Continental Logistics, четверг, 14 марта 2019 года № 540525

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО резидент РК, имеет 100% долю уставного капитала организации в Швейцарии. Нерезидент создан в ноябре 2018 году. Будет ли считаться данная форма организации контролируемой иностранной компанией? Нужно ли ТОО (резидент РК) сдавать заявление об участии в КИК (Форма заявлении 023) утвержденный приказом №334 от 05.03.2018года? Если да, тогда в этом заявлении не понятно приложение №1 графа F (номер налоговой регистрации), заполнить номер и дату регистрации нерезидента или иметь в наличии свидетельства о регистрации (сканированный вариант)? Графа J, K, L, M, N и O для заполнения требует данные аудиторского отчета к финансовой отчетности за отчетный период, т.к. нерезидент зарегистрирован в конце 2018 года и не имел за период дохода от ведения хозяйственной деятельности, следовательно, налога на прибыль. Что делать в случае, запросить письменное подтверждение со стороны Швейцарии или поставить нули без никаких документов? Если у резидента применяется 20% налог на прибыль, а в государстве нерезидента (Швейцарии) 12,5%, относиться ли к государствам с льготным налогообложением? В дальнейшем когда будет прибыль, как будут отражаться налог на прибыль у резидента РК?

Наниманов Дарын, воскресенье, 31 марта 2019 года № 542908

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Казахстанская компания заключила договор на услуги по обслуживанию спутниковой системы удаленно, без выезда специалистов на территорию РК. Выдержка из договора: «Исполнитель предоставляет Заказчику услугу по обслуживанию спутниковой системы IVMS (веб-сервисы программного обеспечения), принадлежащей Заказчику, далее – Услуга. Услуги будут предоставляться с помощью регулярных удаленных стандартных обновлений флэш-сетей, программного обеспечения Fleetcockpit и бортового компьютера Timble (встроенного). Периодически будут проводиться удаленные системные проверки и отправляться обновления для программного обеспечения по беспроводной сети для автоматической удаленной загрузки посредством устройства CarCube.» Будет ли являться в данном случае местом оказания услуг Республика Казахстан? Необходимо ли облагать данные услуги КПН у источника выплаты, если обслуживание производится удаленно?

Капаева Алия, пятница, 29 марта 2019 года № 542696

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания ТОО, плательщик НДС (метод раздельный), учет по МСФО, Отражения Исламского банковского продукта Товарная Мурабаха в налоговом учете, товар в виде металлов, указанных в приложении «Предметы торговли, реализуемые на Лондонской бирже металлов» Банк приобретает товар, указанный в Соглашении, у продавца товара и продает Компании ТОО с наценкой на условиях отсрочки платежа. Компания ТОО перепродает товар покупателю товара на условиях немедленной оплаты по цене, равной цене приобретения товара Компании у Банка. Таким образом, Компания получает денежные средства, но при этом у него возникают обязательства перед Банком по возврату стоимости товара вместе с наценкой Банка. Вопрос: 1. Порядок налогообложения Товарной Мурабахи в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, включая следующее: a. Отражаются ли данные операции по форме 300.00 в части дохода и расхода b. Отражение данных операций по КПН форма 100.00 в части дохода и расхода

