Новый Налоговый кодекс подписан Токаевым

В новом Налоговом кодексе, который вступит в силу с 1 января 2026 года предусмотрены следующие ключевые изменения:

• Ставка НДС составляет 16%;
• Порог для постановки на учет по НДС определен в 40 млн тенге;
• От уплаты НДС освобождены социально значимые продукты питания, книгоиздание, археологические услуги;
• Будет утверждён перечень медикаментов, не облагаемых НДС;
• Платные медицинские услуги облагаются НДС по ставке 10%;
• Отменена льгота по уплате НДС для застройщиков;
• Банковские комиссии облагаются НДС. 
• Количество специальных налоговых режимов (СНР) сокращено с 7 до 3:
  - режим для самозанятых;
  - СНР на основе упрощенной декларации: лимит дохода остается прежним - 2,36 млрд тенге в год (600 000 МРП), ограничения по численности сотрудников сняты, налоговая ставка составляет 4%, но может быть снижена до 2% (на 50%). Новый упрощенный режим предназначен для предпринимателей, работающих с населением (B2C): магазины у дома, парикмахерские, мастерские и другие бытовые услуги. При применении этого режима бизнес не будет являться плательщиком НДС. Предприниматели могут работать с другими юрлицами (B2B) только в рамках спецрежима. Если налогоплательщик на ОУР покупает товар или услугу у работающего в спецрежиме, он не сможет поставить расходы на вычет. Также вводится "запретительный" перечень видов деятельности, то есть все ОКЭД, которые не запрещены, будут разрешены для применения в рамках данного режима;
  - СНР для крестьянских и фермерских хозяйств;
• Ставка КПН осталась на уровне 20%, но для отдельных секторов введены изменения:
  - 25% - для банковского сектора и игорного бизнеса;
  - 10% - для финансового лизинга, для образования и медицины (в социальной сфере поэтапно: 5% в 2026, 10% в 2027);
  - 3% - сохраняется для сельхозпроизводителей (с учетом льготы «минус 70%» от действующей ставки 10%);
• В случае неэффективного использования земель сельскохозяйственного назначения размер ставки платы за пользование земельными участками увеличен до 100-кратного;
• Для геологоразведки предоставлены 100% вычеты по затратам на строительство, покупку оборудования, ПО, а также модернизацию и реконструкцию;
• Введены налоговые преференции для переработки твердых полезных ископаемых и нулевая ставка НДПИ сроком до 5 лет для новых, низкорентабельных участков. Для зрелых нефтяных месторождений введен альтернативный налог на недропользование с обязательным инвестированием всей налоговой экономии в развитие регионов;
• Сокращено количество налогов с 12 до 11, сборов - с 10 до 6, а также снижено число налоговых ставок на 77 позиций. Объем налоговой отчетности уменьшен на 30%. Проверки проводятся только при наличии рисков, а незначительная налоговая задолженность - не основание для блокировки банковских счетов. Камеральный контроль носит предупредительный характер;
• Отменены 128 налоговых льгот на сумму более 1,3 трлн тенге;
• В качестве меры против уклонения от налогов, лица, ранее допустившие серьезные налоговые нарушения, не смогут регистрировать новые ИП и ТОО;
• Введен налог на роскошь: увеличенные ставки на имущество стоимостью свыше 450 млн тенге, акцизы на автомобили дороже 75 млн тенге, дорогие морские суда и летательные аппараты, а также акцизы в размере 10% на элитные алкогольные напитки и сигары;
• Поэтапное увеличение ставок акцизов на прочую алкогольную и табачную продукцию, а также на изделия с нагреваемым табаком, на энергетические напитки и продукцию, содержащую трансжиры;
• Повышенная ставка ИПН 15% применяется к тем, чьи годовые доходы превышают 8500 МРП (примерно 33,4 млн тенге). Для остальных категорий физических лиц сохранена базовая ставка ИПН 10%;
• Базовый налоговый вычет из заработной платы установлен в размере 30 МРП (примерно 118 тыс тенге) вместо действующих 14 МРП (примерно 55 тыс. тенге).
• Увеличен социальный налоговый вычет для лиц с инвалидностью первой, второй или третьей групп и детей с инвалидностью до 5 000 МРП (примерно 19,7 млн тенге), а ставка госпошлины с исков в суды о расторжении брака повышена до 5 МРП (примерно 19,7 тыс. тенге);
• Освобождены от ИПН пенсионные выплаты из Единого накопительного пенсионного фонда;
• Введено налогообложение доходов по государственным ценным бумагам и по ценным бумагам квазигоссектора.

• введено прогрессивное налогообложение для фермерских хозяйств: доходы, превышающие 230 000 МРП, облагаются по ставке 15%;
• предоставлены льготы по ИПН на дивиденды от сделок с ценными бумагами на бирже KASE (по аналогии с МФЦА);
• освобождены от НДС операций с платёжными картами - во избежание удорожания банковских услуг;
• взимание акциза на предметы роскоши (авто, суда, самолёты) не только при ввозе, но и при реализации внутри страны;
• сохранен льготный порядок налогообложения доходов нерезидентов от операций с государственными ценными бумагами;
• введен механизм приостановки ЭСФ - в случае игнорирования уведомлений по камеральному контролю;
• освобождение от НДС оборотов компаний, в которых трудоустроены не менее 10 сотрудников с инвалидностью;
• установление ставки НДС 10% для отечественных печатных изданий;
• сохранение действующих ставок за негативное воздействие на окружающую среду для объектов жизнеобеспечения;
• исключение из налогооблагаемого дохода имущества, безвозмездно переданного крестьянским хозяйствам.

Посмотреть эту публикацию в Instagram

Публикация от СЕРВИСЫ UCHET.KZ (@uchet.kz)