Сидоров Александр, суббота, 20 января 2018 года № 482351

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Свободная тема


Является ли физическое лицо резидентом РК в соответствии со ст.189 НК и должно ли оно подавать декларацию форма 240.00 при следующих условиях: 1) ФЛ находится в Республике Казахстан МЕНЕЕ ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде. 2) Имеет гражданство Республики Казахстан. 3) Семья и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан. 4) Не имеет в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях, а также собственной семьи - супруга и детей. 5) Не подпадает под определения п.4, ст.189 НК. В РК постоянно проживают родители физического лица и родной брат, которые имеют объекты недвижимости, но не являются членами семьи физического лица, в определении п.1, ст.21 Закона РК "О жилищных отношениях", так как НЕ ПРОЖИВАЮТ ПОСТОЯННО с физическим лицом. Одновременно, прошу дать определение термину "члены семьи" в рамках действующего законодательства (со ссылками на нормы закона), применительно к НК.

Кугач Вячеслав, воскресенье, 21 января 2018 года № 482406

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Согласно статье 185 пункту 1, подпункту 5 Налогового кодекса РК лицам, имеющим деньги на банковских счетах в иностранных банках, находящихся за пределами Республики Казахстан нужно сдать Декларацию формы 240.00. Разъясните, пожалуйста, следующие вопросы. Нужно ли указывать открытые счета, по которым в течение года не было движений денежных средств и остаток на конец года на них нулевой? Какую сумму средств нужно указать в строке 240.00.020 D - сумма оборота (поступления) за весь отчетный год или сумма на конец отчетного года? И еще такой вопрос, касающийся казахстанских студентов, обучающихся за рубежом, допустим в России, которым их университет выплачивает стипендию. Обязаны ли студенты декларировать счета, на которые поступает стипендия. Если я не ошибаюсь, согласно Налогового Кодекса стипендия не облагается подоходным налогом и соответственно нет объекта налогообложения и не возникает обязательств по предоставлению данной Декларации.

Смолик Дмитрий, вторник, 23 января 2018 года № 482588

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Я, являюсь единственным учредителем компании. Для развития бизнеса необходимо привлечение денежных средств. Получить кредит в банке не представляется возможным. Соответственно, возникает вопрос, где взять деньги? 1. Имею ли я право оказывать своему предприятию беспроцентный возвратный заём для развития бизнеса (на приобретение основных средств, выдачу заработной платы, на командировочные расходы и т.д.)? 2. Может ли компания возвращать учредителю беспроцентный возвратный заём наличными денежными средствам, через кассу? 3. Существует ли какое-либо ограничение на возврат вышеуказанного займа наличными через кассу? 4. Распространяется ли Закон Республики Казахстан от 26 июля 2016 года «О платежах и платежных системах») на данную операцию?

Егизбаев Кайсар, понедельник, 22 января 2018 года № 482457

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Свободная тема


Прошу предоставить пояснение по вопросу применения п.5 ст.219 Налогового кодекса РК от 10.12.2008 г., в котором предусмотрено, что дипломатической или консульской легализации подлежат: 1) подпись должностного лица и печать органа, заверившего документ, подтверждающий резидентство нерезидента; 2) подпись и печать иностранного нотариуса в случае нотариального засвидетельствования копии документа, подтверждающего резидентство. Подлежат ли эти пункты применению одновременно или они предусматривают разные случаи? Достаточно ли посольству РК в Канаде проставить штамп о легализации на нотариальном сертификате канадского нотариуса, которым удостоверена подлинность копии сертификата резидентства, выданного канадским Агентством по доходам? Или же, после того как посольством РК в Канаде проведена легализация оригинала сертификата резидентства согласно пп.1 п.5 ст.219, затем необходимо нотариально заверить в Канаде копию сертификата резиденства и легализовать копию сертификата резидентства согласно пп.2 ст.5? То есть сделать две легализации, если пп.1 и 2 подлежат применению одновременно: оригинала сертификата и затем копии сертификата резидентства? Если такое понимание верно, то просьба объяснить зачем надо делать две легализации по сути одного и того же документа, то есть сертификата резидентства и его копии?