Чайка, воскресенье, 17 марта 2019 года № 541056

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Просим Вас оказать помощь в правильном отражении данных в декларации по ф.100. Некоммерческая организация, до 2018 года сдавала декларации по ф.100 и ф.130, работает на общеустановленном режиме, при этом сумму расходов, подлежащую отнесению на вычет, определяет пропорциональным методом. Однако, за 2018 год мы должны сдавать только декларацию по ф.100, т.к. формы 100 и 130 объединили, и мы столкнулись с некоторыми трудностями, а именно,согласно пункту 15 пп.4)) Правил составления налоговой отчетности «Декларация по корпоративному подоходному налогу (форма 100.00)» (далее Правила), в строке 100.00.004 указывается сумма прочих доходов налогоплательщика, включаемых в совокупный годовой доход в соответствии с Налоговым кодексом, а также доходы некоммерческой организации, указанные в пункте 2 статьи 289 Налогового кодекса; Наш СГД по итогу 2018 года сложился из доходов, указанных в пункте 2 статьи 289 Налогового кодекса в сумме 4 598 627 тенге. А также из доходов, указанных в пункте 3 статьи 289 (операционная аренда) в сумме 1 296 000 тенге и прочих доходов в сумме 33 064 тенге (возмещение судебных издержек 30000 тенге, расходов за потребленную э/энергию подрядчиком при монтаже нового лифта 1064 тенге, возмещение расходов жильцом за вывоз строительного мусора 2000 тенге, который он приурочил к вывозимому ПКСК мусору). Общая сумма СГД составило 5 927 691 тенге. Что касается, прочих доходов в сумме 33064 тенге поясняю: 1) Что касается возмещения судебных издержек: жилец обращался, в 2018 году, в гражданский суд с исковыми требованиями к ПКСК об отмене решения собрания. В свою очередь ПКСК, за представительство в суде оплатил юридические услуги адвокату и юристам из взносов участников кономиниума (но допускаем, что могли бы и из аренды). В бухгалтерском учете сумма на юридические услуги сразу была отнесена на затраты по счету 8100 в том периоде, когда произошло событие. Поскольку решение суда было в пользу ПКСК, то суд вынес решение взыскать с истца в пользу ПКСК часть расходов на юридические услуги ПКСК в сумме 30000 тенге; В бухгалтерском учете она отражена по счету 6280. 2) Что касается возмещения расходов за потребленную электроэнергию в сумме 1064 тенге: в прошлом году, в период сентября по октябрь, производились СМР по монтажу нового лифта в жилом доме, находящемся на содержании ПКСК. В сумму проекта, была вложена сумма на потребление электроэнергии. Поскольку, подрядчик использовал электроэнергию от внутренних энергосетей, и ПУ зафиксировал количество потребленной электроэнергии за период работ, энергоснабжающая организация выставила счет фактуру, по которой ПКСК оплатил расходы, что отражено по счету 3310, и письменно обратился к подрядчику за возмещением расходов, т.к. по сути эти расходы понес подрядчик, что в последствие он и сделал. Этот доход в бухгалтерском учете тоже отражен по счету 6280. 3) Что касается возмещения расходов за вывоз мусор в сумме 2000 тенге: ПКСК производил мелкий косметический ремонт в одном из жилых домов и договорился с организацией на вывоз мусора. В свою очередь, жилец обратился в ПКСК с просьбой приурочить их строительный мусор, который образовался при ремонте квартиры, этот доход тоже отражен на счете 6280. Правильно ли мы понимаем, что доходы в сумме 31064 тенге, согласно статье 226 пп. 14) Налогового Кодекса являются полученной компенсацией по ранее произведенным вычетам, но при этом, разве могут быть признаны доходами от коммерческой деятельности? Между тем, доход в сумме 2000 тенге за вывоз мусора мы должны доходом от коммерческой деятельности? Исходя из пункта 15 Правил, сумму 4 598 627 тенге, указанные в пункте 2 статьи 289 Налогового кодекса, мы должны показать в декларации ф.100 по строке 100.00.004. А тогда в какую строку мы должна заключить доходы, указанные с п.3 статьи 289, т.е. в сумме 1 296 000 тенге и прочих доходов в сумме 33064 тенге? Между тем, в Приложении 100.10 по строке 100.10.005 мы должны отражаем сумму 4 598 627 тенге – взносы участников кондоминиума, по строке 100.00.012 показать сумму 1 296 000 тенге – доход от операционной аренды и 2000 тенге – возмещение жильцом расходов за вывоз мусора. Но в таком случае, куда же нам отнести сумму 31 064 тенге прочего дохода, ведь этот доход прямым образом касается взносов участников кондоминиума, и не может признаваться доходом от коммерческой деятельности? Если мы отразим ее по строке 100.00.012 как прочие доходы, а они таковыми являются тоже, а удельный вес находится путем деления строк 100.00.012/100.00.013, то у нас образуются искаженные данные. А если мы покажем эту сумму в той же строке 100.00.012, но при определении удельного веса не примем её во внимание, то сразу же после камеральном контроле налоговые органы направят уведомление, что мы не правильно определили удельный вес и сумму расходов, подлежащую отнесению на вычет. Другой строки для этого вида дохода в декларации нет. Как быть? Просим Вас дать разъяснение по ситуации, чтобы правильно отразить данные в налоговой декларации по ф.100, в соответствие с Налоговым кодексом, и не допустить ошибок.

