Меридиан Север, пятница, 6 декабря 2019 года № 584268

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


К Вам за помощью и поддержкой обращается бухгалтер ТОО, представитель среднего бизнеса, 30 ноября текущего года я выписала СНН на реализацию продукта (экспорт) и указала неверный ПИН - код нефтепродукта. 
С момента реализации минуло 5 дней, аннулировать СНН я не могу (срок аннулирования 2 дня) и отозвать документ тоже невозможно - экспорт. Как исправить СНН без штрафных санкций ( штраф 40 МРП размер з/п 150 000 тенге) ?
 Помогите, пожалуйста. Камеральный контроль, находя ошибки и неточности, дает возможность организации самостоятельно исправить ситуацию в течении определенного времени. 
Эту ошибку я нашла сама, осталось только исправить без ущерба для бюджета моей семьи.

Жумагалиева Канымгул, среда, 4 декабря 2019 года № 583877

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Просим Вас дать разъяснение по поводу заявление формы 016 «Уведомление на ввоз (вывоз) товаров» касательно экспонатов. 
С Российской Федерации в рамках сотрудничества ввозятся экспонаты для проведения выставок. 
Мы оформляем ввоз этих экспонатов. 
Сроки ввоза и вывоза указываем. 
Обязательно ли предоставлять уведомление на вывоз этих экспонатов?

Мурзинцева Ольга, понедельник, 9 декабря 2019 года № 584712

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Малый и средний бизнес


Просьба уточнить, с какого периода планируется вступление в силу норм об обязательном ведении электронного документооборота и заключения электронных трудовых договоров? Где можно ознакомиться с последней версией планируемых поправок? Будут ли для работодателя предусмотрены сроки перехода на ЭДО?

Люблинская Елена, вторник, 12 ноября 2019 года № 580102

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Обращаемся за разъяснением касательно налогообложения доходов Независимого директора - Члена Совета директоров, оказывающего услуги согласно договора гражданско- правового характера. 
В соответствии с Типовым договором с членом совета директоров / независимым директором - членом совета директоров Компания выплачивает вознаграждение и компенсирует затраты на командировочные расходы в пределах установленных норм на командировки. 
В нашей ситуации - Независимый директор-член Совета директоров - является резидентом РК, не имеет льгот по налогообложению, не достиг пенсионного возраста. 
В соответствии с подпунктом 25 пункта 1 статьи 1 Кодекса Республики Казахстан, «25) работник в том числе: член совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, за исключением государственных служащих». 
В соответствии с подпунктом 40 пункта 2, статьи 319 Кодекса Республики Казахстан не рассматриваются в качестве дохода физического лица расходы работодателя по направлению работника на обучение, повышение квалификации или переподготовку в соответствии с законодательством Республики Казахстан, совершенному без оформления служебной командировки, в случае обучения, повышения квалификации или переподготовки по специальности, связанной с деятельностью работодателя: фактически произведенные расходы на оплату обучения, повышения квалификации или переподготовки работника; фактически произведенные расходы работника на проживание в пределах норм, установленных уполномоченным органом; фактически произведенные расходы на проезд к месту учебы при поступлении и обратно после завершения обучения, повышения квалификации или переподготовки работника;» 
Согласно подпункту 1) пункта 1 статьи 322 Налогового кодекса доходами работника, подлежащими налогообложению, являются доходы, начисленные работодателем, являющимся налоговым агентом, и признанные, в том числе в бухгалтерском учете работодателя, в качестве расходов (затрат) в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, подлежащие передаче работодателем работнику в собственность деньги в наличной и (или) безналичной формах в связи с наличием трудовых отношений. Пунктом 1 статьи 244 Налогового кодекса определен перечень расходов по компенсациям при служебных командировках подлежащих вычету. 
Также пунктом 3 статьи 244 Налогового кодекса предусмотрен перечень расходов по компенсациям при поездках членов совета директоров или иного органа управления налогоплательщика, не являющегося высшим органом управления, понесенные в связи с выполнением возложенных на них управленческих обязанностей, кроме компенсации при служебных командировках, подлежащих вычету. 
В Кодексе Республики Казахстан отсутствует понятие работодатель, а в соответствии с Трудовым кодексом, работодатель - физическое или юридическое лицо, с которым работник состоит в трудовых отношениях. При этом, основанием для трудовых отношений служит трудовой договор. 
В случае с независимым директором- Членом Совета директоров, основанием для оказания услуг служит договор гражданско-правового характера. 
Исходя из вышеизложенного, просим предоставить разъяснение по следующему вопросу: будут ли рассматриваться в качестве дохода физического лица, облагаемого индивидуальным подоходным налогом, суммы компенсации расходов, понесенных членом Совета директоров (оплата проезда, трансферт внутри населенного пункта, оплата обучения, суточные).

