверки осуществляется в автоматическом режиме путем выгрузки из информационной системы бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента).

Стандартный файл проверки представляет собой данные бухгалтерского учета налогоплательщика (налогового агента) в электронном формате, позволяющем осуществлять анализ посредством информационных систем налоговых органов.

В целях ведения налогового учета и оптимизации процесса е - аудита и создания автоматизированной системы бухучета и налогового учета в электронном виде, в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьи 190 Налогового кодекса предусмотрено с 1 января 2019 года, что учетная документация включает в себя, в том числе стандартный файл проверки - для лиц, добровольно представляющих данный файл.