Нам Елена, среда, 27 марта 2019 года № 542210

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Просьба дать пояснение по декларации по ф.240.00. У физического лица, гражданина РК, находящегося на стажировке в иностранном государстве имеется счет, открытый в иностранном банке. Кроме того, это физическое лицо получало доходы в этом иностранном государстве: 1) стипендию 2) заработную плату, с этих доходов удержан подоходный налог согласно законодательства иностранного государства Согласно статье 363 Налогового кодекса РК гражданин РК должен подать декларацию по индивидуальному подоходному налогу при наличии счетов в иностранном банке, остаток на которых превышает 141 МРП, а также в случае получения доходов из источников за пределами РК. Понятно, что этот гражданин должен отразить в декларации счета, открытые в иностранном банке. Вопрос:нужно ли также декларировать доходы в виде заработной платы и стипендии, полученные в иностранном государстве от лица, являющимся налоговым агентом в этом иностранном государстве?

Оңтүстік Қазақстан Медицина Академиясы, четверг, 28 марта 2019 года № 542474

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Организация (АО) осуществляет деятельность в социальной сфере, т.е. оказывает услуги по послесреднему, высшему и послевузовскому, а также дополнительному образованию и доход от осуществления образовательной деятельности составляет не менее 90% совокупного годового дохода (ст.290 п.2 НК РК). В соответствии со ст.290 п.1 НК РК организация, при определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет, уменьшает сумму исчисленного КПН на 100 %. 03 января 2018 года акционерное общество, являющееся неплательщиком КПН, реорганизовано путем продажи. Согласно Договора купли-продажи государственный пакет акций АО, составляющих 100% от уставного капитала, приобрело ТОО ( Единственный акционер). В 2019 году Единственный акционер принимает решение о выплате дивидендов по итогам 2018 года. В связи с вышеизложенным просим дать разъяснение по двум вопросам: 1) Возникает ли у АО обязательство по уплате в бюджет КПН за 2018 год? 2) Облагаются ли КПН дивиденды у источника выплаты?

Карагужин Айдос, понедельник, 25 марта 2019 года № 541850

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Строительство, дольщики, жилищные проблемы


Согласно пункту 3 статьи 331 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», в случае реализации недвижимого имущества, приобретенного путем долевого участия в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве. При этом, имущественный доход от прироста стоимости при реализации физическим лицом имущества в Республике Казахстан, указанного в статье 331 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120-VI ЗРК «О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс)», подлежит налогообложению. С учетом того, что долевое участие в жилищном строительстве и членство в жилищном (жилищно-строительного) кооперативе (с выплатой паевого взноса) разные по юридическому статусу, прошу разъяснить, подлежит ли налогообложению доход физического лица в случае реализации недвижимого имущества в следующем конкретном примере. Физическое лицо в 2017 году стало членом жилищного (жилищно-строительного) кооператива, выплатило основную сумму паевого взноса и в 2019 году выплатило оставшуюся часть паевого взноса. В 2019 году жилье вводится в эксплуатацию и член жилищного (жилищно-строительного) кооператива становится собственником жилища. В случае реализации данного недвижимого имущества в 2019 году подлежит ли налогообложению доход, полученный от прироста стоимости при положительной разнице между ценой (стоимостью) реализации имущества и внесенным паевым взносом?

