Гридин Андрей, среда, 13 марта 2019 года № 540318

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим дать разъяснения по существующим формам взаимодействия физических лиц с налоговыми органами по вопросам нарушения и/или ущемления их законных прав/интересов субъектами малого и среднего бизнеса (в части контролируемой налоговыми органами). В частности, интересуют существующие варианты электронного взаимодействия (через интернет: сайты, социальные сети, мессенджеры и т.д). Ответ просим дать на примере следующей ситуации. Физическому лицу, в магазине (областной центр) отказано в приеме оплаты товара посредством банковской карты по причине «отсутствия POS-терминала». Вопросы: 1) Какие законные способы предусмотрены законодательством (за исключением письменного/личного обращения и/или телефона доверия) для доведения до налогового органа факта нарушения прав покупателя? 2) В какой электронной форме (текст, видео, фото и т.д) и куда может быть направлено сообщение о нарушении прав покупателя для того, что оно было принято к рассмотрению налоговым органом? 3) Какие обязательные данные должно содержать электронное сообщение для того, что оно было принято к рассмотрению налоговым органом (например, изложить в тексте/проговорить в видео Ф.И.О. обращающегося и нарушителя их адрес, ИНН)? 4) Существуют ли нормативные акты (если да, то какие), обязывающие налоговые органы реагировать на электронные обращения (СМС, фото, видео и др.) физических лиц и/или информировать физических лиц о результатах рассмотрения данных обращений? 5) Если указанные в 4 вопросе обязательства существуют, то в каком виде (форме) налоговые органы должны информировать физических лиц о результатах рассмотрения их электронных обращений?

Таникбаева Меруерт, понедельник, 18 марта 2019 года № 541323

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В связи с отсутствием разъяснений статей Налогового Кодекса, прошу Вас, разрешить предоставить пояснения и рекомендации, как необходимо отразить в декларации формы 240 данные за 2018 год по доходам, полученных за рубежом физическим лицом в соответствии действующим законодательством.
1. Имеется банковский счет в Чехии с 10 000 чешских крон на начало отчетного 2018 года.
2. Имеется брокерский счет в Чехии с 1000 евро на начало отчетного года.
Доходы по брокерскому счету
3. На брокерском счете образовался доход в виде ДИВИДЕНДОВ ПО АКЦИЯМ на 100 евро. Налог с дохода был уплачен в соответствии с Чешским законодательством. Чистый доход после налогооблажения составил 75 евро.
4. На брокерском счете образовался доход в виде ПРИБЫЛЬНОГО ЗАКРЫТИЯ СДЕЛКИ на 100 евро. Налог с дохода был уплачен в соответствии с Чешским законодательством. Чистый доход после налогообложения составил 75 евро.
Доходы по трудовым договорам
5. По трудовому договору Чехии доход составил в год 300 000 чешских крон. Налог с дохода был уплачен в соответствии с Чешским законодательством. Чистый доход после налогообложения составил 200 000 чешских крон в год.

Наличие недвижимости, доход от договора аренды
6. Имеется недвижимость на территории России.
7. Недвижимость приносит доход по договору аренды в размере 300 000 рублей в год. Налог с дохода был уплачен в соответствии с Российским законодательством. Чистый доход после налогооблажения составил 200 000 рублей в год.
Налоговый вычет
8. Был получен налоговый вычет в России на сумму 260 000 рублей. Налогом не облагается в соответствии с действующим законодательством РФ.
Иные доходы
9. Был продан автомобиль. Сумма сделки 400 000 рублей. Этот доход налогом не облагался в соответствии с действующим законодательством РФ.
10.  Была продана недвижимость. Сумма сделки 1 500 000 рублей. Цена покупки составляла 1 000 000. Доход в 500 000 рублей налогом не облагался в соответствии с действующим законодательством РФ.
11.  Доход в виде дивидендов учредителя Чешского юридического лица  составили 70 000 крон за год. Налог с дохода был уплачен в соответствии с Чешским законодательством. Чистый доход после налогообложения составил 49 000 чешских крон.

