Карабеков Максат, понедельник, 17 сентября 2018 года № 515543

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Занятость населения


В нашей компании, в трудовых договорах с работниками, имеется пункт следующего характера: «7.5.1. расторжение трудового договора по соглашению Сторон. Работодатель имеет право расторгнуть трудовой договор без соблюдения процедуры, предусмотренной пунктом 2 статьи 50 Трудового Кодекса РК, с условием выплаты компенсации в размере средней заработной платы за шесть месяцев.» Вопрос: 1) Имеет ли работодатель право, на основании данного пункта, сам расторгнуть с работником трудовой договор по соглашению сторон (работодатель желает расторгнуть, при этом работник отказывается расторгнуть его) с компенсационной выплатой, в размере средней заработной платы за 6 месяцев? 2) Можно ли использовать данное право работодателя расторгнуть трудовой договор (в одностороннем порядке с соответствующей выплатой 6 средних заработных плат) с работниками имеющими детей в возрасте до трех лет либо одинокими матерями, воспитывающими ребенка в возрасте до четырнадцати лет.

Жумашева Алия, четверг, 13 сентября 2018 года № 515121

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


В текущем году реализовано административное здание (фиксированный актив I группы), которое для налоговых целей полностью амортизировано в предыдущих налоговых периодах. Прошу подтвердить отсутствие дохода от выбытия фиксированных активов при реализации данного здания.

Турабекова Салия, понедельник, 10 сентября 2018 года № 514625

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Наша компания была создана в 1998 году. Мы законопослушные налогоплательщики, всегда и в срок выплачиваем налоги, наши данные прозрачны. Работаем мы с иностранными компаниями, которые поставляют нам электрооборудование и занимаются их установкой и сервисным обслуживаение в тех областях производства, где нет наших местных специалистов. У нас вопрос касательно международного налогообложения. Мы очень давно и тесно сотрудничаем со Швейцарской компанией. Каждый год они нам присылают документ о подтверждении резидентства в Швейцарии. Согласно статьи 212 Налоговый агент имеет право применить освобождение от налогообложения при выплате доходов. При этом, п.6 данной статьи предусмотрено обязательство о представлении налоговым агентом оригинала или нотариально заверенной копии документа (п.4 ст. 219) подтверждающего резидентство нерезидента в налоговый орган по месту своего нахождения. Как законопослушные налогоплательщики нами все условия соблюдаются во все времена, и нотариально заверенные копии предоставляются систематически в установленные сроки. Пожалуйста дайте разъяснение по применению Сертификата резидентства с таким оформлением: «Certificate of residence For the period:As of 1.1.2013» далее текст документа " it is hereby certified that te claimant is a resident of Switzerland within the meaning of the double tax treaty between Kazakhstan and Switzerland of 21.10.1999." Считается ли этот документ выданным на весь 2013 год, или считается выданным только на один день 1 января 2013 года? Перевод нотариально заверенный в контексте «Сертификат резидента за период:01.01.2013» . Мы подали на перевод трем нотариальным компаниям, которые перевели каждый по своему: 1) Свидетельство о налоговом резидентстве На период с 01.01.2013 год 2) Сертификат о резидентстве с: 1.1.2013 3) Сертификат резидента за период:01.01.2013 Какой документ является первичным -сам Сертификат или его нотариально заверенный перевод? Кроме того у нас имеется документ на каждый год, что и подтверждает, что он не переставал быть резидентом данной страны. Так же имеется выписка с торгового реестра этой страны, что тоже является подтверждением по месту нахождения.

Исабаев Абдыманап, пятница, 7 сентября 2018 года № 514397

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


В соответствии с пунктом 57 Методических рекомендаций по проведению налоговых проверок, утвержденных приказом Председателя Комитета государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан от 6 января 2017 года № 6 комплексная или тематическая проверка по исполнению налогового обязательства по налогам и другим обязательным платежам в бюджет назначается за налоговый период (месяц, квартал, год), по которому на дату начала налоговой проверки наступил срок предоставления налоговой отчетности с учетом отсрочки срока ее представления. На основании вышеизложенного прошу Вас дать ответы на следующие вопросы: 1. Имеет ли право орган государственных доходов указывать в предписании о назначении комплексной налоговой проверки проверяемый налоговый период, по которому на дату начала налоговой проверки не наступил срок предоставления налоговой отчетности с учетом отсрочки срока ее представления? 2. Имеет ли право должностное лицо органа государственных доходов при проведении комплексной налоговой проверки требовать от налогоплательщика предоставления документов по проверяемому налоговому периоду, на дату начала налоговой проверки которого не наступил срок предоставления налоговой отчетности с учетом отсрочки срока ее представления?