Жотабаева Магрипа, понедельник, 18 марта 2019 года № 541154

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


В соответствии действующим законодательством РК о государственных закупках , в случае превышения суммы выделенной на государственные закупки мебели 1000 кратного размера МРП, указанные закупки осуществляются способами конкурса/аукциона Единым организатором государственных закупок. Нами, в текущем году в соответствии с Законом РК "О государственных закупках" был утвержден план государственных закупок, где предусмотрено приобретение мебели способом запроса ценовых предложений. Основанием для выбора данного способа являлась сумма, выделенная на мебель, которая не превышает 4000 кратный размер МРП. В этой связи, прошу разъяснить, необходимо ли внесение изменения в план гос закупок в части способа (конкурс/аукцион) закупок мебели и направить заявку на приобретение мебели Единым организатором. Либо, мы вправе приобрести их самостоятельно способом запроса ценовых предложений?

Шерияздан Хуан, четверг, 14 марта 2019 года № 540648

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Приказом Министра финансов РК за № 159 от 1 марта 2019 года утвержден перечень товаров, работ, услуг, по которым разделение на лоты по их однородным видам и по месту их поставки (выполнения, оказания) не требуется. Среди товаров имеется канцелярские товары. 1.Значит ли это то, что в плане гз мы не увидим отдельным лотом ручки, карандаши и что все канцелярские товары будут в одном лоте и на этот лот будут распространяться нормы п1 ст 37 зрк огз в части того, что в случае превышения 4000мрп, то конкурс или до 4000 мрп - зцп? (Справочно в ЕНС ТРУ таких кодов нет как "канцтовары, хозтовары и т.п")2. Значит ли это то, что заказчику запрещено дробить по лотам например ручки до 100 мрп, тетради до 100 мрп и т.д и покупать их по отдельности?

Жұмажанов Арман, понедельник, 1 апреля 2019 года № 542948

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  Малый и средний бизнес


Необходимо ли обращаться с повторной заявкой на утверждение тарифов субъектам естественных монополии малой мощности, для которых тариф утвержден в упрощенном порядке.

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, вторник, 26 марта 2019 года № 542081

Автору блога: Бозумбаев К.А.

Категории:   О работе государственных органов (госуслуги)


Просим сообщить - действуют ли Методические указания по проведению дня ТБ на предприятиях, в организациях энергетического производства РД 34 РК 03.203-97. Если да, просим предоставить возможность ознакомиться с их текстом. 

БУЛЕГЕНОВ АГНИЕТ ПЕРНЕБАЕВИЧ, понедельник, 1 апреля 2019 года № 543092

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Прошу Вашей помощи в разъяснении вопроса о государственных закупках, на приведенном далее примере: Заказчиком было закуплено и установлено в образовательных учреждениях города оборудование (проекторы) одного вида (наименование, модель). Будет ли правомерным, если заказчик укажет наименование и модель на приобретаемое оборудование (проекторы) в последующих закупках согласно абзацу 1 пп. 2) п.3 ст.21 Закона РК «О государственных закупках»: В конкурсной документации запрещается устанавливать условия государственных закупок, которые влекут за собой ограничение количества потенциальных поставщиков, в случаях, не предусмотренных настоящим Законом, в том числе касающиеся: содержания указаний на товарные знаки, знаки обслуживания, фирменные наименования, патенты, полезные модели, промышленные образцы, наименование места происхождения товара и наименование производителя, а также иных характеристик, определяющих принадлежность приобретаемого товара, работы, услуги отдельному потенциальному поставщику, за исключением следующих случаев осуществления государственных закупок: для доукомплектования, модернизации и дооснащения основного (установленного) оборудования, а также установленного программного обеспечения (лицензионного программного обеспечения)». Применение данной нормы позволит обеспечить экономию денежных средств, в связи с возможными дальнейшими доукомплектованием и дооснащением имеющегося оборудования, в случае его поломок и выхода из строя, т.к. их комплектующие полностью идентичны и взаимозаменяемы.

