Капаева Алия, среда, 30 января 2019 года № 532834

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


С 01.01.2019г. исключен п.14 статьи 394 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – НК РК), из чего следует, что обороты по реализации услуг по организации азартных игр и заключению пари (далее - казино) облагаются налогом на добавленную стоимость (далее - НДС). ТОО деятельностью которого является предоставление услуг казино и услуг субаренды в рамках одного юридического лица просит вас дать разъяснение по вопросам налогообложения. Вопросы: 1) Что является базой для исчисления НДС с услуг казино? 2) Возможно ли для определения дохода казино в целях исчисления НДС руководствоваться п.4 статьи 539 НК РК «В целях исчисления дополнительного платежа доходом, полученным от деятельности в сфере игорного бизнеса, признается положительная разница между суммой дохода, полученного за налоговый период в результате осуществления такой деятельности, и суммой выплат участникам азартной игры и (или) пари.»? 3) Какую информацию в части НДС должен содержать чек контрольно-кассовой машины при реализации услуг казино: НДС 12% «в том числе» / НДС 12% «сверху» / НДС 12% «…».? 4) До 01.01.2019г. в рамках одного юридического лица нами применялся раздельный учет в части отнесения в зачет НДС от покупок, используемых для целей, облагаемых (субаренда) и необлагаемых (казино) оборотов. (ст.409 НК РК). Поскольку с 01.01.2019г. оборот по реализации услуг казино является облагаемым НДС, можно ли относить к зачету всю сумму НДС от покупок по деятельности субаренда и казино в рамках одного юридического лица? 5) В каких строках декларации 300.00 отражать обороты по игорному бизнесу, а в каких по другому виду деятельности (аренда)?

Франк Руслан, пятница, 18 января 2019 года № 531060

Автору блога:  Бекетаев М.Б.

Категории: Малый и средний бизнес


Имеет ли право заместитель директора подписывать исходящую документация юридического лица, в случаи, когда директор отлучился по служебной необходимости? Необходима ли доверенность на право подписи? Кроме случаев подписи финансовых документов.

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 12 февраля 2019 года на вопрос от 28 января 2019 года № 532388 

Токбаева Динара, четверг, 7 февраля 2019 года № 534218

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Занятость населения


У меня вопрос касательно предоставления трудового отпуска. Я работаю в филиале государственного предприятия которая была создана в ноябре 2017 года. В ноябре 2018 года сходила в трудовой отпуск согласно ТК по истечению 12 месяцев после трудоустройства. В последующие годы в какой период мне положен трудовой отпуск, поскольку мне в график не ставят полные 30 дней трудового отпуска в желаемый период, мотивируя что полные 30 дней трудового отпуска я могу получить только по истечении года, т.е. в ноябре 2019 года. Прошу Вас разъяснить данный вопрос, раз я устроилась в ноябре на работу, из года в год мне положен отпуск только в указанный период, и если я хочу получить отпуск в другой период, я обязана делить данный отпуск по частям?

ДЖУСУПОВ АСХАТ РАФАЭЛОВИЧ, пятница, 28 декабря 2018 года № 528405

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


При регистрации юридического лица (ТОО) в качестве владельца аккаунта в Google обязано ли данное юридическое лицо уплачивать какие-либо налоги в бюджет Казахстана за рекламные услуги, которые ему оказывает Google ?

