Капаева Алия, понедельник, 27 августа 2018 года № 513081
Автору блога: Тенгебаев А.М.
Категории: Малый и средний бизнес
ТОО (общеустановленный порядок).стоит на учете по НДС реализует лом черных металлов в Россию. Лом отправляется в Россию железнодорожным транспортом. Согласно ст.442 Налогового кодекса в целях исчисления НДС при реализации на экспорт датой совершения оборота по реализации является дата отгрузки, определяемая как дата первого по времени составления первичного бухгалтерского(учетного) документа. Учетным документом в этом случае является ж/д накладная. Следовательно, в ФНО 300.00 мы должны отражать реализацию лома металлов согласно ж/д накладной, в которой отражается вес лома металлов (допустим условно -60 тонн, вид лома -5 А).Но при получении лома российская фирма выписывает ПСА, по которому лом металлов по данному вагону принимает вид лома 5А-12,5 тонн,12А- 45,0 тонн, итого -57,5 тонн. На каждый вид лома своя цена, эта цена на дату отправки может быть одной, а на момент ПСА-другой. видов лома металлов более 10.И цена в течение даже одного месяца может меняться несколько раз. Веса лома металлов в вагоне на дату отправки и дату ПСА всегда отличается, из-за разницы в весах, из-за пересортицы и т.д. Российская фирма осуществляет предоплату-70 % от веса, указанного в ж/д накладной и по цене на дату отправки вагона. Затем, после подписания ПСА доплачивает разницу. Предоплата осуществляется после предъявления ж/д накладной по электронной почте. При этом не всегда понятно какая конкретно сумма является предоплатой, а какая доплатой, т.к. платится общей суммой . Вопросы: Как отражать реализацию в ФНО 300.00 согласно п.442 налогового кодекса по весу по ж/д накладной ? Если да, то как осуществлять затем корректировку оборота после принятия лома и подписания ПСА? (ведь вес реализованного лома будет всегда ниже ж/д накладной).В каком периоде тогда осуществлять корректировку оборота по реализации из-за ПСА? И по какой цене-на момент отправки вагона или по ПСА? Какой курс применять при этом?
Тенгебаев А.М. суббота, 27 сентября 2018
В соответствии с пунктом 1 статьи 442 Налогового кодекса, в целях исчисления НДС при реализации товаров на экспорт датой совершения оборота по реализации товаров является дата отгрузки, определяемая как дата первого по времени составления первичного бухгалтерского (учетного) документа, подтверждающего отгрузку товаров, оформленного на покупателя ...
