Согласно ст. 34 Закона О миграции населения иностранные работники – это иммигранты:

• прибывшие для самостоятельного трудоустройства по профессиям, востребованным в приоритетных отраслях экономики (видах экономической деятельности);
• привлекаемые работодателями для осуществления трудовой деятельности на территории Республики Казахстан, в том числе прибывшие в рамках внутрикорпоративного перевода.

Обязанности иностранного работника

Выдача разрешения на временное проживание

Оформление ИИН для оплаты госпошлин

Получение разрешения на трудовую деятельность

Визы иностранным работникам

Вид на жительство

Трудовые отношения

Налогообложение иностранного работника

Обязанности иностранного работника

Иностранные работники, как указано в ст. 35 Закона О миграции населения, прибывающие для самостоятельного трудоустройства или привлекаемые работодателями, в том числе в рамках внутрикорпоративного перевода, обязаны:   

1) быть совершеннолетними;
3) обладать образованием, квалификацией и опытом, необходимыми для выполнения предстоящей работы;
4) предъявить подтверждение наличия либо отсутствия судимости;
5) предъявить медицинскую справку, подтверждающую отсутствие заболеваний, препятствующих трудовой деятельности по избранной специальности;
6) иметь медицинскую страховку, покрывающую первичную медико-санитарную помощь, стационарную помощь.

Выдача разрешения на временное проживание

Иностранцу, решившему осуществлять трудовую деятельность на территории РК, необходимо получить разрешение.

Разрешение на временное проживание - документ, выдаваемый органами внутренних дел иммигрантам при соблюдении требований, установленных законодательством Республики Казахстан, и предоставляющий им право проживания на определенный срок на территории Республики Казахстан в зависимости от цели пребывания; (ст. 1 Закона О миграции)

Для пересечения государственной границы РК требуется действительный национальный паспорт, после чего пограничная служба при пересечении Государственной границы проставляет штамп в паспорте.

Следующие процедуры, которые включают в себя получение разрешения на временное проживание, оформление ИИН (при необходимости) и получение разрешения на трудовую деятельность у физического лица, осуществляются в Центре обслуживания населения (ЦОН).

Иностранцы, прибывшие в РК имеют право нахождения в стране до 30 суток без получения разрешения на временное проживание (РВП).

На срок свыше 30 суток (для работы, учёбы, лечения, бизнес-иммигрантам, а также с целью воссоединения семьи и миссионерства), оформляют РВП.

Для оформления РВП принимающее лицо – гражданин РК, иностранец и лицо без гражданства, постоянно проживающие в РК, или юридическое лицо, зарегистрированное в РК, ходатайствующие о приглашении иммигрантов в РК для временного проживания и (или) предоставляющие место для их проживания, обращаются в территориальные органы полиции. 

Оформление ИИН для оплаты госпошлин

Для того чтобы получить разрешение на трудовую деятельность в РК необходимо найти работодателя на территории РК и заключить с ним трудовой договор. Граждане Республик Узбекистан, Таджикистан, Азербайджан, Молдова, Грузия и Украина имеют право осуществлять трудовую деятельность у физических лиц без получения выгоды. Граждане ЕАЭС (Россия, Кыргызстан, Беларусь, Армения) осуществляют трудовую деятельность на территории РК без получения разрешения на основании трудового договора.

Для оплаты государственной пошлины граждане Узбекистана, Таджикистана, Азербайджана, Молдовы, Грузии и Украины должны получить ИИН (индивидуальный идентификационный номер).

Для этого следует обратиться в ЦОН, при этом иммигранту надо иметь при себе национальный паспорт.

Получение разрешения на трудовую деятельность

Разрешение трудовому иммигранту – документ установленной формы, выдаваемый трудовому иммигранту органами внутренних дел для выполнения работ (оказания услуг) у работодателей – физических лиц в домашнем хозяйстве. (ст. 1 Закона О миграции)

Для получения разрешения на трудовую деятельность,следует представить в ЦОН по месту пребывания:

• заявление о выдаче разрешения трудовому иммигранту;

• квитанции об уплате предварительного платежа по индивидуальному подоходному налогу (после сканирования возвращается услугополучателю);

• паспорт с отметкой о пересечении Государственной границы (после сканирования возвращается услугополучателю);

• справки о медицинском освидетельствовании иностранца, подтверждающую отсутствие заболеваний, препятствующих трудовой деятельности по избранной специальности (медицинская справка формы 075/у);

• справку о прохождении дактилоскопирования и фотографирования (при наличии сведений о получении трудового разрешения иммигрантом в течении предыдущего календарного года дактилоскопирование и фотографирование не производится);

• медицинская страховка (после сканирования возвращается услугополучателю);

• трудовой договор, составленный между работодателем и услугополучателем в соответствии с Трудовым Кодексом Республики Казахстан в случае оказания проактивной государственной услуги «Выдача разрешения на временное проживание иностранцам и лицам без гражданства, временно пребывающим в Республике Казахстан» (после сканирования возвращается услугополучателю).