Меломан Home Video, суббота, 16 января 2019 года № 530502/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В соответствии с Приказом МФ РК от 19.12.2018 года №105 в Перечень изъятий ВТО с 6 января 2019 года добавлены 494 кода ТН ВЭД. В связи с чем, налогоплательщикам необходимо в своих учетных системах в номенклатурах с кодами ТНВЭД, которые попали под данные изменения, менять признак в источниках происхождения, а именно, ТМЦ, закупленные до 5 января 2019 года с признаком " 4", изменить на "3", либо ТМЦ с признаком "2" изменить на признак "1". Если данные корректировки не вносить, то выписка ЭСФ невозможна, так как система выдает ошибку " Не соответствие признака и кода ТНВЭД". Вопросы: 1. В случае изменения признака "2" на признак " 1",необходимо заполнить и другие поля, обязательные при выписке ЭСФ, а именно номер заявления или декларации и номер строки в декларации. В ЭСФ от поставщиков при покупке данного товара до 5 января 2019года эти данные отсутствуют, так как на момент закупа законодательно это было не предусмотрено, какие наши действия? Можем ли мы в данном случае поставить признак "5" и выписать ЭСФ без кода ТНВЭД ? 2.У нас крупная розничная сеть, под данные изменения попал очень большой ассортимент товаров, сроки ЭСФ ограничивают нас, но все таки в случае, если мы обратимся с просьбой к поставщику предоставить недостающие сведения в какой форме он нам должен их предоставить ? 3. Будет ли официальное разъяснение по этому вопросу ?

Фоменко Ольга, воскресенье, 17 января 2019 года № 530840

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу разъяснить пп. 18 п.1 ст. 341 «выплаты в пределах 94-кратного размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года, по каждому виду выплат, произведенные налоговым агентом в течение календарного года: … на погребение работника или членов его семьи, близких родственников - при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти работника или членов его семьи, близких родственников». Ситуация следующая, 14.01.19 г. умер работник, 20.01.19 г. обратилась супруга работника с просьбой выплатить ей материальную помощь на погребение. Предприятие приняло решение оказать такую помощь в сумме 90000тг. Должен ли быть удержан индивидуальный подоходный налог с суммы 90000 тг. при выплате дохода супруге бывшего работника (трудовой договор прекращается в день смерти и на момент обращения о выплате материальной помощи умершее лицо работником не является)? Обратившаяся за помощью получит 90000 тг или 81000?

