Юрченко Маргарита, понедельник, 14 сентября 2018 года № 515261

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Малый и средний бизнес


Согласно статье 127 ТК РК на время командировки за работником сохраняются место работы (должность) и заработная плата за рабочие дни, приходящиеся на дни командировки, при этом учет рабочего времени ведется как выполнение объема работ, установленного трудовым договором. Данные расходы и время включаются в среднюю заработную плату начисленные за этот период. Вопрос: А если работник находится в учебной командировке, включается ли время нахождения и заработная плата за этот период в расчет средней заработной платы?

Коцюба Елена, среда, 19 сентября 2018 года № 515806

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Я являюсь нотариусом и у меня на праве собственности есть офис с земельным участком (оформленный на мое имя как на физическое лицо), который я использую в качестве нотариальной конторы. Прошу разъяснить в соответствии с действующим законодательством в какие сроки и по какой ставке мне необходимо оплачивать налог на данный вид имущества. Так как в органе госдоходов мне было разъяснено, что налог оплачивается по ставке 1,5%, а согласно пп.1 п.2 ст.521 Налогового кодекса ставка 0,5%

Капаева Алия, среда, 29 августа 2018 года № 513432

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО в 2014 г осуществляла сделки по хеджированию валюты на 2015 г. В 2015 г. в связи с существенной курсовой волатильностью тенге к другим иностранным валютам, ТОО получила убыток от приобретения валюты, которая учла в расходах для целей КПН. Вопрос: Подскажите, пожалуйста, вправе ли ТОО учесть убыток от сделок по приобретению валюты для целей КПН в полном объеме по сделкам, осуществленным в рамках договора хеджирования или есть законодательные ограничения?

Ротенберг Кристина, понедельник, 10 сентября 2018 года № 514682

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Физическое лицо с видом на жительство в Казахстане, постоянно проживает в стране на протяжении последних 6 лет, приобретает в собственность нежилые помещения (кафе, офис, магазин) и не осуществляет никакой коммерческой деятельности (просто владеет), в доверительное управление данное имущество не передает, ИП не является, ТОО не имеет. Каким образом данному физическому лицу исчислить и оплатить налоги на нежилое коммерческое имущество и земельный налог? Может ли данное физическое лицо предоставлять форму 700.00?

Усенова Айнур, понедельник, 17 сентября 2018 года № 515604

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Новый Налоговый кодекс предусматривает реклассификацию расходов недропользователя на обучение казахстанских кадров: - Фактические расходы недропользователя (в пределах сумм установленных контрактами на недропользование) на обучение казахстанских кадров, не являющихся работниками недропользователя, будут вычитаться как расходы недропользователя на обучение казахстанских кадров; - Расходы недропользователя на обучение, повышение квалификации или переподготовку работника по специальности, связанной с производственной деятельностью недропользователя, будут относиться на вычеты как расходы работодателя по начисленным доходам работников. Таким образом, расходы на обучение работников могут ли подлежать налогообложению налогами с фонда оплаты труда? А именно будут ли облагаться социальным налогом?

Береза Светлана, понедельник, 17 сентября 2018 года № 515504/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


ТОО добывает подземные воды (является недропользователем), используемые в санатории для принятия ванн (в лечебных целях). ТОО создано более 5 лет назад, учредитель не менялся. На данный момент собирается продать долю. Может ли учредитель воспользоваться корректировкой пп. 15 п. 1 ст. 341.

ЗАИТОВ АБДРИМЖАН ТЕЛЬМАНОВИЧ, воскресенье, 16 сентября 2018 года № 515441

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


С введением с 01 января 2018 года нового Налогового кодекса РК от 25 декабря 2017 года (далее по тексту - «НК») появилась некоторые особенности исполнения налогоплательщиком уведомления об устранении нарушений, выявленных по результатам камерального контроля. Так согласно пункту 4 статьи 96 НК в случае признания уведомления не исполненным налоговый орган выносит письменное решение и направляет его налогоплательщику. Однако ни приведенная норма, ни иные положения НК не уточняют, в какие конкретные сроки налоговый орган выносит соответствующее решение. Отсюда возникает резонный вопрос: каким сроком руководствуется должностное лицо органа государственных доходов для вынесения письменного решения в ответ на непризнание представленного налогоплательщиком пояснения?