Greenorda Project, четверг, 28 ноября 2019 года № 583064

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Мы являемся аккредитованным субъектом научной и научно-технической деятельности и подпадаем под ст.394 НК РК, освобожденные от НДС в работах и разработках научно- исследовательского характера, в 2017-2018 гг. когда мы спрашивали порядок применения льготы на сказали ,что как плательщики НДС мы обязаны выписывать счета-фактуры с НДС и отражать освобождение в графе ф.300.02, однако через 2 года , нам при сдаче очередных отчетов выставляют уведомление о нарушении сдачи данных отчетов по НДС, и выставляют несоизмеримые суммы к оплате по НДС. 
Просим Вас ознакомить нас действующими Правилами или Инструкциями по применению норм льготного налогообложения аккредитованных субъектов научной и научно-технической деятельности.

Темиргаухов Олжас, пятница, 29 ноября 2019 года № 583222

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО, экспедиторская деятельность, плательщик НДС, общеустановленный режим налогообложения. Планирует купить колесные пары (товар) в Армении и продать их в Россию, без пересечения границы Казахстана. Для этого в Армении заключают договор с фирмой, которая найдет им поставщиков колесных пар. Для этого ТОО заключает 3 договора: 1 договор с резидентом Армении на поиск поставщика колесных пар и 2-ой договор на покупку колесных пар у резидента Армении. Услуги поиска поставщика, покупка и продажа колесных пар, все эти операции будут проводиться за пределами территории Республики Казахстан. Соответственно 3-ий договор купли-продажи заключается с резидентом РФ. 
1. Какие налоговые обязательства возникают у ТОО резидента РК? 
2. Возникают ли КПН и НДС за нерезидента, если услуги поиска поставщика колесных пар в Армении оказываются на территории Армении? 
3. Нужно ли колесным парам отчитываться по НДС ЕАЭС, если товар не пересекает границу РК? 
5. Колесные пары в РФ будут продаваться с 0% ставкой?

Серикбаев Абай, вторник, 10 декабря 2019 года № 584718/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Планирую заниматься частным извозом (в простонародии - такосвать) используя мобильные приложения, такие как индрайвер и яндекс такси. Для этого обязательно открывать ип и патент, либо достаточно оплачивать ЕСП? 
Я ведь не вступаю именно в службу такси и какого либо таксопарка и по всем критериям подхожу под статус плательщика ЕСП, т.к. планирую оказывать услуги только физическим лицам, в пункте 3 статьи 774 закона О налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс) тоже не указан. 
Следовательно, я ведь могу, скажем так, таксовать без шашки по приложения оплачивая только ЕСП? 
Прошу Вас дать объемный и полноценный ответ, на который я мог бы ссылаться при возникновении вопросов на местах с департаментами госдоходов. Потому как внятного ответа в департаментах я не получил. они только ссылаются на закон о транспорте.