Ашаханова Зарина, четверг, 21 января 2019 года № 531292

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В настоящее время Банк в целях оптимизации документооборота, рассматривает возможность перехода на онлайн – платформу, позволяющую производить обмен документами, используя электронную цифровую подпись (далее - ЭЦП), в связи с чем обращается с просьбой разъяснить следующее. В соответствии с пунктом 3 статьи 190 Налогового Кодекса РК, если иное не установлено пунктом 4 настоящей статьи, налоговый учет основывается на данных бухгалтерского учета. Порядок ведения бухгалтерской документации устанавливается законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчётности. Согласно подпункту 2) статьи 1 и пункту 6 статьи 7 Закона Республики Казахстан “О бухгалтерском учете и финансовой отчетности”, первичные учетные документы – это документальное свидетельство как на бумажном, так и на электронном носителе факта совершения операции или события и права на ее совершение, на основании которого ведется бухгалтерский учет. Следует отметить, что в соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона Республики Казахстан “Об электронном документе и электронной цифровой подписи” (далее - Закон) электронный документ, соответствующий требованиям Закона и удостоверенный посредством электронной цифровой подписи лица, имеющего полномочия на его подписание, равнозначен подписанному документу на бумажном носителе. Согласно статьи 1 Налогового Кодекса РК: 1) электронная цифровая подпись налогоплательщика - последовательность электронных цифровых символов, созданная средствами электронной цифровой подписи и подтверждающая достоверность электронного документа, его принадлежность налогоплательщику и неизменность содержания; 2) электронный документ налогоплательщика - электронный документ, переданный в установленном электронном формате, удостоверенный электронной цифровой подписью налогоплательщика, после его приема и подтверждения аутентичности. При этом, согласно подпункту 16) пункта 5 Главы 1 Правил документирования, управления документацией и использования систем электронного документооборота в государственных и негосударственных организациях, утвержденных постановлением Правительства Республики Казахстан от 31 октября 2018 года № 703, бумажная копия электронного документа - документ на бумажном носителе, полученный посредством вывода информации (данных реквизитов) из электронного подлинника, имеющий полностью воспроизводящую информацию подлинного электронного документа, удостоверенного электронной цифровой подписью, созданной с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи, и все его реквизиты или часть их и заверенная лицом, обладающим полномочиями на заверение данного документа. В соответствии со статей 242 Налогового Кодекса РК: 1) расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 -263 Налогового Кодекса, за исключением расходов, не подлежащих вычету; 2) вычеты производятся налогоплательщиком по фактически произведенным расходам при наличии документов, подтверждающих такие расходы, связанные с его деятельностью, направленной на получение дохода. Согласно пунктам 1 и 3 статьи 193 Налогового Кодекса РК, учетная документация составляется налогоплательщиком (налоговым агентом) на бумажном и (или) электронном носителях на казахском и (или) русском языках. При наличии отдельных документов, составленных на иностранных языках, налоговый орган вправе потребовать от налогоплательщика (налогового агента) их перевода на казахский или русский язык. При составлении учетной документации в электронной форме налогоплательщик (налоговый агент) обязан в ходе налоговой проверки по требованию должностных лиц налоговых органов представить копии такой документации на бумажных носителях, за исключением счетов-фактур, зарегистрированных в информационной системе электронных счетов-фактур Также, в соответствии с подпунктом 2) пункта 1 статьей 154 Предпринимательского Кодекса Республики Казахстан от 29.10.2015 года №375-V, должностные лица государственных органов при проведении контроля и надзора за проверяемыми субъектами имеют право получать документы (сведения) на бумажных и электронных носителях либо их копии для приобщения к акту о результатах проверки или предписанию об устранении выявленных нарушений, а также доступ к автоматизированным базам данных (информационным системам) в соответствии с предметом проверки или профилактического контроля и надзора с посещением субъекта (объекта) контроля и надзора. Дополнительно, пунктом 9 статьи 215 Налогового Кодекса РК предусмотрено, что налоговые регистры представляются должностным лицам налоговых органов при проведении налоговых проверок на бумажных носителях и (или) на электронных носителях - по требованию должностных лиц налоговых органов, осуществляющих проверку. Налогоплательщики в рамках налогового мониторинга представляют налоговые регистры по требованию налоговых органов или их должностных лиц. При составлении налоговых регистров в электронной форме налогоплательщик (налоговый агент) обязан в ходе налоговой проверки и в рамках налогового мониторинга по требованию налоговых органов или их должностных лиц представить налоговые регистры на электронных носителях и копии таких налоговых регистров на бумажных носителях, заверенные подписями руководителя и лиц (лица), ответственных (ответственного) за составление данных налоговых регистров налогоплательщика (налогового агента), а также печатью налогоплательщика (налогового агента), за исключением случаев, когда у налогоплательщика (налогового агента) печать отсутствует по основаниям, предусмотренным законодательством Республики Казахстан. Верно ли Банк понимает, исходя из вышеперечисленных статей Законов, что первичные учетные документы, составленные в электронном виде в соответствии с формами, утвержденными Приказом Министра финансов РК и формами, утвержденными налоговой учетной политикой Банка, и подписанные с помощью ЭЦП, обладают полной юридической силой наравне с бумажными документами, подписанными физической подписью и могут быть использованы Банком для подтверждения факта (свидетельства) совершения операции и применения вычета в налоговых целях, а также для предоставления их в дальнейшем проверяющим уполномоченным органам. В связи с чем, просим подтвердить, что такие первичные учетные документы, составленные в электронном виде, подписанные ЭЦП и в дальнейшем по требованию государственных органов распечатанные на бумажном носителе (бумажная копия электронного документа, на которой будет стоять графическое отображение ЭЦП), будут являться достаточным основанием наличия у Банка первичной учетной документации в момент осуществления проверки уполномоченными государственными органами?

Кенжебек Нұргул, среда, 23 января 2019 года № 531619

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


С 01.04.2019 в перечень обязательного ведение Виртуального склад входит сахар-сырец, но у данного сахара сырца имеется 88 подпунктов который входит в перечень по введению на ВС. Компания в которой я работаю использует рафинированный обычный сахар (код тнвэд -1701991009) на производстве. Обязателен ли он ведению в ВС?