Юрченко Маргарита, вторник, 25 сентября 2018 года № 512788

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


ИП работает по упрощенному режиму налогообложения, плательщик НДС, дарит производственный цех по изготовлению металлоизделий, здание, которое участвует в предпринимательской деятельности, другому ИП работающему по упрощенному режиму налогообложения, плательщик НДС. В договоре дарения не прописана стоимость цеха и здания. Нужно ли дарителю отражать у себя данную сделку и платить налоги по ИПН и НДС, и какую форму нужно сдавать ФНО 220.00 или 240.00? Какие налоги возникают у Одаряемого в данной ситуации и нужно ли ему признавать это своим доходом и сдавать ФНО 220.00 или 240.00.

РУСТЕМОВА ИНАРА СУНГАТОВНА, понедельник, 24 сентября 2018 года № 516422

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Статьей 103 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – НК РК) установлен порядок зачета, возврата ошибочно уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пени. Согласно подпункту 4) пункта 1 статьи 103 НК РК, ошибочно уплаченной суммой налога, платежа в бюджет, пени является сумма, при перечислении которой допущена любая из следующих ошибок: 1) в платежном документе: неверно указан идентификационный номер налогоплательщика: вместо идентификационного номера налогового органа, по месту нахождения которого подлежит уплате сумма налога и платежа в бюджет, пени, указан идентификационный номер другого налогового органа; текстовое назначение платежа не соответствует коду назначения платежа и (или) коду бюджетной классификации доходов; 2) ошибочное исполнение банком второго уровня или организацией, осуществляющей отдельные виды банковских операций, платежного документа налогоплательщика; 3) уплата произведена в налоговый орган, в котором налогоплательщик - отправитель денег не состоит на регистрационном учете; 4) налогоплательщик - отправитель денег не является плательщиком по данному виду налога или платежа в бюджет, пени. В соответствии с пунктом 1 статьи 607 НК РК, государственной пошлиной является платеж в бюджет, взимаемый за совершение юридически значимых действий, в том числе связанных с выдачей документов (их копий, дубликатов) уполномоченными государственными органами или должностными лицами. Вместе с тем, в статье 616 НК РК указан перечень случаев, при которых заявитель освобождается от уплаты государственной пошлины. В этой связи просим разъяснить: - подлежит ли возврату государственная пошлина, если заявитель, который в соответствии со статьей 616 НК РК освобожден от уплаты государственной пошлины, ошибочно уплатил государственную пошлину при подаче в суд искового заявления?

Капаева Алия, понедельник, 27 августа 2018 года № 513081

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО (общеустановленный порядок).стоит на учете по НДС реализует лом черных металлов в Россию. Лом отправляется в Россию железнодорожным транспортом. Согласно ст.442 Налогового кодекса в целях исчисления НДС при реализации на экспорт датой совершения оборота по реализации является дата отгрузки, определяемая как дата первого по времени составления первичного бухгалтерского(учетного) документа. Учетным документом в этом случае является ж/д накладная. Следовательно, в ФНО 300.00 мы должны отражать реализацию лома металлов согласно ж/д накладной, в которой отражается вес лома металлов (допустим условно -60 тонн, вид лома -5 А).Но при получении лома российская фирма выписывает ПСА, по которому лом металлов по данному вагону принимает вид лома 5А-12,5 тонн,12А- 45,0 тонн, итого -57,5 тонн. На каждый вид лома своя цена, эта цена на дату отправки может быть одной, а на момент ПСА-другой. видов лома металлов более 10.И цена в течение даже одного месяца может меняться несколько раз. Веса лома металлов в вагоне на дату отправки и дату ПСА всегда отличается, из-за разницы в весах, из-за пересортицы и т.д. Российская фирма осуществляет предоплату-70 % от веса, указанного в ж/д накладной и по цене на дату отправки вагона. Затем, после подписания ПСА доплачивает разницу. Предоплата осуществляется после предъявления ж/д накладной по электронной почте. При этом не всегда понятно какая конкретно сумма является предоплатой, а какая доплатой, т.к. платится общей суммой . Вопросы: Как отражать реализацию в ФНО 300.00 согласно п.442 налогового кодекса по весу по ж/д накладной ? Если да, то как осуществлять затем корректировку оборота после принятия лома и подписания ПСА? (ведь вес реализованного лома будет всегда ниже ж/д накладной).В каком периоде тогда осуществлять корректировку оборота по реализации из-за ПСА? И по какой цене-на момент отправки вагона или по ПСА? Какой курс применять при этом?