Досхожаев Досжан, пятница, 6 декабря 2019 года № 584372

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу разъяснить положения Закона «О трансфертном ценообразовании». 
Вопрос 1: Признание участника международной группы (далее –МГ) материнской компанией МГ Относительно определения материнской компании МГ по условиям, указанным в последнем абзаце, подпункта 30-4) статья 2 Закона «О трансфертном ценообразовании». 
Согласно подпункту 30-4) ст.2 Закона «О трансфертном ценообразовании» материнская компания международной группы - участник международной группы, удовлетворяющий одновременно следующим условиям: такой участник прямо и (или) косвенно участвует в уставном капитале других участников международной группы, и доля такого участия составляет величину, достаточную для того, чтобы в отношении участников международной группы составлялась консолидированная финансовая отчетность; такой участник не имеет над собой другую материнскую компанию; ни один иной участник международной группы не удовлетворяет одновременно всем условиям, указанным в настоящем подпункте. ПРИМЕР Резидент РК – ЮЛ имеет две дочерние компании в иностранных юрисдикциях Доля участия резидента в иностранной компании «А» (Сингапур) составляет 100% Доля участия резидента иностранной компании «В» (Россия) составляет 50%. 
В свою очередь компания «А» владеет долей участия 100% в компании «С» (Кипр), компания «В» не участвует в уставном капитале иных компаний. Как видно из примера компания «В» не удовлетворяет одновременно всем условиям, указанным в абзацах 1 и 2 подпункта 30-4) статьи 2 ЗРК, отсюда следует что относительно компании «В» резидент РК - ЮЛ признается материнской компанией МГ, однако если смотреть, по отношению к компании «А» то условие по признанию ЮЛ- резидента РК материнской компанией МГ не соблюдается. 
Вопрос: В данном случае кто из участников группы является материнской компанией группы и кто из участников группы должен предоставлять межстрановую отчетность в Республике Казахстан? Вопрос 2. Предоставление Заявления об участии в международной группе У материнской компании МГ резидента РК, согласно статье 7-3 ЗРК не выполняются условия пункта 4 данной статьи, и при которых не возникает обязанность по представлению межстрановой отчетности т.е. размер выручки по консолидированной финансовой отчетности международной группы за финансовый год, непосредственно предшествующий отчетному финансовому году, за который представляется межстрановая отчетность, составляет менее суммы эквивалентной 750 миллионам евро с применением среднеарифметического рыночного курса обмена валюты, определенного в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан, за соответствующий финансовый год. 
Вопрос: Если у участника МГ, например материнской компании, отсутствует обязанность по предоставлению межстрановой отчетности в связи с тем, что выручка по консолидированной финансовой отчетности менее суммы указанной в п.4 ст.7-3 Закона? 
Необходимо ли предоставлять в уполномоченный орган Заявление об участии в международной группе согласно пунктов 1 и 2 статьи 5-1 ЗРК, ? 
Вопрос 3.Определение выручки по консолидированной финансовой отчетности. Согласно пп.28-1 ст.2 Закона выручка - доходы от реализации товаров, работ и услуг, определяемые в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности либо иными международно признанными стандартами составления финансовой отчетности, принимаемыми фондовыми биржами для допуска ценных бумаг к торгам. В консолидированной финансовой отчетности МГ отражена сумма дохода, полученного от реализации доли участия в ЮЛ и (или) акций или доход в виде положительной курсовой разницы. Вопрос: Принимая во внимание, что в консолидированной отчетности доходы сложились от реализации доли участия в ЮЛ и (или) акций или доход в виде положительной курсовой разницы, включаются ли указанные виды дохода в понятие выручка в соответствии с подпунктом 28-1) статьи 2 Закона. 
Вопрос 4. Относительно обязательств по представлению межстрановой отчетности Согласно пункту 9 Правил заполнения межстрановой отчетности (Приказ МФ РК № 178 от 14.02.2018 года) при отсутствии у участника МГ в отчетном периоде международных деловых операций, отчетность в орган государственных доходов не представляется. 
Согласно подпункту 31) статьи 2 Закона «О трансфертном ценообразовании» международные деловые операции - экспортные и (или) импортные сделки по купле-продаже товаров; сделки по выполнению работ, оказанию услуг, одной из сторон которых является нерезидент, осуществляющий деятельность в Республике Казахстан без образования постоянного учреждения; сделки резидентов Республики Казахстан, совершенные за пределами территории Республики Казахстан, по купле-продаже товаров, выполнению работ, оказанию услуг. 
Пример: Резидент РК участник международной группы, реализовал в 2018г. за пределами РК недвижимое имущество – земельный участок. В 2018году сделки между участниками международной группы не осуществлялись. 
Вопрос: При соответствии резидента, являющегося участником международной группы условиям ст.7-3 и наличии у него сделок, совершенных по реализации товаров за переделами РК, возникает ли обязательство по предоставлению межстрановой отчетности или такая отчетность предоставляется при наличии сделок между участниками международной группы?