Капаева Алия, среда, 23 января 2019 года № 531659

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО имело лицензию на оптовую реализацию алкогольной продукции, которую ввозила из Украины. При реализации выписывало электронную счет-фактуру, т.к. товар входил в список изъятия. В данное время привезенный из Украины и выписанный по ЭСФ товар не входит в список изъятия. Вопрос: Как быть тем покупателям, которые приобрели в свое время товар по ЭСФ у данного ТОО, какую категорию им ставить в "Признак происхождения" при реализации в свою очередь в данный период, когда этот товар не сидит в перечне изъятия?

Калмыкова Виктория, четверг, 24 января 2019 года № 531906

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


С 1 января 2019г Налоговый кодекс РК статья 412, пункт 5 дополнен и введен в действие подпункт 12 12) в отношении товаров - код товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности. В отношение товара при реализации с Признаком происхождения «5» должен быть прописан код ТНВЭД в счет фактуре?

"Шымкентцемент" Акционерлiк Қоғамы, понедельник, 28 января 2019 года № 532405/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Социальное обеспечение


Какие налоговые обязательства возникают у юридического лица - субъекта крупного предпринимательства при оказании разовой благотворительной помощи физическому лицу в виде социальной помощи на сумму около 200 000 тенге?

Мухамадиев Мухит, понедельник, 4 февраля 2019 года № 533591

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Финансы


В настоящее время я оказываю услуги по договору гражданско-правого характера, в соответствии с внесенными изменениями в законодательство о пенсионном обеспечении Налоговый агент должен удерживать у меня ОПВ в НПФ в размере 10% от суммы ежемесячной выплаты и ИПН у источника выплаты в размере 10%. Например при сумме выплаты 100 тыс.тенге у меня удерживают 10 тыс.тенге ОПВ в НПФ и 10 тыс.тенге ИПН. при этом сумма ОПВ в НПФ не подлежит вычету и чистый доход составит 80 тыс.тенге. При таких условиях при получении мною пенсионных накоплений в будущем у меня также будут удерживать 10% ИПН, это приведет к двойному налогообложению. Так как при ранее действовавшем законодательстве выходило так от 100 тыс.тенге удерживался ОПВ в размере 10 тыс.тенге а ИПН 9 тыс.тенге. Прошу Вас разъяснить как действующим законодательством допускается двойное налогообложение?

ЗИНОВЬЕВА ТАТЬЯНА ИВАНОВНА, четверг, 7 февраля 2019 года № 534141

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В связи с изменениями, введенными с 2019 года, все электронные счета-фактуры должны выписываться с указанием кода ТНВЭД. Однако некоторые поставщики игнорируют данное изменение в законе. Имеем ли мы, покупатели, право брать НДС в зачет по таким Счетам-фактурам без указания кода ТНВЭД?

Тё Ирина, среда, 6 февраля 2019 года № 533885

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


В продолжение нашего обращения № 530709 от 16.01.2019г. : Просим уточнить, отражать ли нашей Компании и поставщику первоначальную бумажную счет-фактуру в приложении ф. 300.08 и ф. 300.07 соответственно за 4кв 2018г. декларации по НДС?

Юрченко Маргарита, вторник, 5 февраля 2019 года № 533802

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу вас проконсультировать в вопросе Займа от Учредителя, в ГК РК глава 36 прописаны требования к договорам Займа. В пункте 3 статьи 715 ГК РК говорится, что юридическим лицам и гражданам запрещается привлечение денег в виде займа от граждан в качестве предпринимательской деятельности. И такие договоры признаются недействительными с момента их заключения. Соответственно привлечение и предоставление учредителем – физическим лицом денег взаймы, не в целях предпринимательской деятельности не запрещается. Действительно ли это так, может ли учредитель оказать Финансовую возвратную помощь своему ТОО? Нужно ли начислять проценты на Доход от экономии и облагать налогами?