Сидоров Александр, понедельник, 22 января 2018 года № 482352/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Свободная тема


Является ли физическое лицо резидентом РК в соответствии со ст.189 НК и должно ли оно подавать декларацию форма 240.00 при следующих условиях: 1) ФЛ находится в Республике Казахстан МЕНЕЕ ста восьмидесяти трех календарных дней (включая дни приезда и отъезда) в любом последовательном двенадцатимесячном периоде, оканчивающемся в текущем налоговом периоде. 2) Имеет гражданство Республики Казахстан. 3) Семья и (или) близкие родственники физического лица проживают в Республике Казахстан. 4) Не имеет в Республике Казахстан недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях, а также собственной семьи - супруга и детей. 5) Не подпадает под определения п.4, ст.189 НК. В РК постоянно проживают родители физического лица и родной брат, которые имеют объекты недвижимости, но не являются членами семьи физического лица, в определении п.1, ст.21 Закона РК "О жилищных отношениях", так как НЕ ПРОЖИВАЮТ ПОСТОЯННО с физическим лицом. Одновременно, прошу дать определение термину "члены семьи" в рамках действующего законодательства (со ссылками на нормы закона), применительно к НК. Спасибо.

Жумашева Алия, среда, 31 января 2018 года № 483326

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Вопрос №1. В соответствии со статьей 624 Налогового Кодекса №99-IV ЗРК от 10.12.2008г., крупный налогоплательщик, подлежащий мониторингу - банк обязан представить отчетность по мониторингу по формам за 2017 год: №2.1 Бухгалтерский баланс (по корпоративному подоходному налогу) – не позднее 31 марта 2018 года; №2.2 Отчет о доходах и расходах (по корпоративному подоходному налогу) – не позднее 31 марта 2018 года; №2.3 Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности (по корпоративному подоходному налогу) – не позднее 31 марта 2018 года; Форму 5. «О планируемых показателях финансово-хозяйственной деятельности на текущий календарный год» - не позднее 15 апреля, 15 июля и 15 октября 2017 года, и за 2018 год: Форму 5. «О планируемых показателях финансово-хозяйственной деятельности на предстоящий календарный год» - не позднее 1 декабря 2017 года. На мое обращение №481117 от 05.01.2018г. Вами был дан ответ о представлении отчётности по мониторингу за 4 квартал 2017 года в срок не позднее 25 числа второго месяца следующего за налоговым периодом (см. https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/481117#answers). Прошу пояснить какую форму налоговой отчетности по мониторингу крупный налогоплательщик, подлежащий мониторингу – банк, обязан представить в срок не позднее 25 числа второго месяца следующего за налоговым периодом. Вопрос №2. На сайте http://kgd.gov.kz/ru/content/fno-na-2018-god-1 опубликована форма налоговой отчетности по мониторингу – 000.05 «О планируемых показателях финансово-хозяйственной деятельности на предстоящий (текущий) календарный год». Прошу Вас ответить, в какой срок необходимо представлять налогоплательщикам, состоящим на республиканском мониторинге крупных налогоплательщиков-банкам, данную отчетность с 1 января 2018 года.

Хасанова Лаззат, среда, 31 января 2018 года № 483276

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


По новому Кодексу "О недрах и недропользовании" бонус коммерческого обнаружения упраздняется как вид налога с 1 января 2019 года, что вступает в противоречие с Налоговым Кодексом на 2018 год, где налог «бонус коммерческого обнаружения» отсутствует. Разъясните, пожалуйста, необходимость оплаты данного налога или её отсутствие в 2018 году.

Мендигалиев Келес, вторник, 30 января 2018 года № 483220

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Свободная тема


Часть №1-КОД ТНВЭД- 7312104909-входит в перечень Часть №2-КОД ТНВЭД- 9031803800 Часть №3-КОД ТНВЭД- 9032108100-входит в перечень Часть №4-КОД ТНВЭД- 7419999000 Часть №3-КОД ТНВЭД- 4821101000 Часть №3-КОД ТНВЭД- 8536900100-входит в перечень Часть №3-КОД ТНВЭД- 8516808000 Товар мы оприходовали по частям и сдали отчет 328.00 и 320.00, а Заказчик не принимает по частям и в договоре прописал как 1 сборный товар. Если мы скомплектуем в один товар, то получается Кабель – КОД ТНВЭД – 8516808000. Имеем ли мы право скомплектовать части товара в один и реализовать его покупателю в РК? И кто может присвоить КОД ТНВЭД скомплектованному товару?

Абжанова Асель, понедельник, 29 января 2018 года № 483101

Автору блога:  Касымбек Ж.М.