ЧУМАНОВА МАХАББАТ ЖУМАБЕКОВНА, пятница, 29 марта 2019 года № 542717

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Вопрос касательно гос.закупок. C 01 января 2019 года в Закон о гос.закупках внесено много изменений. Одно из них касается предоставления банковской гарантии на обеспечение исполнения договора. Добавился доп.вид в виде договора страхования. Поставщик вправе выбрать один из следующих видов обеспечения исполнения договора о государственных закупках: .......... 3) договор страхования гражданско-правовой ответственности поставщика, заключаемый в соответствии с типовым договором страхования для целей обеспечения исполнения договора о государственных закупках, утверждаемым уполномоченным органом по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан. Вопрос: утвержден ли типовой договор страхования?

Еркембаев Нургали, четверг, 28 марта 2019 года № 542330/1

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Согласно пп.3 п.2 ст.45 Закона РК "О государственных закупках" Внесение изменения в заключенный договор о государственных закупках при условии неизменности качества и других условий, явившихся основой для выбора поставщика, допускается в части уменьшения либо увеличения суммы договора о государственных закупках, связанной с уменьшением либо увеличением потребности в объеме приобретаемых товаров, работ, за исключением работ, указанных в подпункте 2) настоящего пункта, услуг, при условии неизменности цены за единицу товара, работы, услуги, указанных в заключенном договоре о государственных закупках данных товаров, работ, услуг. Такое изменение заключенного договора о государственных закупках товаров, работ, услуг допускается в пределах сложившейся экономии по данной государственной закупке. Прошу разъяснить следующее: Допустим, в объявлении было несколько лотов и по ним образовалась экономия. Может ли Заказчик в связи с увеличением потребности в объеме приобретаемых ТРУ увеличить сумму договора 1- го лота за счет экономии с других лотов? Так как формулировку "государственная закупка" можно понимать по разному: это может быть один лот или одна закупка с несколькими лотами.

Құспан Азамат, четверг, 28 марта 2019 года № 542104/1

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


1) Я являюсь представителем государственного органа, который выступает заказчиком в государственных закупках, сейчас проходит стадия предварительного обсуждения проекта конкурсной документации. От потенциального поставщика поступило несколько замечаний. Согласно закону о гос. закупках заказчик должен принять одно из трех решений 1) вносят изменения и (или) дополнения в проект конкурсной документации; 2) отклоняют замечания к проекту конкурсной документации с указанием обоснований причин их отклонения;3) дают разъяснения положений конкурсной документации. Вопрос: имеет ли право заказчик выбрать пункт 1 и внести изменение в конкурсную документацию но не по всем замечаниям поставщика а только по некоторым а по остальным дать письменное разъяснение. Или в случае выбора пункта 1 заказчик обязан изменить все пункты по которым поставщик сделал замечание? 2) Название конкурса о государственных закупках "Услуги по техническому обслуживанию автотранспорта". Также в технической спецификации к вышеуказанному конкурсу есть пункт о прохождения ежедневного медицинского осмотра водителя перед выездом. Вопрос: является ли требование проведения медицинского осмотра водителя обоснованным при оказании услуг по обслуживанию автомашин?

Актаустройэксперт, вторник, 19 марта 2019 года № 541433

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Малый и средний бизнес


Наша компания занимается техническим надзором за объектами строительства. Вопрос следующий, в 2004-2012 годах мы оказывали услуги по техническому сопровождению объектов строительства. При участии в тендерах на сайте гос закупок по техническому надзору, обязан ли заказчик засчитать опыт нашей компании за 2004-2012 года по техническому сопровождению?

Нәби Зарина, среда, 3 апреля 2019 года № 543353

Автору блога:  Бекетаев М.Б.

