Кассовый аппарат- Контрольно-кассовый аппарат с фискальной памятью (ККА) представляет собой сложную электронную вычислительную систему, оснащенную фискальной памятью, чекопечатающим устройством и предназначенную для учета денежных поступлений в расчетах.
Общие положения по применению ККМ
Что должен содержать чек ККМ
Основания для внесения изменений в данные ККМ
В каких случаях производится снятие с учета ККМ
Ответственность
Вознаграждение лиц, сообщивших о фактах нарушения применения ККМ
Перепрограммирование ККМ под новый протокол версии 2.0.2.
Общие положения по применению ККМ
Контрольно-кассовая машина (ККМ)– электронное устройство с блоком фискальной памяти без функции передачи данных, аппаратно-программный комплекс с (без) функцией (-и) фиксации и (или) передачи данных, электронное устройство с функцией фиксации и (или) передачи данных, обеспечивающие регистрацию и отображение информации о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг.
Поэтапный переход видов деятельности на онлайн кассовые аппараты в Казахстане начался с 2015 года. В 2019-м – было три этапа перехода (апрель, июль, октябрь) с обычной ККМ на ККМ онлайн, позволяющую передавать данные о проведенных сделках в КГД. С 2020 года на территории РК денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи (ККМ с ФФПД). С 2020 года обязанность по применению ККМ возникает у налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим по патенту.
На территории РК денежные расчеты производятся с обязательным применением контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр.
Данное положение не распространяется на денежные расчеты:
1) физических лиц;
2) частных судебных исполнителей, адвокатов и медиаторов;
3) в части оказания услуг населению по перевозкам в общественном городском транспорте с выдачей билетов по форме, утвержденной уполномоченным государственным органом, осуществляющим реализацию государственной политики в области транспорта, по согласованию с уполномоченным органом;
4) Национального Банка Республики Казахстан;
5) налогоплательщиков, деятельность которых находится в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования;
6) банков второго уровня;
7) религиозных объединений;
8) Национального оператора почты, за исключением денежных расчетов, осуществляемых в местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования.
9) производимые посредством специального мобильного приложения.
Лица, указанные в подпункте 5) части первой настоящего пункта, при осуществлении денежных расчетов применяют контрольно-кассовые машины без функции передачи данных, модели которых включены в государственный реестр.
Учет в налоговых органах ККМ, применяемых налогоплательщиками, включает в себя:
1) постановку ККМ на учет;
2) внесение изменений в регистрационные данные;
3) снятие ККМ с учета.
При применении ККМ предъявляются следующие требования:
1) осуществляется постановка ККМ на учет в налоговом органе до начала деятельности, связанной с денежными расчетами;
2) осуществляется выдача чека ККМ или товарного чека на сумму, уплаченную за товар, работу, услугу;
3) обеспечивается доступ должностных лиц налоговых органов к ККМ п. 5 ст. 166 НК РК .
Что должен содержать чек ККМ
Чек ККМ – первичный учетный документ ККМ, подтверждающий факт осуществления между продавцом (поставщиком товара, работы, услуги) и покупателем (клиентом) денежного расчета, выданный в бумажном виде либо в электронном виде.
В чеке ККМ должна содержаться следующая информация:
1) наименование налогоплательщика;
2) идентификационный номер налогоплательщика;
3) заводской номер ККМ в налоговом органе;
5) порядковый номер чека;
6) дату и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
7) цену товара, работы, услуги за единицу;
8) фискальный признак;
9) наименование оператора фискальных данных и реквизиты интернет-ресурса оператора фискальных данных для проверки подлинности контрольного чека ККМ с функцией фиксации и (или) передачи данных;
10) наименование товара, работы, услуги;
11) количество приобретаемого товара, работ, услуг, единицу их измерения;
12) общую сумму продажи товара, работы, услуги;
13) сумму налога на добавленную стоимость с указанием ставки по облагаемым налогом на добавленную стоимость оборотам по реализации товаров, работ, услуг – в случае, если налогоплательщик является плательщиком налога на добавленную стоимость;
14) адрес места использования ККМ ;
15) штриховой код, содержащий в кодированном виде информацию о чеке ККМ;
Положения подпунктов 9) и 15) части первой настоящего пункта не распространяются на чеки ККМ без функции передачи данных п. 6 ст. 166 НК РК.
С 1 января 2022 года покупатель может потребовать выдать чек ККМ, который будет содержать его (покупателя) ИИН/БИН.
Основания для внесения изменений в данные ККМ
Внесение изменений в регистрационные данные ККМ:
1. Изменение сведений, указанных в регистрационной карточке ККМ, осуществляется по одному из следующих оснований:
1) сведений оператора фискальных данных – по ККМ с ФФПД;
2) налогового заявления о постановке ККМ на учет в налоговом органе – по контрольно-кассовым машинам без функции передачи данных.
2. Изменение сведений, указанных в регистрационной карточке ККМ, осуществляется налогоплательщиком в течение пяти рабочих дней с момента возникновения изменений.
3. Налоговое заявление подлежит представлению в налоговый орган на бумажном носителе в явочном порядке.
В каких случаях производится снятие с учета ККМ
Снятие с учета ККМ:
1
. Снятие ККМ с учета производится в случаях:
1) прекращения осуществляемыми при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг;
3) невозможности дальнейшего применения в связи с технической неисправностью ККМ;
4) исключения ККМ из государственного реестра;
5) замены технически исправной модели ККМ на новую модель ККМ;
6) кражи, утери контрольно-кассовой машины при наличии копии заявления о краже в органы внутренних дел и (или) копии объявления об утере, опубликованного в периодических печатных изданиях, распространяемых на всей территории Республики Казахстан;
7) в иных случаях, не противоречащих налоговому законодательству Республики Казахстан.