Категории:  Свободная тема


В ст. 81 «Учебные тревоги и противоаварийные тренировки» Закона РК «О гражданской защите» упоминаются учебные тревоги и противоаварийные тренировки. 1. Прошу Вас разъяснить понятия «Учебная тревога» и «Противоаварийная тренировка». 2. Есть ли распределение по отраслям промышленности, где проводятся только учебные тревоги, а где противоаварийные тренировки. 3. Могут ли эти два понятия быть совмещены в названии одного документа. 4. Можно ли отнести к руководителям организации главного инженера (заместитель Генерального директора по производству- главный инженер).

Волков Станислав, понедельник, 29 января 2018 года № 483075

Автору блога:  Касымбек Ж.М.

Категории:  Строительство, дольщики, жилищные проблемы


На рынке услуг существует понятие «Технический аудит зданий и сооружений» и его вариации «Технико-экономический аудит», «Финансово-технический аудит», «Технико-технологический аудит» и т.п. В этой связи возникают вопросы: Каким образом трактовать данные понятия? Законно ли оказание услуг с такой формулировкой, ведь есть понятия «технический надзор» и «техническое обследование зданий и сооружений», к которым предъявляются строгие требования, что на Ваш взгляд должно входить в технический аудит зданий и сооружений? Можно ли при проведении закупок услуг использовать термин «технический аудит»?

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, понедельник, 29 января 2017 года № 483028

Автору блога:  Бекетаев М.Б.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


У работника компании зарплата после удержания ИПН и ОПВ на руки 80 000 тенге. Ежемесячно с данной суммы удерживается по графику 40 000 тенге за погашение беспроцентной ссуды, выданной компанией на 20 месяцев согласно договору займа от 10.03.2017г. В начале декабря компания получила постановление от частного судебного исполнителя на удержание с заработной платы данного работника в размере 50% по исполнительному листу районного суда за долг в пользу банка, за выданный просроченный кредит и гос. пошлину. Как удержать 50% долга и государственную пошлину по исполнительному листу, если у работника уже удерживается половина суммы заработной платы (50%) по внутреннему долгу? Министр труда и социальной защиты населения ссылается на Вас - https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/481005. На основании Закона РК "О доступе к информации", прошу ответить на данный вопрос.

УТАРАЛИЕВ ДАНИЯР АЙСАЕВИЧ, вторник, 23 января 2018 года № 482530

Автору блога: Дуйсенова Т.К.

Категории:  Свободная тема


Согласно пункту 8 Правил и сроков проведения обучения, инструктирования и проверок знаний по вопросам безопасности и охраны труда работников, утвержденных Приказом Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 25 декабря 2015 года № 1019, обучение по профессиям в организациях, осуществляющих производственную деятельность, проводится работодателем с привлечением высококвалифицированных специалистов соответствующих отраслей, опытных инженерно-технических работников и служб безопасности и охраны труда самой организации. В соответствии с пунктами 13-16 Правил, экзаменационная комиссия создается актом работодателя; в состав экзаменационной комиссии включаются руководители подразделений, специалисты службы безопасности и охраны труда организации, а также работники, ответственные за обеспечение безопасности и охраны труда, технический инспектор по охране труда предприятия, прошедшие проверку знаний в соответствующей комиссии при наличии сертификата о прохождении обучения и проверки знаний по безопасности и охране труда; порядок работы экзаменационной комиссии устанавливается актом работодателя. Вопрос: Означают ли данные нормы, что обучение и проверка знаний в области безопасности и охраны труда работников по профессии должны осуществляться работодателем самостоятельно?

НИЯЗОВ АЯН БЕРКИНОВИЧ, понедельник, 5 февраля 2018 года № 483788

Автору блога: Дуйсенова Т.К.

Категории:  Свободная тема


Согласно Приказ Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 30 ноября 2015 года № 927. Правил разработки, утверждения и пересмотра инструкции по безопасности и охране труда работодателем, разработка Инструкции осуществляется работодателем как для каждой профессии на участке, в цехе, службе, лаборатории и организации в целом, согласно перечне составленный по штатному расписанию. Вопрос: необходимо ли разработать инструкцию по безопасности и охраны труда по профессиям на каждого разряда по отдельности? То есть слесарь по ремонту 4р и слесарь по ремонту 5 р. должен быть БИОТ отдельно или допускается один БИОТ?