Фото-, видео-, дактилоскопическую регистрацию можно будет пройти в ЦОНе или в оперативно-криминалистическом отделе полиции.

Медицинскую страховку можно получить в ЦОНах.

Предоставив в ЦОН национальный паспорт, медицинские справки, справку криминалиста, квитанцию об оплате государственной пошлины, медицинскую страховку, в течение одного рабочего дня выдается разрешение на осуществление трудовой деятельности. 

Срок разрешения зависит от того, на какой срок уплачена государственная пошлина, но не более чем на три месяца.

Согласно ст. 43-2 Закона О миграции максимальный срок разрешения трудовому иммигранту не может превышать двенадцать месяцев.

Новое разрешение трудовому иммигранту выдается не ранее чем через тридцать календарных дней после окончания срока предыдущего разрешения.

Разрешение трудовому иммигранту выдается при представлении документов, подтверждающих законность его нахождения на территории Республики Казахстан, а также уплату предварительного платежа по индивидуальному подоходному налогу на период, указанный в заявлении на получение разрешения.

По заявлению трудового иммигранта разрешение трудовому иммигранту неоднократно продлевается на срок, указанный в заявлении, и может составлять один, два или три месяца.

Разрешение трудовому иммигранту продлевается при представлении документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг) у работодателей – физических лиц в домашнем хозяйстве в предшествующий период, а также уплату предварительного платежа по индивидуальному подоходному налогу на период, на который продлевается разрешение трудовому иммигранту.

Порядок выдачи, продления и отзыва разрешения трудовому иммигранту определяется уполномоченным органом по вопросам миграции населения.

Разрешение трудовому иммигранту предоставляет право трудовому иммигранту выполнять работы (оказывать услуги) в домашнем хозяйстве у работодателя – физического лица на территории административно-территориальной единицы, в которой оно выдано.

Визы иностранным работникам

На основании ст. 36 Закона О миграции визы на въезд иностранным работникам выдаются Министерством иностранных дел Республики Казахстан и загранучреждениями Республики Казахстан по согласованию с органами национальной безопасности на основании и на срок действия разрешения, выданного иностранному работнику на трудоустройство или работодателю на привлечение иностранной рабочей силы, в том числе в рамках внутрикорпоративного перевода.

Разрешения на временное проживание иностранным работникам, прибывшим из государств, заключивших с Республикой Казахстан соглашения о безвизовом порядке въезда и пребывания, выдаются органами внутренних дел в соответствии с международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан.

Визы на въезд и разрешения на временное проживание иностранным работникам продлеваются органами внутренних дел по согласованию с органами национальной безопасности на один год при наличии разрешения у иностранного работника на трудоустройство или у работодателя на привлечение иностранной рабочей силы, в том числе в рамках внутрикорпоративного перевода, на предстоящий год.

Визы на въезд иностранным работникам государственных органов выдаются Министерством иностранных дел Республики Казахстан и загранучреждениями Республики Казахстан на основании и на срок действия трудового договора с соответствующим государственным органом.

Вид на жительство

Согласно п. 2 Правил оформления, выдачи, замены, сдачи, изъятия и уничтожения паспорта гражданина РК, удостоверения личности гражданина РК, вида на жительство иностранца в РК, удостоверения лица без гражданства и удостоверения беженца, вид на жительство иностранца в РК - документ, удостоверяющий личность иностранца на территории РК и подтверждающий получение им разрешения на постоянное проживание в РК.

В соответствии с п. 20 Правил вид на жительство иностранца в РК выдается иностранцам, постоянно проживающим на территории РК, с 16 лет сроком действия на десять лет, но не выше срока действия паспорта страны их гражданства.

То есть работник - иностранный гражданин, имеющий вид на жительство в РК, признается иностранным гражданином, постоянно проживающим на территории РК.

Трудовые отношения

При приеме на работу иностранные граждане предоставляют те же документы, что и граждане РК согласно ст. 32 ТК РК.