Мегаполис-қазақстан, среда, 4 декабря 2019 года № 583774

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Прошу Вас дать разъяснение касательно вопроса обложения НДС при реализации товаров участнику СЭЗ "Международный центр приграничного сотрудничества "Хоргос". 
Компания осуществляет реализацию табачных изделий контрагенту, который является участником СЭЗ "МЦПС "Хоргос". 
Контрагент, участник СЭЗ в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса, требует, чтобы компания осуществляла реализацию с НДС по 0% ставке. 
Прошу Вас пояснить насколько правомерны требования участника СЭЗ. Ст. 391 НК РК: "Реализация на территорию СЭЗ, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы Евразийского экономического союза, товаров потребляемых или реализуемых при осуществлении деятельности, отвечающей целям создания такой СЭЗ, облагается НДС по нулевой ставке. 
Для целей настоящей статьи под товарами, указанными в части первой настоящего пункта, понимаются товары, помещаемые (помещенные) под таможенную процедуру свободной таможенной зоны и находящиеся под таможенным контролем"

Балтабеков Азамат, вторник, 3 декабря 2019 года № 583548

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


ТОО на общеустановленном режиме. Комиссию банка проводим в учете по следующей проводке : Дт. Расходы банковск. Обслуживания Кт. БанкИсхПлатежи На комиссию банк не выписывает счета-фактуры. 
В декларации по КПН комиссию банка отражаем в "расходах по реализованным товарам". 
Нужно ли отражать комиссию банка в ф.300 по строке "товары приобретенные без НДС"?

ЖАВГАШАРОВ КАЙРАТ, среда, 6 ноября 2019 года № 579178

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу дать разъяснения касательно ст.344 Налогового кодекса, а именно имеют ли право на налоговые вычеты лица, которые приобрели квартиры по гос. программе 7-20-25.

 АПАЙ-2006, вторник, 12 ноября 2019 года № 579662/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО на общих основаниях, плательщик НДС. Может ли ТОО взять беспроцентный возвратный займ у физ.лица, которое не имеет отношения к компании либо от учредителя ТОО.
Займ краткосрочный, менее 1 года.
Может ли ТОО взять у физ.лица краткосрочный и возвратный, беспроцентный займ?
Является ли такая сделка правомерной?