Кожаханов Сымбат, вторник, 18 сентября 2018 года № 515617

Автору блога: Бозумбаев К.А.

Категории:   Свободная тема


Наше предприятие осуществляет добычу и переработку природного урана методом подземного скважинного выщелачивания и осуществляет следующие виды деятельности в сфере использования атомной энергии в соответствии с имеющимися лицензиями:  «Обращение с радиоактивными отходами» с подвидами: хранение и захоронение радиоактивных отходов (захоронение низкоактивных радиоактивных отходов с указанием предельного уровня активности, типа и агрегатного состояния отходов), дезактивация (очистка от радиоактивного загрязнения) помещений, оборудования и материалов, сбор отходов низкой активности;  «Обращение с радиоактивными веществами, приборами и установками, содержащими радиоактивные вещества» с подвидами: реализация радиоактивных веществ, приборов и установок, содержащих радиоактивные веществами; добыча и переработка природного урана;  «Транспортировка, включая транзитную, ядерных материалов, радиоактивных веществ, радиоизотопных источников ионизирующего излучения, радиоактивных отходов в пределах территории Республики Казахстан» с подвидом: транспортировка радиоактивных веществ, продуктов переработки природного урана. В процессе производственной деятельности на предприятии образуются твердые низкорадиоактивные отходы (ТНРО): разбитые ионообменные смолы, шламовые осадки, радиоактивно загрязненные материалы, грунт, средства индивидуальной защиты, рудный керн и т.д. В данный момент имеется необходимость в строительстве пункта захоронения низкорадиоактивных отходов (ПЗНРО) для захоронения образующихся в предприятии ТНРО. В связи с чем, просим вас разъяснить порядок подготовки документов для получения разрешения на сооружение ПЗНРО, а также какими нормативно-правовыми актами регулируется порядок сооружения ПЗНРО и требования к сооружаемому ПЗНРО?

Кенжегалиев Руслан, среда, 12 сентября 2018 года № 514864

Автору блога:  Касымов К.Н.

Категории:  Правоохранительные органы


Прошу разъяснить положения миграционного законодательства РК: Как известно, выдача миграционных карточек в РК регулируется на основании Приказа Министра внутренних дел Республики Казахстан от 27 января 2016 года № 83 «Об утверждении Правил регистрации паспортов иммигрантов, предоставления принимающими лицами информации о пребывающих у них иммигрантах, изготовления и выдачи миграционных карточек, передвижения иммигрантов, въезда иммигрантов в отдельные местности (территории), закрытые для посещения иностранцами, а также транзитного проезда иностранцев и лиц без гражданства по территории Республики Казахстан». До 1 июля 2018 г. иммигранты получали миграционные карточки сроком на 90 дней которые подлежали обязательному продлению. Однако, с 1.07.2018. в данный Приказ были внесены изменения, так, согласно п. 17 Приказа «Миграционные карточки не выдаются: 1) лицам, имеющим визы Республики Казахстан». Вопросы: у иммигранта имеется многократная виза категории С3 которую он получил в мае 2018 г. поправки вступили в силу с 1 июля 2018 г. будет ли иметь административный закон в данном случае обратную силу (ст. 5 КоАП РК)? Освобождается ли данный гражданин от продления миграционной карточки? Имеет ли п. 17 ограничительное толкование и распространяется только на граждан определенных государств?