Поскольку срок сдачи декларации приближается, прошу Вас, во возможности ускорить ответ, за что заранее признательна

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, понедельник, 18 марта 2019 года № 541162

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


В 2017 году нашим Товариществом в адрес Покупателя была выставлена основная счет- фактура на бумажном носителе №01 от 06 августа 2017 года с датой совершения оборота 06 августа 2017 года. 01 октября 2017 года на основании соглашения об изменении цены, заключенного между Товариществом и покупателем, стоимость услуг была изменена в сторону уменьшения, в связи с чем, Товарищество, руководствуясь нормами статьи 420 Налогового кодекса Республики Казахстан, выставило в адрес покупателя дополнительную счет-фактуру на бумажном носителе №02 от 01 октября 2017 года с датой оборота 01 октября 2017 года к основной счет-фактуре №01 от 06 августа 2017 года. При этом, 29 декабря 2018 года, в связи с неверным (ошибочным) расчетом стоимости услуг, предоставляемые Поставщиком услуг (участником перевозочного процесса), наше Товарищество в соответствии со статьей 419 Налогового кодекса Республики Казахстан выписало исправленную счет-фактуру на бумажном носителе №03 от 29 декабря 2018 года с датой совершения оборота 06 августа 2017 года к основной счет-фактуре №01 от 06 августа 2017 года. Правила выписки счет-фактуры в электронной форме в информационной системе электронных счетов-фактур, утвержденных Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 23 февраля 2018 года № 270 регулируют порядок работы с электронными счетами фактурами. На основании вышеизложенного, Товарищество просит Вас дать разъяснение по ряду спорных вопросов, в части порядка выписки счетов-фактур, согласно нижеследующего: 1) Аннулирует ли выписанная исправленная счет - фактура на бумажном носителе №03 от 29 декабря 2018 года к основной счет-фактуре на бумажном носителе №01 от 06 августа 2017 года дополнительную счет-фактуру на бумажном носителе №02 от 01 октября 2017 года? 2) В случае если, согласно налогового законодательства РК дополнительная счет-фактура на бумажном носителе №02 от 01 октября 2017 года, подлежит аннулированию, в связи с выпиской исправленной счет-фактуры на бумажном носителе №03 от 29 декабря 2018 года к основной счет-фактуре №01 от 06 августа 2017 года, в таком случае при восстановлении дополнительной счет-фактуры на бумажном носителе к основной исправленной счет-фактуре №03 от 29 декабря 2018 года, какая дата совершения оборота должна быть указана в восстановленной дополнительной счет-фактуре к исправленной счет-фактуре на бумажном носителе: 01 октября 2017 года либо 29 декабря 2018 года? В случае, если надлежит указывать дату совершения оборота 01 октября 2017 года, в таком случае, не будет ли данный факт нарушением срока, выписки счетов-фактур согласно требовании пункта 3 статьи 420 Налогового кодекса Республики Казахстан?

Ибраева Айнур, вторник, 19 марта 2019 года № 541420

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Я являюсь государственным служащим. 4 февраля 2019 года я вступила в брак с иностранцем. В связи с наличием обязанности по сдаче декларации по индивидуальному подоходному налогу и имуществу супругами государственных служащих (форма 230), прошу разъяснить должен ли мой супруг сдать данную декларацию за 2018 год со сроком сдачи 31 марта 2019 года, т.е. за период когда мы не состояли в браке? Либо обязанность по сдаче данной декларации моим супругом наступает с 2019 года со сроком сдачи до 31 марта 2020 года?

Питулова Наталья, вторник, 26 марта 2019 года № 541989

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Уточните, пожалуйста, вопрос по начислению подоходного налога. Я, как физ.лицо, получила в собственность коммерческое помещение по договору дарения. При продаже этого имущества подоходных налог в размере 10% начисляется от разницы между оценочной, рыночной стоимостью имущества на момент получения его в собственность и продажной ценой?

Ердикова Светлана, вторник, 19 марта 2019 года № 541459

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу дать мне разъяснения по вопросу уплаты ИПН. В мае 2018г по договору дарения я получила в собственность квартиру от отца. В течении 10 дней после получения квартиры в дар, заказала оценочную экспертизу, согласно которой стоимость квартиры была определена в размере 12 000 000 тенге. В октябре 2018 года, я продала квартиру за 11 500 000. Должна ли я платить ИПН? В статье 331 НК говорится о имуществе полученном в виде наследования и ничего не сказано о имуществе полученного в виде дарения. Прошу Вас конкретно указать статью и пункт, на основании которой я должна заплатить ИПН и с какой суммы.