Борискин Сергей, среда, 5 сентября 2018 года № 514044

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Информационно-коммуникационные технологии


В системе ИС ЭСФ не реализована возможность выписки, исправленной ЭСФ по признаку БИН (то есть изменения цифры в БИН). Хотя по форме 300,07 налоговой отчетности возможно снять с минусом неверный БИН и сдать дополнительную декларацию на контрагента с верным БИН. При внесении данных БИН может сработать человеческий фактор и ЭСФ может сформироваться с ошибкой. Как мы понимаем, правильно отозвать ЭСФ с ошибкой и выписать заново текущей датой со старым оборотом, но это влечет за собой штрафы, так как может быть просрочка выписки электронного счет-фактуры более 15-ти дней. Почему данная функция исправления БИН не реализована в системе ИС ЭСФ? Предлагаем внести эту возможность выписки исправительной ЭСФ с изменением поля БИН и наименование контрагента.

Жеребненко Дамира, понедельник, 3 сентября 2018 года № 513801

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Свободная тема


Согласно пп.3 п.1 ст. 402 Налогового кодекса РК - налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, по которым: -в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен идентификационный номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ; -в счете-фактуре не отражены данные о дате выписки документа, номере счета-фактуры, наименовании товара, работы, услуги, размере облагаемого оборота; -счет-фактура не заверен в соответствии с требованиями статьи 412 настоящего Кодекса; -счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований статьи 412 настоящего Кодекса; В Налоговом кодексе РК, действовавшим до 01 января 2018 года одним из требований было указание адреса поставщика и получателя товаров, работ, услуг, в котором указывается место нахождения (жительства) поставщика и получателя товаров, работ, услуг). Является ли неверное указание место нахождения поставщика/покупателя нарушением к отнесению налога на добавленную стоимость в зачет в 2018 году? И адрес регистрации места нахождения компании зарегистрирован в юстиции на казахском языке, будет ли нарушением отражение в счет-фактуре/эсф адреса места нахождения на русском языке?

Габдулбариева Айгуль, вторник, 4 сентября 2018 года № 513959/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу вас ответить на вопрос в области учета потерь производства. Как известно технологические потери могут возникать на любом этапе производственного цикла. Они выражаются в уменьшении веса полученной товарной продукции относительно загруженного сырья, без ущерба ее физическим и химическим свойствам. Фиксация потерь в пределах нормы является основанием для списания дополнительного объема материальных ценностей в момент выдачи их в производство. Согласно Статье 243 Кодекса потери товаров, понесенные налогоплательщиком, подлежат вычету в пределах норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан. Таким образом, ситуация по расчету вычета по налогам нормы потерь для предприятий, деятельность которых подпадает под область применения действующих на территории РК нормативно-правовых актов, содержащих установленные законодательством нормы естественной убыли, ясно прописана в законодательстве. Прошу дать разъяснения для тех случаев, когда норм естественной убыли, установленных законодательством Республики Казахстан, не существует, кроме прописанных в стандарте организаций. При этом переработка указанного стандарта организации в национальный стандарт (т.е. документ для широкого круга потребителей) является нецелесообразной. Примечание - Причина нецелесообразности переработки заключается в том, что методики, используемые при расчете, расчет и полученные нормы потерь для предприятий, являются частью внутренней процедуры учета конкретного предприятия, тогда как национальный стандарт должен регламентировать требования применимые широким кругом потребителей. Каким документом для расчета вычета по налогам нормы потерь должно руководствоваться предприятие, если указанные нормы потерь ни в каких других документах кроме как в стандарте организации не установлены?

Турисбеков Саддам, среда, 19 сентября 2018 года № 515756

Автору блога:  Сулейменов Т.М.

Категории:  Свободная тема


Прошу дать разъяснение по пункту 69 Правил планирования и реализации проектов государственно-частного партнерства, утвержден Приказом и.о. Министра национальной экономики Республики Казахстан от 25 ноября 2015 года № 725 (далее – Правила) в обязательства поставщика по договору на разработку или корректировку, а также проведение необходимых экспертиз конкурсной документации проектов ГЧП, в том числе концессионных проектов, включающих разработку или корректировку ТЭО проектов ГЧП, включается требование об обязательной доработке конкурсной документации проектов ГЧП, в том числе концессионных проектов, услуг по консультативному сопровождению проектов ГЧП, в том числе концессионных проектов, поставщиком, в случае возникновения замечаний и предложений по результатам проведения соответствующих экспертиз, в том числе возвращении проекта на доработку при проведении экономической экспертизы проекта, администратором бюджетных программ в пределах общей стоимости договора в течение 30 (тридцати) календарных дней. В связи с чем, означает ли проведение повторной экспертизы на конкурсную документацию бесплатной, после устранения замечании в конкурсной документации по результатам предыдущего отрицательного заключения?

Дарибаев Айдын, вторник, 18 сентября 2018 года № 515730

Автору блога:  Сулейменов Т.М.

Категории:  Нацкомпании


Просим дать разъяснение применение норм Постановления Правительства Республики Казахстан от 2 декабря 2014 года № 126. Постановление регулирует расходы, связанные с командировкой работников нацкомпаний. К примеру, работник выехал в зарубежную командировку либо внутри Казахстана. В трудовом кодексе прописано, что работнику возмещаются гарантийные выплаты в связи с командировкой. Имеется такой вид расхода как трансфер из аэропорта до отеля и обратно. Однако некоторые компании не возмещают, ссылаясь что это такси либо не предусмотрено вышеуказанным постановлением. Вопрос: К каким расходам относить расходы на проезд (трансфер) из аэропорта до отеля и обратно. Правомерно ли отказ компании в возмещении данных расходов.

Саломатина Валерия, среда, 5 сентября 2018 года № 514102

Автору блога:  Шукеев У.Е.

Категории:  Свободная тема


В соответствии со ст.9 Закона Республики Казахстан "О правовом положении иностранцев" иностранцы, постоянно проживающие в Республике Казахстан, в жилищных отношениях имеют те же права и несут те же обязанности, что и граждане Республики Казахстан. Иностранцы могут иметь в Республике Казахстан на праве собственности жилище (за исключением временно пребывающих иностранцев)...". В соответствии с п. 3 и п. 4 ст. 23 Земельного кодекса Республики Казахстан, в частной собственности иностранцев, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц (негосударственных) могут находиться земельные участки, предоставленные (предоставляемые) под застройку или застроенные производственными и непроизводственными, в том числе жилыми, зданиями (строениями, сооружениями) и их комплексами, включая земли, предназначенные для обслуживания зданий (строений, сооружений) в соответствии с их назначением. Означает ли это, что иностранные физические лица вправе покупать в частную собственность любые нежилые объекты недвижимости (в том числе, коммерческие: цеха, складские и офисные помещения и пр.), с земельными участками предназначенными для их обслуживания?

Кадинов Владимир, пятница, 14 сентября 2018 года № 515159

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Социальное обеспечение


Вопрос о "Методике" расчета ежемесячных выплат из ЕНПФ, за счет ОПВ

Козлов Александр, понедельник, 10 сентября 2018 года № 514598

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Социальное обеспечение

В соответствии с подпунктом 12) статьи 16 Трудового Кодекса РК Министерство труда и социальной защиты населения РК осуществляет регистрацию отраслевых соглашений. Просим Вас сообщить, было ли заключено и зарегистрировано отраслевое соглашение для производителей табачных изделий? Согласно Общему классификатору видов экономической деятельности производство табачных изделий относится к Обрабатывающей промышленности.

Каппазов Алмабек, пятница, 14 сентября 2018 года № 515206

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Свободная тема


Согласно договору оказания услуг "ИП" оказал научно-исследовательские услуги нерезиденту ООО «НИПИ мор» на территории РК. Просим разъяснить, облагается ли НДС услуга, оказанная участнику ЕАЭС на территории РК и в каком размере? Должен ли ИП признать обороты по реализации облагаемым НДС в размере 12%, если в договоре указано: Стоимость работ, подлежащих выполнению по настоящему Договору, составляет 3 885 100,00 рублей, кроме того НДС 18% - 699 318,00 рублей. Всего по Договору с НДС – 4 584 418,00 рублей.

ШАДИЯРОВА РОЗА УРЫНБАСАРОВНА, четверг, 13 сентября 2018 года № 515085

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


У Компании было требование выписки ЭСФ в мае 2017 года, в связи с входом в перечень изъятия товара по которой была поставка. Но счет-фактура была выпущена только на бумажном носителе. Компания принимая свою ошибку, хотела бы выпустить ЭСФ текущей датой. Для ввода ЭСФ с указанием первоначальной даты выписки на бумажной счет-фактуры в ИС ЭСФ - необходимо выбрать один из причин, почему своевременно не было выписан ЭСФ, какой вариант в нашем случае мы должны выбрать? Причины: 1. Техническая ошибка или плановые работы 2. Блокировка налогоплательщика уполномоченным органом 3. Отсутствовало требование по выписка ЭСФ

Мусина Динара, четверг, 13 сентября 2018 года № 515052

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Товарищество с ограниченной ответственностью с видом деятельности: юридические услуги, являющееся плательщиком НДС, обращается со следующим вопросом: ТОО заключило договор на оказание юридических услуг с нерезидентом РК, где заказчиком выступает нерезидент РК. Оказываемые услуги нерезиденту согласно договору непосредственно связаны с деятельностью ТОО, находящегося в РК. Оплату за оказываемые нами услуги производит - нерезидент. 1) Просим подтвердить, что несмотря на то, что услуги оказаны в отношении деятельности ТОО, покупателем и получателем услуг является нерезидент РК. 2) Просим подтвердить, что местом реализации услуг не признается Республика Казахстан согласно п.4 статьи 378 НК РК и оборот по реализации вышеуказанных юридических услуг не является облагаемым оборотом.

Капаева Алия, среда, 12 сентября 2018 года № 514990

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу Вас разъяснить по заполнению 150.00 формы. В данный момент мы хотим скорректировать отчетность по КПН, начиная с 2013 года, так как считаем что могут быть риски по доначислению. В правилах заполнения КПН по форме 150.00 по строке в строке 150.00.020 I указывается себестоимость товаров, сырья, материалов (в том числе покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, конструкций и деталей, топлива, запасных частей и др.) (далее – ТМЗ) на начало налогового периода. Строка 150.00.020 II заполняется согласно данным бухгалтерского баланса на конец налогового периода. При этом в данной строке не отражается стоимость товара, учитываемого в остатках ТМЗ на конец года и находящегося в пути (например, реализация товаров на условии FAS-порт), доход, от реализации которого признан в целях налогообложения в налоговом периоде. У нас есть счет 1341 "Незавершенное производство" числится закись-окись из давальческого сырья, товарный десорбат. ВОПРОС: какие счета ТМЦ мы должны отразить в форме 150.000? необходимо ли убирать счет 1341 "Незавершенное производство", так как их нет в Правилах? Если ранее у нас была проверка по КПН 2012 года-остатки же должны будут просто переносится?

Котельников Николай, вторник, 11 сентября 2018 года № 514807

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Гражданка России получила в наследство квартиру своей матери в Казахстане. Мама являлась гражданкой РК. Согласно налоговому кодексу РК по ст. 644 и пункту 30 при вступлении в наследство она не должна оплачивать 20 % от оценочной стоимости а налоговые обязательства у нее возникают только от продажи этой квартиры Так ли это? По этому вопросу идут споры. Спасибо. (Налоговый Кодекс РК Статья 644. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан 1. Доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются следующие виды доходов 30) доход в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом от физического лица-резидента.

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, среда, 18 июля 2018 года № 508059

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Обязательной постановке на регистрационный учет по НДС подлежат лица, в случае, если размер оборота в течение календарного года превысил установленный кодексом минимум. Согласно п.3 статьи 82 НК РК размер оборота для целей постановки на учет по НДС определяется как сумма оборотов, указанных в пп. 1, 2 и 3 пункта 1 статьи 369 НК РК. Первые два подпункта понятны, они остались неизменны. А вот подпункт 3 статьи 369 НК РК звучит так: оборот в виде остатков товаров. Если иное не предусмотрено настоящим подпунктом, оборотом в виде остатков товаров признаются товары, по которым налог на добавленную стоимость был учтен как налог на добавленную стоимость, относимый в зачет, и которые принадлежат на праве собственности плательщику налога на добавленную стоимость при снятии его с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость: с представлением ликвидационной налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость - на дату, предшествующую дате представления такой отчетности; по решению налогового органа - на дату, указанную в пункте 6 статьи 85 настоящего Кодекса. Прошу разъяснить : не является ли это ошибкой или опечаткой. Если нет, то каким образом производить расчет оборота для целей постановки на учет по НДС с учетом остатков товаров. Значит ли это, что необходимо ежемесячно просчитывать сумму остатков товаров, балансовой стоимости основных средств, инвестиционной недвижимости, товаров, предназначенных для реализации, суммируя с оборотом по реализации и приобретением работ и услуг от нерезидента? Имеет ли значение, были приобретены эти товары с НДС или без НДС? Ведь при постановке на учет по НДС юридическое лицо имеет право взять в зачет сумму НДС по остаткам товаров, которые были ранее приобретены с НДС. А при снятии с учета по НДС в облагаемый оборот включаем остатки товаров, по которым НДС ранее был отнесен в зачет.

Молдагулов Ануар, пятница, 14 сентября 2018 года № 515224

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


В Налоговом кодексе РК до 01.01.2018 года согласно пп. 3) п. 1 ст. 257 Налогового кодекса РК действовала норма, согласно которой НДС в зачет нельзя было относить в зачет по приобретенным товарам, работам, услугам, по которым счета-фактуры выписаны с несоблюдением требований, установленных Налоговым кодексом РК. Данная формулировка была объемная и в нее попадал случай, когда счет-фактура поставщиком выписана с нарушением сроков выписки, установленных Налоговым кодексом РК. В Налоговом кодексе РК, действующем с 01.01.2018 года, действует ст. 402, согласно которой регламентируется НДС, не относимый в зачет и согласно пп. 3) п. 1 указанной НДС, не относимым в зачет, признается НДС, который подлежит уплате в связи с получением товаров, работ, услуг, по которым: - в документе, являющемся основанием для отнесения в зачет, не отражены или некорректно отражен идентификационный номер лица, выписавшего такой документ, и (или) лица, которому выписан такой документ; - в счете-фактуре не отражены данные о дате выписки документа, номере счета-фактуры, наименовании товара, работы, услуги, размере облагаемого оборота; - счет-фактура не заверен в соответствии с требованиями ст. 412 Налогового кодекса РК; - счет-фактура выписан на бумажном носителе в нарушение требований ст. 412 Налогового кодекса РК. Т.е. в вышеуказанной ст. 402 Налогового кодекса РК не содержится причина неотнесения НДС в зачет в виде нарушения сроков выписки. Отсюда вопрос, если поставщик-плательщик НДС в 2018 году выписал счет-фактуру позже 15 календарных дней с даты совершения оборота по реализации, вправе ли получатель-плательщик НДС отнести НДС по данному счету-фактуре в зачет? Налоговые специалисты в управлениях гос. доходов утверждают, что нельзя по такому счету-фактуре относить НДС в зачет и ссылаются на пп. 3) п. 1 ст. 402 Налогового кодекса РК, но если буквально толковать эту норму, то там ни в одном из пунктов перечня случаев нет того, который бы можно было применить в рассматриваемой ситуации (в части нарушения сроков выписки счета-фактуры). Более того, согласно п. 3 и 4 ст. 280-1 КоАП за нарушение сроков поставщик будет нести административную ответственность.

Листопадняя Екатерина, четверг, 13 сентября 2018 года № 515000

Автору блога: Биртанов Е. А.

Категории: Здравоохранение


Согласно п.2 Приложения 1 Приказа Министра здравоохранения и социального развития Республики Казахстан от 28 декабря 2015 года № 1056 «Об утверждении норм выдачи работникам молока или равноценных пищевых продуктов, лечебно-профилактического питания» молоко или другие равноценные пищевые продукты выдаются работникам, занятым на работах с применением радиоактивных веществ в открытом виде на работах I и II класса и работникам, занятым на работах в условиях воздействия ионизирующего излучения свыше 1 м3 в год. Относится ли к источникам ионизирующего излучения ультразвуковая диагностика? И положено ли 0,5 литра молока в смену врачу ультразвуковой диагностики и врачу функциональной диагностики, специализирующемуся на эхокардиографии на УЗ аппаратах?