3. Для снятия с учета ККМ без функции передачи данных, за исключением аппаратно-программного комплекса, в налоговый орган по месту ее использования представляются:
1) налоговое заявление о снятии с учета ККМ;
2) ККМ с блоком фискальной памяти с установленной пломбой налогового органа;
3) пронумерованные, прошнурованные, заверенные подписью должностного лица и печатью налогового органа книга учета наличных денег и книга товарных чеков;
4) регистрационная карточка ККМ.
5. Снятие с учета ККМ производится налоговым органом в течение одного рабочего дня со дня получения:
1) сведений оператора фискальных данных;
2) налогового заявления о снятии с учета контрольно-кассовой машины в налоговом органе .
Ответственность
Неприменение ККМ при осуществлении на территории РК денежных расчетов, производимых при торговых операциях, выполнении работ, оказании услуг посредством наличных денег, а также применение ККМ, являющейся неисправной или не состоящей на учете в органе государственных доходов по месту использования, – влекут предупреждение.
Действия (бездействие), совершенные повторно в течение года после наложения административного взыскания, – влекут штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства в размере 15, на субъектов среднего предпринимательства – в размере 30, на субъектов крупного предпринимательства – в размере 50 МРП п.1,2 ст. 284 КоАП.
Невыдача чека ККМ или товарного чека либо выдача чека ККМ или товарного чека на сумму больше или меньше уплаченной за товар или услугу – влечет предупреждение.
Деяние, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, – влечет штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства в размере 20, на субъектов среднего предпринимательства – в размере 30, на субъектов крупного предпринимательства – в размере 40 МРП п.3,4 ст. 284 КоАП.
Нарушение сроков подачи налогового заявления для внесения изменений в регистрационные данные ККМ, замены (восстановления) книги учета наличных денег или книги товарных чеков, а также при технической неисправности ККМ, устранение которой невозможно без нарушения целостности пломбы органа государственных доходов, – влечет предупреждение.
Деяние, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, – влечет штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства в размере 30, на субъектов среднего предпринимательства – в размере 40, на субъектов крупного предпринимательства – в размере 50 МРП п.5,6 ст. 284 КоАП.
Неотражение в контрольном чеке ККМ одного или нескольких из следующих реквизитов:
1) наименование налогоплательщика;
2) идентификационный номер;
3) заводской номер ККМ;
4) регистрационный номер ККМ в органе государственных доходов;
5) порядковый номер чека;
6) дата и время совершения покупки товаров, выполнения работ, оказания услуг;
7) цена товара, работы, услуги и (или) сумма покупки;
8) фискальный признак либо неотражение в контрольном чеке аппаратно-программных комплексов (за исключением аппаратно-программных комплексов, применяемых банками и организациями, осуществляющими отдельные виды банковских операций) одного или нескольких реквизитов, установленных подпунктами 1) – 7) настоящей части, – влечет предупреждение.
Деяние, совершенное повторно в течение года после наложения административного взыскания, – влечет штраф на частных нотариусов, частных судебных исполнителей, субъектов малого предпринимательства в размере 20, на субъектов среднего предпринимательства – в размере 30, на субъектов крупного предпринимательства – в размере 40 МРП п.7,8 ст. 284 КоАП.
Вознаграждение лиц, сообщивших о фактах нарушения применения ККМ
Согласно п. 14 ст. 22 НК РК - Лица, располагающие информацией о нарушениях применения ККМ и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, вправе сообщить в налоговый орган об известных им фактах нарушений, подтвержденных видеофиксацией.
Лицо, сообщившее о фактах нарушения применения ККМ и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, в случае подтверждения такого факта подлежит вознаграждению в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.
Согласно Правил вознаграждения лиц, сообщивших о фактах нарушения применения контрольно-кассовой машины и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек "Лицо, сообщившее о фактах нарушения, в случае подтверждения факта нарушения применения ККМ и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, подлежит вознаграждению в размере 1 000 (одна тысяча) тенге".
Правила вознаграждения лиц, сообщивших о фактах нарушения применения контрольно-кассовой машины и оборудования (устройства), предназначенного для приема платежей с использованием платежных карточек, в случае подтверждения такого факта. Постановление Правительства Республики Казахстан от 8 апреля 2021 года № 219.
Перепрограммирование ККМ под новый протокол версии 2.0.2.
С 1 января 2023 года у всех индивидуальных предпринимателей и юридических лицах, применяющих контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, должны быть перепрограммированы ККМ под новый протокол версии 2.0.2.
В 2022 году в порядок применения контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных (ККМ) внесены изменения и дополнения (в статью 166 Налогового кодекса).
В этой связи в рамках рабочей группы «По вопросам применения ККМ» совместно с разработчиками ККМ и операторами фискальных данных (ОФД) обновлен и утвержден единый Протокол передачи данных с ККМ на сервер ОФД по передаче сведений о денежных расчетах с ККМ.
В соответствии со статьей 171 Налогового кодекса прием, хранение сведений с контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных о денежных расчетах, осуществляемых при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг, а также их передача в налоговые органы производятся оператором фискальных данных (далее - ОФД).
Согласно Приказу Министра финансов «О некоторых вопросах применения контрольно-кассовых машин» ККМ передает на сервер оператора фискальных данных сведения о денежных расчетах согласно техническим требованиям и форме соответствия, техническим требованиям ККМ, обеспечивающим передачу сведений о денежных расчетах в органы государственных доходов.
Сервис Учет. Онлайн касса