Ни Елена, четверг, 14 марта 2019 года № 540604

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Некоммерческая организация Кооператив собственников помещений (Далее - Кооператив) получает следующие виды доходов (суммы обозначены условно): Доходы от основной деятельности: взносы участников кондоминиума Ст. 289 п. 2 - 100 000 тенге Прочие доходы согласно Ст. 289 п. 3 (сдача в аренду общедолевой нежилой площади, инфраструктуру здания и т.д) - 10 000 тенге Общий доход составляет - 110 000 тенге Удельный вес – 0,09 (10 000/110 000)*100%) Общие расходы (на содержание здания, прилегающих территории и возмещение коммунальных услуг) составляют - 110 000 тенге. Согласно Ст. 195 п. 5 Налогового Кодекса РК может ли Кооператив при расчете НОД взять на вычеты общие расходы (на содержание здания, прилегающей территории и возмещение коммунальных услуг) согласно удельному весу, то есть от суммы 9 999 тенге. И верно ли мы понимаем, что КПН при вышеизложенных условиях возникать не должен (от прочего дохода 10 000 -9 999). Все виды полученных доходов (эксплуатационные услуги, коммунальные услуги, сдача в аренду общедолевой нежилой площади, инфраструктуры здания и т.д) составляет размер равный общим расходам Кооператива (коммунальные расходы и расходы на содержания здания и прилегающей территории). Если таковой учет неверный, просим дать разъяснение Ст. 195 п. 1 и 5, а именно какие общие расходы рассчитываются по удельному весу. Также в ответном письме просим указать ссылки на статьи в налоговом кодексе либо других нормативных документов.

Капаева Алия, четверг, 14 марта 2019 года № 540650

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания «Коллектор» приобрело у банка второго уровня портфель проблемных займов, при этом понесла расходы в размере 50% от суммы задолженности должника (банковского займа), выплаченные банку второго уровня в денежном эквиваленте. Портфель Коллектор признал долгосрочными финансовыми инвестициями в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности. Доход Коллектор будет признавать в соответствии с пунктом 2 статьи 233 Налогового кодекса РК в размере положительной разницы между суммой, фактически уплаченной должником, и стоимостью приобретения права требования. Согласно пункту 1 статьи 242 Налогового кодекса РК, расходы налогоплательщика в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода с учетом положений, установленных настоящей статьей и статьями 243 - 263 настоящего Кодекса. Вопрос: Когда Коллектор может признать понесенные расходы по покупке портфеля? 1. Может ли Коллектор взять на расходы полную стоимость приобретения прав требования, оплаченную кредитору (банку второго уровня), в том налоговом периоде, в котором осуществлена сделка по уступке прав требования, так как, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 233, для налогоплательщика (банка), уступившего право требования, доход в виде положительной разнице между стоимостью права требования, по которой произведена уступка, и стоимостью требования, полученной от Коллектора признается в налоговом периоде, в котором произведена уступка права требования? 2. Либо Коллектор должен признать полную стоимость последующими расходами и в отчетном периоде брать на вычеты только ту часть расходов, по которым Коллектор признал доход в этом же периоде, то есть положительную разницу между фактически уплаченной должником и стоимостью приобретения права требования?

НҰРҰШ ТОЛҚЫН АЙДАРХАНҚЫЗЫ, среда, 27 марта 2019 года № 542302

Автору блога:  Скляр Р.В.

Категории:  Свободная тема


Каким нормативным документом РК предъявляются требования по минимальному времени закрытия подземного предохранительного клапана (ППК) для закрытия и открытия в устье кустовых скважин?

Абдиказиева Куралай, вторник, 12 марта 2019 года № 539945

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Малый и средний бизнес


Обращаюсь к Вам в связи с Вашим приказом от «28» февраля 2019 года № 142 «О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648 «Об утверждении Правил осуществления государственных закупок»» по вопросам п.172 Правил, а именно: Первое: П.172. При равенстве условных цен конкурсных ценовых предложений победителем признается участник конкурса, имеющий больший опыт работы в качестве генерального подрядчика на рынке закупаемых товаров, работ, услуг, в том числе по схожим видам товаров, работ, услуг, являющихся предметом конкурса. Вопрос: Больший опыт работы выражается в чем? В годах, в количестве объектов, или их сумм? Разъясните пожалуйста. Второе: П.172 При равенстве опыта работы в качестве генерального подрядчика, победителем признается участник конкурса, имеющий больший показатель по сумме уплаченных налогов за четыре года, предшествующие предыдущему году согласно данным информационных систем органов государственных доходов. Считаю правильным данный подход, . Однако, как же основной принцип -равенство всех потенциальных поставщиков в процессе государственных закупок. Информационные системы органов государственных доходов показывают показатель по сумме уплаченных налогов за четыре года, предшествующие предыдущему году, но не показывают уровень налоговой нагрузки в зависимости от общего годового дохода. Таким образом, крупные компании с большим годовым доходом имеют преимущества перед более мелкими, тогда как налоговая нагрузка у них зачастую меньше. И как развиваться малому и среднему бизнесу?