Кадырбаева Айнур, понедельник, 15 января 2018 года № 481870

Автору блога: Дуйсенова Т.К.

Категории:  Занятость населения


Хотелось получить разъяснения по поводу отсутствия работника по неизвестным причинам. Если работник отсутствует на рабочем месте без уважительной причины с 3 января 2018 года по сегодняшний день, необходимо ли оформлять акт об отсутствия на рабочем месте отдельно на каждую смену, или достаточно оформлении одного акта с указанием срока с 3 января по 15 января 2018 года?

КЕНБАЕВА АСЕЛЬ АДИЛБАЕВНА, четверг, 18 января 2018 года № 482155

Автору блога: Дуйсенова Т.К.

Категории:  Свободная тема


1) Может ли работник одной организации вступить в Профсоюзный комитет другой организации? Организации разные, однако, сфера деятельности одна. 2) в случае если вступление работника в Профсоюзный комитет другой организации допустим, прошу разъяснить процедуру вступления? 3) в случае вступления работника в Профсоюзный комитет другой организации будет ли на него распространяться действие Коллективного договора этой организации, либо должен быть заключен отдельный для данной категории Коллективный договор? 4) каким образом будут оплачиваться членские взносы?

Ильясова Шолпан, четверг, 18 января 2018 года № 482200

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Нашей компании в 2017 году оказана временная возвратная финансовая помощь другой компанией- резидентом РК. Помощь оказана беспроцентно. Существует мнение, что в случае получения такой помощи, лицо, получившее её, должно отнести на доходы при формировании СГД в виде безвозмездно полученного имущества. Якобы получение такой помощи классифицируется как экономия на процентах, которые, в случае получения такого заема в банках второго уровня, должна была бы заплатить наша компания. Должна ли компания отразить в СГД за 2017 год такой вид дохода? И как он должен быть исчислен?

Янина Наталья, четверг, 25 января 2018 года № 482701/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Ситуация : мы с Мужем проживаем и работаем в г. Алматы, только квартира (единственное жилье) у нас находиться в нижней части города (Пятилетка, Турсибский р-он), а работа в Верхней части города (Аль Фараби, уг Мустафина) мы хотим с мужем сдать свою квартиру в аренду, и снять за эти деньги другую квартиру ближе к работе, вынужденно, в связи с пробками, очень много времени уходит на дорогу. Вопрос: Нужно ли регистрироваться как ИП и платить налоги, ведь дохода у нас не возникает? Если не ИП то как нам оформить нашу сделку, чтобы не нарушать закон?

Снежковская Наталия, четверг, 25 января 2018 года № 482707

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Свободная тема


Вопрос заключается в том, как отражать в учете НДС, который не относится в зачет у плательщика НДС в связи с тем, что приобретённый товар не используется в целях облагаемого оборота? Например, купили на фирму кресло-массажёр, поставщик предоставил с/ф с НДС, всё оформлено верно. Но компания НЕ относит его в зачет согласно статье 400 НК РК ( не используется в целях облагаемого оборота) . Дело в том, что в НК РК редакции 2017 года статья 257 чётко отвечала на этот вопрос: налог на добавленную стоимость не зачитывается и учитывается в порядке, установленном пунктом 12 статьи 100 настоящего Кодекса, если подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, используемых не в целях облагаемого оборота. Сейчас же не понятно для какой цели данную формулировку изменили и теперь в статье 402 НК РК отображено буквально следующее: ... налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, которые используются или будут использоваться в целях необлагаемого оборота ( а это уже имеет совсем другой смысл, у нас НЕ возникает вообще оборота) , если плательщиком налога на добавленную стоимость применяется метод через ведение раздельного учета в соответствии со статьями 407 и 409 настоящего Кодекса ( остальные положения данной статьи нам не интересны, они не имеют отношения к данной ситуации). Что же мы получаем? Во-первых, что положения пп.1 п. 1 статьи 402 НК РК распространяются ТОЛЬКО НА плательщиков НДС, применяющих РАЗДЕЛЬНЫЙ метод и , во-вторых, если данные товары используются им в целях Необлагаемого оборота ( то есть, освобожденные обороты) , что далеко не одно и тоже с положением статьи 257 НК РК 2017 года, когда речь шла о получении товаров, который используются не в целях ОБЛАГАЕМОГО оборота для всех плательщиков ( это разные понятия: Компания НЕ использует кресло в целях ОСВОБОЖДЕННОГО оборота, у компании от его использования ВООБЩЕ ОБОРОТА не возникает). Согласно п. 9 статьи 243 НК РК если иное не установлено настоящей статьей, в стоимости приобретенных товаров, работ, услуг учитывается сумма налога на добавленную стоимость, не относимого в зачет в соответствии с пунктом 1 статьи 402 настоящего Кодекса. Иными словами, включить в стоимость товара НДС, который компания не относит в зачет по причине того, что данный товар не используется ею в целях облагаемого оборота, можно только плательщику НДС , применяющему раздельный метод, когда этот товар используется им для Необлагаемого ( то есть , освобожденного оборота). КАК же тогда ОТРАЗИТЬ В УЧЕТЕ НДС плательщику НДС, который НЕ относится в зачет по причине того, что данный товар НЕ используется им в целях облагаемого оборота, который применяет пропорциональный метод? Просьба НЕ рассматривать вариант с порядком отнесения НДС в зачет в связи с пропорциональным методом — это и так понятно ( делается по итогам декларации), мой же вопрос касается именно отражения НДС в момент приобретения, когда уже изначально НДС в зачет относить не правомерно. В прошлом году, эту сумму НДС смело можно было включать в стоимость приобретения, сейчас же я не вижу для этого оснований. Тогда как быть?