Шнит Ольга, воскресенье, 23 сентября 2018 года № 516282

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Здравоохранение


Меня интересует вопрос по регрессным выплатам. По новому законодательству, регрессники не будут получать назначенную им выплату, те же кто оформил до вступления закона будут получать до конца жизни? Прошу пояснить, почему такая не справедливость. Мой муж отработал 40 лет в карьере и если по состоянию здоровья он сейчас оформит выплаты, чем он отличается от своих сверстников?

Жанболатова Гульнур, среда, 19 сентября 2018 года № 515754

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Занятость населения


у меня с 1 ноября 2018года по 1мая 2019года будет больничный лист по беременности. А по графику ежегодный трудовой отпуск у меня в феврале 2019года. Смогу ли я взять отпускные? В 2018году была в отпуске с 14 марта. Работаю на госслужбе.

Мусин Андрей, четверг, 20 сентября 2018 года № 515926

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим разъяснить вопрос об оплате по эмиссии в окружающую среду в атмосферный воздух от передвижных источников, используемого при международных перевозках. Для расчета эмиссии необходимо учитывать все сжигаемое топливо ( Казахстан, Россия), или только топливо, сжигаемое на территории РК? Согласно кодекса статьи 575 Объект обложения. Объектом обложения является фактический объем эмиссий в окружающую среду.

Ибрагимова Айжан, среда, 19 сентября 2018 года № 515860

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


Суд рассмотрел гражданское дело по иску физического лица к юридическому лицу. Суд решил признать действия юридического лица и взыскать с юридического лица в пользу физического лица расходы по оплате государственной пошлины, за услуги представителя и расходы по оплате услуг нотариуса. Юридическое лицо на основании Решения суда в пользу физического лица выплатил расходы по оплате государственной пошлины, за услуги представителя и расходы по оплате услуг нотариуса. В связи с вышеизложенным, возникает следующий вопрос: Возмещения суммы физическому лицу по Решению суда облагаются индивидуальным подоходным налогом?

АЙТКАЛИЕВА АНАР СЕЙТОВНА, среда, 19 сентября 2018 года № 515766

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим дать разъяснения по уплате пенсионных взносов за физическое лицо, работающим по ГПХ. Может ли юридическое лицо уплатить пенсионные отчисления за такое лицо со своего расчетного счета? Либо, компания должна оплачивать от имени физического лица, если приняло решение удержать и оплатить также как подоходный налог? Какие последствия могут быть, если пенсионные взносы будут уплачены юридическим лицом, а не физическим? Будет ли считаться дополнительным доходом, сумма пенсионных взносов, оплачиваемых юридическим лицом за физическое?

Молдагулов Ануар, суббота, 15 сентября 2018 года № 515286

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


ТОО «А» два месяца назад реализовало товар физическому лицу. Данному лицу был выдан чек ККМ и на основании пп. 1) п. 13 ст. 412 Налогового кодекса РК счет-фактура не был выписан. На текущий момент к нам обратилось данное физическое лицо с просьбой выписать счет-фактуру и накладную на отпуск запасов на сторону на ТОО «Б». В соответствии с положениями п. 14 ст. 412 Налогового кодекса РК в рассматриваемой ситуации получатель товаров, работ, услуг (ТОО «Б») вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг (ТОО «А») с требованием выписать счет-фактуру, а поставщик (ТОО «А») обязан выполнить такое требование с учетом положений статьи 412 Налогового кодекса РК, в том числе в части указания в сведениях о получателе товаров, работ, услуг реквизитов юридического лица, через доверенное лицо которого осуществляется приобретение товаров, работ, услуг, или ИП, приобретающего товары, работы, услуги. Вместе с тем, согласно положениям п. 2 ст. 413 Налогового кодекса РК в целях выполнения требований п. 14 ст. 412 Налогового кодекса РК выписка счета-фактуры осуществляется в день или после даты совершения оборота, но в пределах срока исковой давности, установленного ст. 48 Налогового кодекса РК. Т.е. из вышеуказанных норм следует, что поставщик ТОО «А» обязан выполнить требование ТОО «Б» и выписать счет-фактуру на ТОО «Б» после даты совершения оборота, т.к. срок исковой давности согласно ст. 48 Налогового кодекса РК еще не истек. Вопросы: 1. Верны ли наши суждения в отношения применения вышеуказанных норм к рассматриваемой ситуации; 2. Как должен быть выписан счет-фактуру в данной ситуации: – дата совершения оборота – дата, когда фактически товар был реализован физическому лицу 2 месяца назад, и – дата выписки счета-фактуры – дата фактической выписки на текущий момент в адрес получателя ТОО «Б»? 3. Согласно п. 3 и 4 ст. 280-1 КоАП предусмотрена административная ответственность в отношении поставщика товаров, работ, услуг за нарушение сроков выписки счетов-фактур. Распространяется ли данная административная ответственность в рассматриваемой ситуации на поставщика (ТОО «А»)?

Молдагулов Ануар, вторник, 11 сентября 2018 года № 514814

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Финансы


В соответствии с п. 4 ст. 82 Налогового кодекса РК минимум оборота в целях обязательной постановки на регистрационный учет по НДС составляет 30 000-кратный размер МРП. При этом, согласно п. 3 ст. 82 Налогового кодекса РК размер оборота для целей постановки на регистрационный учет по НДС определяется как сумма оборотов, указанных в пп. 1), 2) и 3) п. 1 ст. 369 Налогового кодекса РК. В пп. 1), 2), 3) п. 1 ст. 369 Налогового кодекса РК указаны следующие обороты: 1) оборот, совершаемый плательщиком НДС по реализации товаров, работ, услуг, за исключением необлагаемого оборота, указанного в ст. 370 Налогового кодекса РК. В случае несоблюдения требований, установленных ст. 197 Налогового кодекса РК, ранее освобожденный оборот при передаче имущества в финансовый лизинг признается облагаемым оборотом ретроспективно с даты совершения оборота по реализации; 2) оборот, совершаемый плательщиком НДС при приобретении работ, услуг от нерезидента в соответствии со ст. 373 Налогового кодекса РК; 3) оборот в виде остатков товаров. До 01.01.2018 года размер оборота в целях обязательной постановки на регистрационный учет по НДС определялся только на основании оборотов 1) и 2), оборот в виде остатков не учитывался. С 01.01.2018 года учитываются обороты 1), 2), 3) согласно п. 3 ст. 82 Налогового кодекса РК. Вопрос: Верно ли я понимаю, что при определении размера оборота в целях обязательной постановки на регистрационный учет по НДС нужно учитываться обороты только 1) и 2), а обороты в виде остатков (3) не учитывать, ведь в пп. 3) п. 1 ст. 369 Налогового кодекса РК прямо указано, что оборот в виде остатков учитывается только при снятии налогоплательщика с регистрационного учета по НДС?

Елибаев Жасулан, понедельник, 24 сентября 2018 года № 516432

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Свободная тема


1. Может ли юридическое лицо осуществлять импорт товаров самостоятельно без привлечения услуг таможенных брокеров? То есть назначить ответственного работника, который будет представлять декларацию на товары (импорт)? 2. Если да, то какие действия необходимо предпринять юридическому лицу-импортеру? Необходимо ли получать какие либо специальные аттестаты и (или) разрешения? 3. Какой статус приобретает юр.лицо-импортер – таможенного декларанта или представителя? Или он будет и тем и тем в одном лице? Если да, то какие документы необходимо предоставить в таможенный орган для того, чтобы стать таможенным декларантом и представителем? 4. Как данному юр.лицу стать пользователем ИС «Астана-1»? Вместе с тем, прошу Вас предоставить перечень НПА, кроме Кодекса Республики Казахстан от 26 декабря 2017 года № 123-VI «О таможенном регулировании в Республике Казахстан» регламентирующих: 1) порядок осуществления деятельности в сфере таможенного дела; 2) порядок и формы предоставления таможенным представителем в таможенные органы отчетности, установленными уполномоченными органом в сфере таможенного дела; 3) порядок таможенного декларирования товаров; 4) порядок представления органам государственных доходов Республики Казахстан отчетности, представление отчетности и порядка ведения учета.