Косарева Оксана, среда, 13 марта 2019 года № 540259

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Обращаюсь к Вам с просьбой о разъяснении законодательства о государственных закупках. Согласно пп.4) п. 2 статьи 38 Закона РК "О государственных закупках", Организатор госзакупок в размещаемой информации может указывать товарные знаки, знаки обслуживания, фирменные наименования, патенты, полезные модели, и другие характеристики, определяющие принадлежность приобретаемого товара, в случае если это товары, представленные и доступные на рынке, стоимость которых не превышает тысячекратного размера месячного расчетного показателя, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете. В связи с вышеизложенным возникает вопрос, данная норма относится только к каждому размещаемому объявлению, сумма которого в совокупности всех товаров не должна превышать 1000 МРП независимо какие это товары и что их закуп будет повторяться еще в течение года, либо ко всем товарам запланированным и предусмотренным планом государственных закупок Заказчика или же только к однородным товарам. Вопрос возник по причине разной трактовки данной нормы даже лекторами на семинарах государственных закупок. 

Кожушко Михаил, пятница, 15 марта 2019 года № 540928

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Свободная тема


Какие льготы имеют многодетные матери, родившие и воспитавшие 4 детей?

СЕНГАЛИЕВА ДАНА АСЕТХАНОВНА, среда, 13 марта 2019 года № 540238

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Занятость населения


Работаю в сфере финансов, в силу своих должностных обязанностей часто сталкиваемся с вопросами норм организация труда. В связи с этим у меня вопрос, каким нормативные правовыми актами регулируются нормы организации труда бухгалтеров. Норма обслуживания - количество единиц, объектов, их обслуживание одним работником (группа работников). А именно, сколько бухгалтеров необходимо для той или иной организации (с разной численностью), например сколько нужно расчетных бухгалтеров на предприятие численностью 100, 200, 1500 и т.д. человек. Нормы организации эргономичного и социального обеспечения, а именно, требования к помещению для работников бухгалтерской службы, количество квадратных метров на одного бухгалтера, изолированность помещения, в связи с хранением бухгалтерской (конфиденциальной) документации и необходимостью в изоляции от большого потока людей для полноценной, сосредоточенной работы.

Усенбеков Ерлан, вторник, 22 января 2019 года № 531510

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Согласно Статьи 683 НК за 2018 год предусмотрено применение для ИП специального налогового режима для субъектов малого бизнеса, действующих на основе упрощенной. При этом максимально разрешенный доход за налоговый период ограничен 2044-кратным МЗП, т.е. около 57,8 млн. тенге (2044-28284 тенге). Налоговый период определен как полугодие согласно п.2 статьи 684. То есть фактически ИП разрешено проводить деятельность на основе упрощенной декларации на сумму порядка 115 млн.тенге в год. В то же время согласно п.2 Статьи 82 НК в случае, если размер оборота превышает в течение календарного года минимум оборота, то ИП обязано зарегистрироваться в качестве плательщика НДС. При этом минимум определен в размере 30 000МРП (это порядка 72,15 млн.тенге в 2018 г.) Но в п.1 Статьи 82 НК прописано, что обязательной регистрации в качестве плательщика не подпадают: 4) налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств, по деятельности, на которую распространяется такой специальный налоговый режим. В этой связи просим прояснить ситуацию: 1) Данное исключение предназначено только для крестьянских хозяйств? Действует ли данное исключение для ИП, которые изначально были зарегистрированы по упрощенной схеме декларирования доходов? 2) Обязано ли ИП, действующее по упрощенной декларации, которое превысило минимум для регистрации в качестве плательщика НДС, также зарегистрироваться в качестве плательщика НДС? 3) Если ИП превысило минимум оборота уже в октябре 2018 г., и не зарегистрировалось в качестве плательщика НДС, но чьи доходы не превысили 115 млн.тенге, то что будет со счетами-фактурами ИП, выписанными без НДС в октябре-декабре 2018 г? 4) Какие будут приняты штрафные меры в отношении нарушения, допущенного ИП, за непостановку на учет в октябре?