Қазақалтын Тechnology, среда, 27 ноября 2019 года № 582735

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


АО «А» является учредителем ТОО «Б». ТОО «Б» с чистого дохода выплачивает дивиденды АО «А». При этом ТОО "Б" относится к компаниям, производящим уменьшение исчисленного корпоративного подоходного налога на 100 процентов по деятельности, по которой предусмотрено такое уменьшение, в случае начисления таких дивидендов за период, в котором произведено уменьшение, при условии, если доля корпоративного подоходного налога, уменьшенного на 100 процентов, в общей сумме исчисленного корпоративного подоходного налога в целом по юридическому лицу, выплачивающему дивиденды, составляет 50 и более процентов. 
При этом дивиденды, выплаченные ТОО «Б» попадают под действие п.п. 5) пункта 1) статьи 307 Налогового Кодекса РК, соответственно должен быть удержан налог у источника выплаты в размере 15%. Дивиденды, полученные АО "А" от ТОО "Б" подлежат» включению в СГД и не подлежат исключению из СГД согласно п.2) статьи 241 НК РК.
Вопрос: 1) В каком размере АО «А» должно отразить в ФНО 100.00 полученные дивиденды (в размере полученной суммы или начисленной)? 
2) Имеет ли при этом АО "А" право на уменьшение корпоративного подоходного налога на сумму налога, удержанного у источника выплаты с дохода в виде дивидендов, при наличии документа, подтверждающего удержание этого налога источником выплаты?
Не возникает ли в данном случае двойного налогообложения?

Оразбаев Салик, четверг, 28 ноября 2019 года № 583015

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно пункту 1 статьи 383 Налогового кодекса, при изменении размера оборота по реализации товаров, работ и услуг в ту или иную сторону в случаях, предусмотренных пунктом 2 данной статьи, после даты его совершения соответствующим образом корректируется размер оборота. 
В соответствии с пунктом 2 статьи 383 Налогового кодекса, корректировка производится, в том числе в случае скидки с продаж, скидки с цены (пп 4). 
Согласно пункту 4 статьи 383 Налогового кодекса, корректировка размера оборота налогоплательщика производится при наличии документов, на основании которых изменяется размер облагаемого (необлагаемого) оборота.
 Исходя из вышеизложенного, прошу дать разъяснение, что является документом-основанием для создания дополнительного электронного счета-фактуры при предоставлении скидки с цены или скидки с продаж?

Лукашев Алексей, пятница, 29 ноября 2019 года № 583214

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания является плательщиком НДС и до сегодняшнего дня у нас не было проблем с выпиской электронных счетов - фактур. Виды деятельности носят сугубо посреднический характер. 
Компания занимается экспедиторскими услугами по международным перевозкам грузов, и перепродажей бетонных изделий. 
Собственными силами ничего не производим. 
На сегодняшний день мы не можем выписать электронную счет-фактуру, так как наш грузополучатель заблокирован и все сроки по выписки подходят к концу. Указать, что это розничная торговля или покупатель физическое лицо мы тоже не можем, так как это будет не правильно.

Абдрахманова Асемгуль, пятница, 6 декабря 2019 года № 584218

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Предприятием согласно договора купли-продажи недвижимого имущества от 01.05.2019 г. приобретено здание на сумму 2 000 000 000 тенге в рассрочку на 10 лет. Предприятием указанное здание в бухгалтерском учете признано по дисконтированной стоимости - 1 200 000 тенге ( с учетом отсрочки платежа за приобретенное имущество). 
В соответствии со статьей 519 Налогового кодекса Республики Казахстан, данное здание является объектом налогообложения. 
Вместе с тем, согласно статьи 520 Налогового кодекса Республики Казахстан налоговой базой по объектам налогообложения является среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения, определяемая по данным бухгалтерского учета. 
Согласно статьи 192 Налогового кодекса, ведение налогового учета осуществляется по принципу метода начисления. 
Прошу Вас разъяснить: по какой стоимости должен рассчитываться налог на имущество по указанному зданию за 2019 год, по сумме признанной по бухгалтерскому учету, или по фактически приобретенной стоимости здания по договору купли-продажи?