Сурнина Галина, вторник, 5 февраля 2019 года № 533738

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ИП ОУР. ИП занимается реализацией автоматических ворот . Закупаем товар с фирмы- комплектующие , товар приходит не готовым изделием, а в разукомплектованном виде (т.е отдельные части ворот), в счёт фактуре поставщик указывает каждую позицию отдельно , часть товара входит в перечень изъятий. Какой то товар приходит с признаком происхождения «1» какой-то с признаком происхождения «2» Мы по заказу покупателя собираем (комплектуем) ворота согласно его пожелания и реализуем уже как готовый товар «ворота» . Код ТН ВЭД уже готового изделия не попадает в перечень изъятий. Как мы должны выписывать счёт фактуру (ЭСФ) если в готовый товар (изделия) входят комплектующие из перечня изъятий, какой признак происхождения должны ставить на товар «ворота».

"Lf-trade" Жауапкершілігі Шектеулі Серіктестігі, вторник, 5 февраля 2019 года № 533667

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Вопрос касается начисления акциза: Так, согласно п. 1 ст. 465 Налогового Кодекса РК, во всех случаях датой совершения операции является день отгрузки (передачи) подакцизных товаров получателю. Подскажите в какой момент необходимо производить исчисление акциза на Автозаправочных станциях? Если договором купли - продажи предусмотрено, что нефтепродукты готовы к передаче на автозаправочной станции (указывается конкретный адрес АЗС, где производится заправка) в момент подписания соответствующего документа, являющегося неотъемлемой частью договора (по договору таким документом может являться акт приемки –передачи или накладная, либо другой документ, предусмотренный договором), право собственности на нефтепродукты переходит в этот же момент. Так же в договоре согласованы существенные условия договора – определены наименование, цена и количество нефтепродуктов, товар (в данном случае- нефтепродукты) имеется в наличии на дату заключения договора. 1. Вопрос заключается в следующем – в какой момент правильно производить начисление акциза на бензин и дизельное топливо по таким договорам: - в момент, когда согласно пп. 2 п 1. Ст.410 и п. Гражданского кодекса РК товар считается представленным в распоряжение покупателя - в момент оформлением соответствующего документа, предусмотренного вышеуказанным договором (товар идентифицирован, данный товар имеется в наличии на дату заключения договора, определено наименование и количество, цена, сумма товара, товар готов к передаче в надлежащем месте и покупатель осведомлен о готовности товара к передаче), право собственности на товар передается в этот же момент; или - в момент фактического отпуска на АЗС (момент заправки на АЗС через топливно-раздаточную колонку) Так как эти даты могут отличаться, убедительно просим Вас разъяснить в какой момент конкретно производить начисление акциза по договорам, условия которого изложены выше.

Ибрагимова Айжан, понедельник, 4 февраля 2019 года № 533581

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Доход в виде вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам-нерезидентам по их вкладам (депозитам) в банках за октябрь месяц, был выплачен физическому лицу-нерезиденту 01 ноября. Вопрос: По данному доходу индивидуальный подоходный налог у источника выплаты удерживаемый налоговым агентом, за какой месяц: за октябрь или ноябрь?

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, пятница, 1 февраля 2019 года № 533244/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


АО осуществляет деятельность в социальной сфере, оказывая медицинские услуги. Согласно статье 302 НК РК, АО производит уменьшение КПН на 100%. Вопрос 1: При выплате дивидендов Министерству здравоохранения, которое является учредителем, можно ли применять льготу по уменьшению КПН? Учитывая тот факт, что дивиденды выплачиваются на реквизиты налогового комитета того района, в котором зарегистрировано АО. Вопрос 2: Если произошла смена учредителя, и собственником является не Министерство здравоохранения, а частное физическое или юридическое лицо. Но выплата дивидендов, согласно условиям договора купли-продажи, производится бывшему учредителю, то есть, Министерству здравоохранения. В этом случае, применима ли льгота по уменьшению КПН на 100%? Ответ прошу выслать в установленные законом сроки.