Алтынбекова Айнур, среда, 24 января 2018 года № 482640

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Вопрос касательно оформления ЭСФ: Согласно Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 12 мая 2017 года № 301 «Об утверждении Правил документооборота счетов-фактур, выписываемых в электронной форме» В Главе 2. Порядок выписки, отправки, приема, регистрации, обработки, передачи и получения ЭСФ в разделе С «Реквизиты получателя» строка C : 1) в строке 16 «ИИН/БИН» указываются ИИН или БИН получателя товаров, работ, услуг (строка подлежит обязательному заполнению). В случае если отмечена ячейка «F» «Нерезидент» в строке 20 «Категория получателя», то строка 16 является не обязательной для заполнения;, 2) при этом в строке 18.1 «Код страны» указывается буквенный код страны согласно классификатору стран мира, утвержденному Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» (приложение № 22 к Решению). Данная строка подлежит обязательному заполнению, за исключением: реализации товара на территории Республики Казахстан; передачи товара в пределах одного юридического лица на территории Республики Казахстан. 3. В разделе D «Реквизиты грузоотправителя и грузополучателя» ЭСФ указываются следующие реквизиты грузоотправителя и грузополучателя (при их наличии): в строке 26.4 «Код страны» - буквенный код страны согласно классификатору стран мира, утвержденному Решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 «О классификаторах, используемых для заполнения таможенных деклараций» (приложение № 22 к Решению). Данная строка подлежит обязательному заполнению, за исключением: реализации товара на территории Республики Казахстан; передачи товара в пределах одного юридического лица на территории Республики Казахстан. Вопрос : Компания оказывает услуги по проживанию в гостинице нерезиденту, не имеющего постоянного место жительство в РК 1. Может ли Компания при выставлении ЭСФ применить те же обязательные заполнения строк и поля,  аналогично при реализации товаров на территории РК? 2. В разделе реквизиты поставщика в строке 10 «Категория поставщика» к какой категории подлежат услуги по проживанию? 3. В разделе С «реквизиты получателя» в строке 18,1 «код страны», а также в разделе D в строке 26,4 при оказания услуг не является ли нарушением, если будет отражен KZ ? Просим дать разъяснение, во избежание нарушений оформления Правила документооборота счетов-фактур выписываемых в электронной форме

Балпыков Ардак, вторник, 23 января 2018 года № 482583

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Сын получил в дар от родителя права по договору долевого участия в 2016 году. В декабре 2016 года зарегистрировал права на квартиру в ЦОНе (г.Астана). Но уже в 2017 году, т.е. до истечения одного года, по семейным обстоятельствам продал эту квартиру в черновой отделке. Сейчас живет в другом городе. Его действия в части уплаты (при необходимости) индивидуального подоходного налога: 1) получает в Правительстве для граждан оценку по состоянию на 1 января 2017 года; 2) рассчитывает разницу между ценой продажей и оценочной стоимостью; 3) при положительной разнице сдает декларацию и уплачивает до 10 апреля 2018 года налог в размере 10%. Соответствует ли данный план действующему законодательству? И еще вопрос: декларация сдается по новому месту жительства?