Категории: Свободная тема


Кто осуществляет официальное разъяснение законов и кодексов Республики Казахстан, т.к. в статье 60 Закона РК "О правовых актах" по этому поводу ничего не говорится?

Платонова Юлия, вторник, 26 марта 2019 года № 542016

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Свободная тема


Как оплачивать отпускные при совмещении должностей водителя и сторожа? Оплата водителя производится согласно тарифной ставке за отработанные дни, а у сторожа почасовая оплата рабочий день по графику.

Жанбыршиева Камшат, вторник, 12 марта 2019 года № 539973

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО оказывает услуги по повышению квалификации учителей общеобразовательных школ. Согласно разъяснениям Министерства образования деятельность ТОО относится к дополнительному образованию. При этом согласно Закону РК «О разрешениях и уведомлениях» указанная деятельность не относится к лицензируемой деятельности. В соответствии с подпунктом 3) статьи 253 Налогового кодекса (от 10.12.2008 года № 99-IV ЗРК) услуги, работы в сфере культуры, науки и образования освобождаются от налога на добавленную стоимость, если относятся к образовательным услугам в сфере дошкольного воспитания и обучения; начального, основного среднего, общего среднего, дополнительного образования; технического и профессионального, послесреднего, высшего и послевузовского профессионального образования, осуществляемым по соответствующим лицензиям на право ведения данных видов деятельности. При этом в соответствии с подпунктом 29) статьи 394 Налогового кодекса (от 25.12.2017 года № 120-VI ЗРК) освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации услуг по дополнительному образованию, оказываемых организацией образования, имеющей лицензию на занятие образовательной деятельности, местом реализации которых является Республика Казахстан. Таким образом, в Налоговом кодексе с 2018 года четко прописано, что только организации образования, имеющие лицензию, освобождают от НДС обороты по реализации услуг по дополнительному образованию. По применению подпункта 3) статьи 253 Налогового кодекса (от 10.12.2008 года № 99-IV ЗРК) имеются противоречивые разъяснения, в связи с неоднозначным понимаем редакции Налогового кодекса до 2018 года. Между тем в подпункте 2) пункта 2 статьи 135 Налогового кодекса (от 10.12.2008 года № 99-IV ЗРК) и в подпункте 2) пункта 2 статьи 290 Налогового кодекса (от 25.12.2017 года № 120-VI ЗРК) для уменьшения суммы КПН на 100 % по виду деятельности дополнительное образование не предусмотрено условие о наличии лицензии. Учитывая, что услуги по дополнительному образованию не подлежат лицензированию, прошу разъяснить: - возможность применения освобождения от НДС таких услуг по Налоговому кодексу (от 10.12.2008 года № 99-IV ЗРК) для организации, исключительным видом деятельности которого являются услуги по оказанию дополнительного образования и, соответственно, не имеющей лицензии на образовательную деятельность; - если льгота не применима, то с какой целью в подпункте 3) статьи 253 Налогового кодекса (от 10.12.2008 года № 99-IV ЗРК) упоминается данный вид деятельности (дополнительное образование).

Азбука Стали, вторник, 12 марта 2019 года № 539808/2

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу дать конкретные ответы с разъяснением следующих вопросов с указанием ссылок на нормативно правовые акты, регулирующие указанные ниже вопросы. ТОО 1 продает ТОО 2 грузовое транспортное средство при этом в Договоре купли-продажи указывает следующее: Наименование Стоимость Сумма НДС (12%) в том числе Стоимость транспортного средства 7 807 000 836 464 Услуги по таможенной очистке и регистрационных действий 2 164 500 0 Гарантийное обслуживание 7 978 500 0 ИТОГО 17 950 000 836 464 Вопрос: Правомерны ли данные начисления НДС при продаже грузового транспортного средства, либо продавец обязан включить в облагаемый оборот при продаже грузового транспортного 1) услуги по таможенной очистке и регистрационных действий и 2) гарантийное обслуживание и начислить НДС 12% в сумме 1 923 214 тенге от оборота 17 950 000 тенге.