Депозит - деньги, передаваемые одним лицом (депозитором) другому лицу - банку, в том числе Национальному Банку Республики Казахстан и Национальному оператору почты, на условиях их возврата в номинальном выражении (за исключением инвестиционного депозита в исламском банке) независимо от того, должны ли они быть возвращены по первому требованию или через какой-либо срок, полностью или по частям с заранее оговоренной надбавкой либо без таковой непосредственно депозитору либо переданы по поручению третьим лицам (п. 8 ст. 2 Закона О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан)

Юридические лица могут размещать имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке с целью получения дополнительного дохода. 

Депозит – это денежные средства, переданные на хранение банку (депозитарию) на оговоренный срок. В период до востребования депозитов, последние используются банками в качестве кредитных ресурсов и приносят вкладчику (депозитору) доход в виде процентов.

Грамотное распоряжение деньгами имеет огромное значение в ведении бизнеса. Предприниматели, как и обычные граждане, задаются вопросами: какой депозит лучше выбрать, если планируется вложить средства на длительный срок, какой депозит предназначен для тех, кто желает быстро накопить нужную сумму за счет повышенной ставки, но и иметь возможность снятия денег при необходимости, какой депозит стоит выбрать тем, кто предпочитает оставаться мобильным в финансовых вопросах и т. д. 

КФГД в целях установления максимальных ставок вознаграждения по депозитам физических лиц в тенге выделяет следующие категории вкладов:

• несрочный; 
• срочный;
• сберегательный. 

Несрочный вклад предпочтителен для тех вкладчиков, кто ценит мобильность и кому необходим определенный резерв средств на непредвиденные расходы. Ограничений на снятие, пополнение счета в таком случае нет (в пределах неснижаемого остатка). Максимальная сумма гарантии по данному виду депозита в тенге – 10 млн тенге.

Срочный вклад удобен для тех, кто желает не только копить средства по более высокой ставке, но и снимать в случае крайней необходимости нужные суммы. Однако при досрочно-частичном или полном снятии средств будет и потеря части вознаграждения. Срочный депозит имеет два вида: с пополнением и без пополнения. Максимальная сумма гарантии по данному виду депозита в тенге – 10 млн тенге.

Сберегательный вклад имеет ряд ограничений по досрочному изъятию: частично забрать деньги нельзя, а полное изъятие всей суммы депозита до окончания срока грозит потерей практически всего накопленного вознаграждения. Банк при досрочном изъятии сберегательного вклада также вправе выдать его только по истечении 30 календарных дней после обращения вкладчика. Максимальная сумма гарантии по данному виду депозита в тенге – 20 млн тенге. Сберегательный депозит также делится на два вида: с пополнением и без него.

Депозиты с пополнением – депозиты, ставка вознаграждения по которым может уменьшаться с увеличением срока. Депозиты без пополнения подойдут тем, кто планирует вложить свои деньги на долгое время и не пополнять депозит в период его действия.

Банковские вклады также делятся на виды согласно Гражданскому кодексу РК, и условия каждого вида отражаются непосредственно в договоре банковского вклада. Перед тем как заключить договор банковского вклада, клиент вправе получить от банка информацию о его основных условиях (размер вознаграждения, срок вклада, условия досрочного возврата, наличие пролонгации и пр.), а также информацию о сумме гарантийного возмещения по вкладу.

Например:

ТОО открыло депозит в банке, получило вознаграждение за месяц. Каким образом отразить проводки, садить на доход и удерживается ли КПН?

На основании пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса в совокупный годовой доход включаются все виды доходов налогоплательщика без включения в них суммы налога на добавленную стоимость и акциза, в том числе:

17) вознаграждение по депозиту…;

В соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 302 Налогового кодекса:

2. Сумма корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, уменьшается на сумму корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде выигрыша, ВОЗНАГРАЖДЕНИЯ, дивидендов, при наличии документов, подтверждающих удержание этого налога источником выплаты.

Положения настоящего пункта не применяются к организации, осуществляющей деятельность в социальной сфере, некоммерческой организации по корпоративному подоходному налогу, удержанному у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения по депозитам.

3. Если сумма корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде вознаграждения, дивидендов, больше исчисленного корпоративного подоходного налога, разница между суммой корпоративного подоходного налога, удержанного у источника выплаты, и суммой исчисленного корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, переносится на последующие десять налоговых периодов включительно и последовательно уменьшает суммы корпоративного подоходного налога, подлежащие уплате в бюджет, данных налоговых периодов.

На основании Типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденного Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 мая 2007 года № 185, бухгалтерские проводки: