Применение налоговых вычетов-2025: что важно знать?

С 1 января 2025 года Налоговый кодекс РК предусматривает применение налоговых вычетов для физических лиц при определении налогооблагаемого дохода. Так что же важно знать расскажет Учёт.kz.

Физические лица могут воспользоваться следующими видами налоговых вычетов:

налоговый вычет для многодетных семей. Могут применить родители, имеющие 4 и более несовершеннолетних детей. Размер составляет не более 282 МРП (в 2025 году - 1 108 824 тенге) в год.
прочие налоговые вычеты:
- налоговый вычет по расходам на обучение. Может применяться в свою пользу и в пользу лиц, не достигших 21 года (дошкольное воспитание и обучение, средне-специальное и высшее образование), находящихся на иждивении. Размер составляет не более 118 МРП (в 2025 году - 463 976 тенге) в год.
- налоговый вычет на медицину. Размер составляет не более 118 МРП (в 2025 году - 463 976 тенге) в год.
- налоговый вычет по вознаграждениям по ипотечным жилищным займам. Размер составляет не более 118 МРП (в 2025 году - 463 976 тенге) в год.

Важно! Общая сумма налоговых вычетов для многодетных семей и прочих вычетов за год не должна превышать 564 МРП (в 2025 году - 2 217 648 тенге) к совокупной сумме доходов у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.

Налоговые вычеты могут применятся физическими лицами:

самостоятельно;
у налогового агента (работодателя).

Важно! При применении налогового вычета у налогового агента (работодателя), физическое лицо предоставляет работодателю заявление на применение только предварительной суммы прочих вычетов за календарный год в размере не более 282 МРП (в 2025 году - 1 108 824 тенге).

Затем физическое лицо обязано предоставить декларацию о доходах и имуществе формы 270.00 по итогам календарного года с приложением копий подтверждающих документов. В случае возникновения превышения ИПН, физическое лицо вправе потребовать от органов госдоходов зачесть или вернуть сумму превышения по ИПН.

Для зачета или возврата превышения по ИПН органы госдоходов будут проводить проверку на правомерность применения прочих налоговых вычетов. Проверка будет проводиться в течении года после срока представления декларации по форме 270.00. После проверки будет принято решение по ИПН. По обязательствам 2025 года при подтверждении правильности применения прочих налоговых вычетов возврат будет осуществлен до 15 сентября 2027 года.

Стоит отметить, что Концепция перехода ко всеобщему декларированию доходов и имущества граждан Казахстана и лиц с видом на жительство, утвержденная постановлением Правительства РК от 23 сентября 2010 года № 975, предусматривала пересмотр налоговых вычетов для исчисления ИПН.

Это связано с тем, что при всеобщем декларировании физические лица смогут сами применять налоговые вычеты при составлении декларации. Также была возможность введения дополнительных социальных налоговых вычетов для граждан.

В 2017 году в Налоговый кодекс были внесены изменения, которые предусматривают дополнительные налоговые вычеты для многодетных семей, а также для расходов на обучение, медицину и вознаграждения по ипотечным жилищным займам. Эти вычеты введены с 1 января 2025 года одновременно с полным переходом на всеобщее декларирование.

Физические лица смогут самостоятельно применить часть этих вычетов при подаче декларации о доходах и имуществе. Часть вычетов может быть предварительно учтена налоговым агентом.

Применение налоговых вычетов накладывает на физическое лицо дополнительные обязательства:

сбор и хранение документов, подтверждающих право на налоговые вычеты;
ежегодное представление декларации по форме 270.00 с отражением всех полученных доходов с применением налоговых вычетов и самостоятельным расчетом суммы ИПН к уплате или зачету (возврату).

Напомним, что по поручению Главы государства с 1 января 2025 года от всеобщего декларирования освобождена оставшаяся категория граждан четвертого этапа:

пенсионеры;
работники частных структур;
студенты и т.д.

В связи с этим, физические лица, получающие доходы, подлежащие налогообложению у источника выплаты, освобождаются от представления ФНО 270.00. К таким доходам относятся:

зарплата;
пенсия;
стипендия;
пенсионные выплаты;
страховые выплаты и т.д.

Как пояснили в КГД МФ РК, на сегодняшний день обсуждается упрощение системы налоговых вычетов для физических лиц. Предлагается распространить на 2025 год механизм, предусмотренный в новом Налоговом кодексе: установить фиксированный размер вычета в 30 МРП для всех категорий граждан.

Если этот подход одобрят, то налоговые вычеты можно будет получать без необходимости подтверждения документами и хранения их. Также не нужно будет проводить проверки, а число людей, имеющих право на вычет, увеличится. При этом статус и категория граждан не будут иметь значения.

Также читайте:
Вычет по ИПН по вознаграждениям: как настроить в 1С (Учёт.Бухгалтерия)?

Как в 1С (Учёт.Бухгалтерия) настроить вычет по ИПН на обучение?