Для заключения трудового договора необходимы следующие документы:

1) вид на жительство;

2) документ об образовании, квалификации, наличии специальных знаний или профессиональной подготовки при заключении трудового договора на работу, требующую соответствующих знаний, умений и навыков;

3) документ, подтверждающий трудовую деятельность (для лиц, имеющих трудовой стаж);

4) документ о прохождении предварительного медицинского освидетельствования (для лиц, обязанных проходить такое освидетельствование в соответствии с ТК РК и иными нормативными правовыми актами РК);

5) для заключения трудового договора в сфере образования, воспитания, организации отдыха и оздоровления, физической культуры и спорта, медицинского обеспечения, оказания социальных услуг, культуры и искусства с участием несовершеннолетних лицо - представляет справку о наличии либо отсутствии сведений о совершении уголовного правонарушения: убийство, умышленное причинение вреда здоровью, против здоровья населения и нравственности, половой неприкосновенности, экстремистские или террористические преступления, торговлю людьми;

6) для заключения трудового договора о работе по совместительству с другим работодателем работник представляет справку о характере и условиях труда по основному месту работы (место работы, должность, условия труда).

У работника для заключения трудового договора должен быть юридический адрес, то есть адрес регистрации. Для уплаты платежей у работника должен быть пенсионный договор, но на сегодняшний день если налоговый агент перечислит ОПВ за своего работника, не имеющего счет в ЕНПФ, то ему будет открыт счет в ЕНПФ с последующем присоединением к договору о пенсионном обеспечении за счет ОПВ.

Таким образом, иностранные граждане в РК, постоянно проживающее и имеющее вид на жительство в РК, имеют те же обязательства, что и граждане РК.

Согласно п.4,5,6 ст. 26 Трудового кодекса РК - не допускается заключение трудового договора:

• с иностранцами и лицами без гражданства, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, до получения работодателем разрешения местного исполнительного органа на привлечение иностранной рабочей силы либо до получения иностранным работником справки о соответствии квалификации для самостоятельного трудоустройства или разрешения трудовому иммигранту, выданных в порядке, определяемом уполномоченным органом по вопросам миграции населения, или без соблюдения ограничений или изъятий, установленных законами Республики Казахстан;

• с иностранными студентами и стажерами, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, не представившими справки из организации образования с указанием формы обучения или принимающей организации о прохождении профессиональной подготовки и (или) стажировки и разрешения на пребывание с целью получения образования;

• с иностранцами и лицами без гражданства, временно пребывающими на территории Республики Казахстан, не представившими разрешения на въезд и пребывание с целью воссоединения семьи и документ, подтверждающий состояние в признаваемом законодательством Республики Казахстан браке с гражданином Республики Казахстан;

Налогообложение иностранного работника

Согласно ст. 6 ЗРК «О правовом положении иностранцев» иностранцы, постоянно проживающие в РК, в трудовых отношениях имеют те же права и несут те же обязанности, что и граждане РК.

То есть, с доходов иностранных граждан, имеющих вид на жительство, должны отчисляться ОПВ, ОПВР. ВОСМС, ООСМС, ИПН, СО, СН, ОППВ (если они есть).

После 1 июля 2023 года. Согласно ст. 244 Социального кодекса социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений,  с 1 января 2025 года – 5 процентов от объекта исчисления социальных отчислений..

В соответствии со ст. 243 Социального кодекса обязательному социальному страхованию подлежат постоянно проживающие на территории Республики Казахстан иностранцы и лица без гражданства, осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории Республики Казахстан, наравне с гражданами Республики Казахстан.

До 1 июля 2023 года Согласно ст. 14 ЗРК «Об обязательном социальном страховании» социальные отчисления, подлежащие уплате плательщиками в фонд за участников системы обязательного социального страхования и (или) в свою пользу, устанавливаются в размере 3,5% от объекта исчисления социальных отчислений.

В соответствии со ст. 7 ЗРК «Об обязательном социальном страховании» обязательному социальному страхованию подлежат работники, а также лица, имеющие иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), ИП, в том числе главы крестьянских или фермерских хозяйств, лица, занимающиеся частной практикой, физические лица, являющиеся плательщиками единого совокупного платежа в соответствии со ст. 774 НК РК, иностранцы и лица без гражданства, а также кандасы, постоянно проживающие на территории РК и осуществляющие деятельность, приносящую доход на территории РК.

