Петрухина Елена, четверг, 28 ноября 2019 года № 583077
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
Нам, ИП резиденту РК были оказаны услуги по международной перевозке ООО, резидентом РФ.
У данного перевозчика-нерезидента, ООО на территории РК, также зарегистрирован ф-л., но договор об оказании транспортных услуг был заключен напрямую с нерезидентом. Филиал данного нерезидента вообще не имеет транспортного средства и не оказывает услуги по грузовым перевозкам, основной вид деятельности у филиала Деятельность агентов по торговле товарами широкого ассортимента, ОКЭД филиала 46190.
Позже российская компания выставила нам АВР, СФ на сумму 145.000 рос. рублей., СМР с печатью ООО нерезидента, и предоставила сертификат о резидентстве от себя (ООО).
Транспортное средство стоит на учете в РФ, и числится на балансе у ООО.
Учитывая вышеизложенное имеем ли мы право применить полное освобождение от удержания налога с дохода юридического лица–нерезидента согласно ст. 666, п. 3 т.к. нам был предоставлен сертификат о резидентстве, а договор был заключен непосредственно с головным предприятием нерезидентом РК?
Или мы все-таки должны удержать с нерезидента % при выплате дохода согласно ст.653, п.1 т.к. у перевозчика нерезидента РК зарегистрирован филиал на территории Казахстана?
Если мы должны удержать %, то тогда сколько? 5% т.к. услуги были оказаны по международной перевозке, при выплате доходов, т.е. выплатить 137.750?
Или мы должны удержать 20% согл. ст. 653, но я так понимаю, что услуги по международной перевозке не подпадают под данную статью?
Султангазиев М.Е. пятница, 14 декабря 2019
Согласно пункту 1 статьи 7 Конвенции между Правительством Республики Казахстан и Правительством Российской Федерации об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал (Москва, 18 октября 1996 года) (далее – Конвенция) прибыль предприятия Договаривающегося Государства облагается налогом только в ...