Мухашева Динара, понедельник, 25 ноября 2019 года № 582176

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Туризм


Туроператор выездного туризма (плательщик НДС), на основании агентского договора, реализует турагенту турпродукт (совокупность туристских услуг), сформированный туроператором-нерезидентом. 
Конечным потребителем турпродукта является турист (физическое лицо). 
Территория оказания услуг всегда находится за пределами РК. 
Туроператор является посредником между Туроператором-нерезидентом и Турагентом. Турагент является посредником между Туроператором-резидентом и туристом. 
По условиям Агентского договора Турагент заключает договор с Туристом и оплачивает Туроператору Нетто-стоимость за турпродукт. Разница, в виде сервисного сбора, получена Турагентом от туриста и является доходом Турагента. Туроператор выписывает ЭСФ и акт выполненных работ в адрес турагента на всю сумму турпродукта, полученную от турагента, при этом разбивая стоимость на облагаемый и необлагаемый оборот. 
Облагаемым оборотом является положительная разница между стоимостью реализации туристского продукта и стоимостью услуг по страхованию, перевозке пассажиров и проживанию, в том числе питанию, если стоимость такого питания включена в стоимость проживания (статья 381 РК РК). 
Необлагаемым оборотом является стоимость услуг по страхованию, перевозке пассажиров и проживанию, в том числе питанию, если стоимость такого питания включена в стоимость проживания. 
Данный необлагаемый оборот у туроператора в бухгалтерском учете отражается на транзитных счетах. 
Вопрос: Туроператор должен выписывать ЭСФ на всю стоимость турпродукта, либо только на облагаемый оборот?

Маревен Фуд Тянь-шань, понедельник, 25 ноября 2019 года № 582227/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Наша компания реализует товары в РФ. Договор заключен с покупателем РФ в РУБЛЯХ. Накладную на товары мы выписываем в РУБЛЯХ, а ЭСФ мы должны выписать покупателям РФ в тенге ?

SINTHESIS MW, пятница, 29 ноября 2019 года № 583190

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу Вас разъяснить можно ли в чеке ККМ не расшифровывать названия лекарственных препаратов (например : аспирин ,анальгин, корвалол), а применить обобщенное наименование: «ЛЕКАРСТВЕННЫЕ ПРЕПАРАТЫ». 
Или в отношении лекарств это запрещено? 
Такой же вопрос по всей продукции ,реализуемой Аптекой. 
Можно ли в чеке запрограммировать обобщенные наименования, без конкретной расшифровки : -средства гигиены; -Детское питание; -БАДы; -косметика ?

Петрухина Елена, четверг, 28 ноября 2019 года № 583077

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Нам, ИП резиденту РК были оказаны услуги по международной перевозке ООО, резидентом РФ. 
У данного перевозчика-нерезидента, ООО на территории РК, также зарегистрирован ф-л., но договор об оказании транспортных услуг был заключен напрямую с нерезидентом. Филиал данного нерезидента вообще не имеет транспортного средства и не оказывает услуги по грузовым перевозкам, основной вид деятельности у филиала Деятельность агентов по торговле товарами широкого ассортимента, ОКЭД филиала 46190. 
Позже российская компания выставила нам АВР, СФ на сумму 145.000 рос. рублей., СМР с печатью ООО нерезидента, и предоставила сертификат о резидентстве от себя (ООО). 
Транспортное средство стоит на учете в РФ, и числится на балансе у ООО. 
Учитывая вышеизложенное имеем ли мы право применить полное освобождение от удержания налога с дохода юридического лица–нерезидента согласно ст. 666, п. 3 т.к. нам был предоставлен сертификат о резидентстве, а договор был заключен непосредственно с головным предприятием нерезидентом РК? 
Или мы все-таки должны удержать с нерезидента % при выплате дохода согласно ст.653, п.1 т.к. у перевозчика нерезидента РК зарегистрирован филиал на территории Казахстана? 
Если мы должны удержать %, то тогда сколько? 5% т.к. услуги были оказаны по международной перевозке, при выплате доходов, т.е. выплатить 137.750? 
Или мы должны удержать 20% согл. ст. 653, но я так понимаю, что услуги по международной перевозке не подпадают под данную статью?