ЖУМАДИЛЬДАЕВ АЛИБЕК ЕРТАЕВИЧ, понедельник, 18 февраля 2019 года № 535878 

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


1) Можно ли отозвать ЭСФ (электронную счет фактуру), если он был выписан по ошибке более 30 дней назад? 2) В каком законодательном нормативном документе (в каких пунктах, статьях) прописывается срок и причины, при которых возможен отзыв ЭСФ?

Мурзинцева Ольга Васильевна, четверг, 21 февраля 2019 года № 536614

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Может ли индивидуальный предприниматель заключить с собой как с физическим лицом договор ГПХ на выполнение работ, либо оказание услуг? Не противоречит ли это требованиям законодательства? Например, ИП заключает с собой как с физическим лицом договор ГПХ на аренду автомобиля (личный автомобиль физического лица). Правомерно ли заключение такого договора? Если да, то каким образом данные по ИПН и ОПВ (ГПХ) будут отражаться в форме 200.00? Данные по договору ГПХ будут отражены в отчетности ИП? То есть ИП при представление формы 200.00 будет отражать как налоговый агент данные по ИПН и ОПВ по договору ГПХ?

Юстус Ольга, вторник, 26 февраля 2019 года № 537736

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Сельское хозяйство


Компания занимается производством продукции птицеводства (птицефабрика). В технологии производства предусмотрено использование ветпрепаратов. В связи с чем мы импортируем вакцины код ТН ВЭД 30023000000, освобождается ли оборот по импорту данного товара от НДС, согласно п.1 ст 399 НК РК?

Оразбеков Канат, четверг, 14 марта 2019 года № 540651

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Занятость населения


Необходимо ли указывать сумму пособий на рождение ребенка и пособий по уходу за ребенком в декларации государственных служащих и их супругов формы 230.00?

Кошкаров Ержан, четверг, 14 марта 2019 года № 540486

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Вопрос касательно срока давности при налоговых вычетах по суммам, направленных на погашение вознаграждения по займам, полученным физическим лицом-резидентом Республики Казахстан в жилищных строительных сберегательных банках. Я плачу ипотеку в Жилищном строительном сберегательном банке РК (далее - ЖССБ) с 2017 года. Я узнал про эту статью недавно в феврале 2019 года и хотел подать заявление за прошлый период для перерасчета ИПН. С 2017 года я работал в ТОО до января 2018 года. В данное время я не работаю там. Недавно я связался с прежним работодателем (бухгалтерией) с заявлением прикрепив все требуемые документы(договор жил займа, график, платежки), но работодатель отказывается сделать перерасчет за прошедший период ссылаясь что я должен был обратиться сразу после получения жил займа. В связи с этим у меня такой вопрос: 1. какой срок давности по вычету данных сумм при исчислении ИПН с моего дохода (учитывая, что суммы по процентам не вычитались в 2017 и 2018 годах т.е. по настоящее время)? Т.е. можно ли бухгалтерии сейчас сделать эти вычеты за прошлый период - 2017 и 2018 годы и перечислить эту сумму на мой счет? 2. Второй мой работодатель ТОО "КИНГ"(Казахстанский институт нефти и газа) также отказывается сделать перерасчет ИПН на мой счет за период с февраля 2018 года по июль 2018 года ссылая на трудовой договор где была указана моя часовая ставка чистыми то есть после вычета всех налоговых и пенсионных издержек. Они говорят если даже я напишу заявление то это не повлияет на мои доходы, просто компания будет меньше платить ИПН за меня и все. Прошу вас разъяснить насколько это законно? Правы ли они? Прошу вас дать конкретный ответ чтобы было всем понятно Да или Нет.

Пестрикова Наталья, среда, 13 марта 2019 года № 540331

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Транспортное средство стоит на учете в РК и является собственностью гражданина России (физическое лицо нерезидент). Какие налоговые обязательства/декларации возникают у сторон при приобретении этого автомобиля юридическим лицом (ТОО)? Спасибо за ответ.