После 1 июля 2023 года.  Согласно ст. 196 Социального кодекса  Граждане Республики Казахстан, а также иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории Республики Казахстан, если иное не предусмотрено законами Республики Казахстан и международными договорами, ратифицированными Республикой Казахстан, имеют право на пенсионное обеспечение в виде:

1) государственной базовой пенсионной выплаты;

2) пенсионных выплат по возрасту;

3) пенсионных выплат за выслугу лет;

4) пенсионных выплат из единого накопительного пенсионного фонда;

5) пенсионных выплат из добровольного накопительного пенсионного фонда;

6) страховых выплат из страховых организаций по договорам пенсионного аннуитета.

С лиц, достигших возраста, предусмотренного п. 1 ст. 207 Социального кодекса, обязательные пенсионные взносы не удерживаются.

Согласно ст. 248 Социального кодекса ОПВ, ОПВР, ОППВ в единый накопительный пенсионный фонд подлежат уплате агентами по ставкам, определяемым Социальным Кодексом.

ОПВ, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются (ст. 249 Социального кодекса РК):

• работниками, лицами, имеющими иную оплачиваемую работу (избранные, назначенные или утвержденные), в том числе работающими в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан;

• лицами, получающими доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), заключенным с налоговыми агентами, в том числе работающими в представительствах международных организаций в Республике Казахстан, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Казахстан -

в размере 10 процентов от ежемесячного дохода, принимаемого для исчисления обязательных пенсионных взносов.

При этом ежемесячный доход, принимаемый для исчисления обязательных пенсионных взносов, от одного агента не должен превышать 50-кратный минимальный размер заработной платы, установленный на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.

ОПВР, подлежащие уплате в Единый накопительный пенсионный фонд, осуществляются за счет собственных средств агента.  

Величина ОПВР устанавливается от ежемесячного дохода работника, принимаемого для исчисления ОПВР:

• с 1 января 2024 года - в размере 1,5 процента ;

• с 1 января 2025 года - в размере 2,5 процента;

• с 1 января 2026 года - в размере 3,5 процента;

• с 1 января 2027 года - в размере 4,5 процента;

• с 1 января 2028 года - в размере 5 процентов.

До 1 июля 2023 года С лиц, достигших возраста, предусмотренного п. 1 ст. 11 ЗРК «О пенсионном обеспечении в РК», обязательные пенсионные взносы не удерживаются.

Согласно ст. 2 ЗРК «О пенсионном обеспечении в РК» иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РК, пользуются правом на пенсионное обеспечение наравне с гражданами РК, если иное не предусмотрено законами и международными договорами.

Согласно ст. 217 НК РК резидентом РК в целях данного кодекса признается физическое лицо: постоянно пребывающее в РК, непостоянно пребывающее в РК, но центр жизненных интересов которого находится в РК.

Если иное не установлено п. 2-1 ст. 217 НК РК, физическое лицо признается постоянно пребывающим в РК для текущего налогового периода, если оно находится в РК не менее 183 календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном 12-месячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде.

Центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в РК при одновременном выполнении следующих условий:

• физическое лицо имеет гражданство РК или разрешение на проживание в РК (вид на жительство);

• супруг(а) и (или) близкие родственники физического лица проживают в РК,

• наличие в РК недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.

В соответствии с ст. 317 НК РК по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, гражданина РК, иностранца или лица без гражданства, являющегося резидентом РК, исчисление, удержание и перечисление ИПН, а также представление налоговой отчетности производятся налоговым агентом в порядке и сроки, которые установлены гл. 35, 36, 38 ст. 657 НК РК, по ставкам, предусмотренным ст. 320 НК РК.

По п. 1 ст. 353 НК РК сумма облагаемого дохода работника определяется в следующем порядке:

сумма доходов работника, подлежащих налогообложению у источника выплаты, начисленных за налоговый период,

минус сумма корректировки дохода за налоговый период, предусмотренной п. 1 ст. 341 НК РК,

минус сумма налоговых вычетов в порядке, указанном в ст. 342 НК РК,

В соответствии со ст. 484 НК РК объектом налогообложения социальным налогом для плательщиков, указанных в пп. 3, 4, 5 п. 1 ст. 482 НК РК, являются расходы: работодателя по доходам работника, указанным в п. 1 ст. 322 НК РК.

В соответствии со ст. 2 ЗРК «Об ОСМС» иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие на территории РК, а также кандасы пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами РК, если иное не предусмотрено данным законом.

Иностранцы и члены их семей, временно пребывающие на территории РК в соответствии с условиями международного договора, ратифицированного РК, пользуются правами и несут обязанности в системе обязательного социального медицинского страхования наравне с гражданами РК, если иное не предусмотрено законами и международными договорами. Членами семьи иностранцев являются совместно проживающие супруг (супруга) и дети.