Новик Светлана, вторник, 14 января 2020 года № 589676

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


1. Относительно введение в действие статьи 48 НК РК с 01.01.2020 г. Имею ли я право сдать дополнительную налоговую отчетность за 2015 и 2016 годы в 2020 году?

Снежковский Андрей, воскресенье, 12 января 2020 года № 589350

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Прошу предоставить практичный ответ по вопросу заполнения строки 910.00.001 за 2е полугодие 2019 года в связи с добавлением в форму двух строк А ( доходы, полученные безналичным путем) и В ( доходы, полученные наличным путём). 
Изучив Правила заполнения данной строки, вопросов стало не меньше, а, наоборот, больше: Как заполнить строки А и Б, если ИП получил доход в декабре ( подписали АВР и согласно ст. 192 НК доход признается по методу начисления) , скажем на 1 000 000 тенге, а оплату этих 1 000 000 он получит лишь в 2020 году, при этом НЕ ИЗВЕСТНО, как покупатель решит оплатить ( налом или безналом, а может часть так, часть эдак). 
Вот и вопросы – КАКИЕ ДАННЫЕ указывать в строках А и В в таком случае? 
Заполнять ли вообще их в 2019 году? Или оставить пустыми? А если пустыми , нужно ли будет в 2020 году по факту получения денег отражать их в этих строках??? 
Должна ли сумма строк А и В равняться строке 910.00.001 или они указаны справочно ? 
Почему в Правилах ничего не расписано подробно, как их заполнять и по какому принципу /методу ?

Капаева Алия, вторник, 24 октября 2019 года № 577195

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Нам необходимо пересдать налоговые декларации за 2017 год. В 2017 году за 1 и 2 квартал сдавались 200 и 210 формы НО. Но приказом №579 Министра финансов Республики Казахстан от 31 октября 2016 года форма 210 была объединена с 200 формой. 
Вопрос: как нам теперь пересдавать отчетность за 1 и 2 квартал 2017 года?? т.к ни на каких ресурсах мы не можем найти 210 форму для СОНО для этого периода.

МЕЛОМАН HOME VIDEO, вторник, 12 ноября 2019 года № 580037/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


С 2020 года вводят выписку СНТ, срок выписки на импорт предусмотрен до сдачи ГТД или Налогового заявления, бывают ситуации, что до момента сдачи заявления поставщик может предоставить корректирующий документ по данной поставке (УКД) и в заявлении мы отразим данные уже с учетом УКД, надо ли выписывать в таком случае исправленный СНТ?

Котельников Николай, понедельник, 6 января 2020 года № 588311

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Надо ли сейчас в январе месяце 2020 года подавая расчет на получение патента оплачивать подоходный налог. Моя деятельность входит в перечень работы по патенту.

Потапов Василий, понедельник, 6 января 2020 года № 588446

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Туризм


Если исходя из Вашего ответа на обращение № 582974, согласно подпункта 2) пункта 15 статьи 381 Налогового кодекса у Туроператора не возникает облагаемого оборота, как он должен выписывать ЭСФ в этом случае? 
Прошу Вас рассмотреть правильность заполнения ЭСФ с учетом стоимости тура 450 000 тг. 

КУЛИКОВСКИЙ КАЗАХСТАН, среда, 8 января 2020 года № 588679

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


ТОО является импортером товаров из Киргизской Республики. Товар с Киргизии поступает партиями в течение месяца и принимается на учет по мере поступления. 
Последняя партия была перевезена через границу и принята на учет 31 марта 2019 г. Сумма НДС в Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - форма 328.00) совпадает с суммой НДС, указанной в Декларации по косвенным налогам по импортированным товарам (далее - форма 320.00). 
Всего в марте 2019 г. НДС по импортированным товарам составил 32 000 000 тенге. НДС на импорт в зоне ТС оплачен до 26 марта 2019 г. в размере 27 500 000 тенге, а 4 500 000 тенге уплачен 15 апреля 2019 г. Форма 328.00 на данную поставку сдана 16.04.2019 г., форма 320 сдана 20.04.2019 г. (с указанием налогового периода «Март 2019 г.»). Подтверждение факта уплаты НДС получено 25.04.2019 г. Предприятие применяет пропорциональный метод отнесения НДС в зачет. 
Товары ввозятся автомобильным транспортом. 
Согласно пп. 2 п.1 статьи 400 НК РК, суммой НДС, относимого в зачет признается сумма НДС, подлежащего уплате и указанного: в случае импорта товаров - в декларации на товары, оформленной в соответствии с таможенным законодательством ЕАЭС и (или) таможенным законодательством РК, но не более сумму налога, уплаченного в бюджет РК и не подлежащего возврату в соответствии с условиями таможенной процедуры, или в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, совпадающего с суммой налога, отраженного в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, но не более суммы налога, уплаченного в бюджет РК и не подлежащего возврату. 
Согласно п.2 статьи 401 НК РК, НДС, относимый в зачет, учитывается в том налоговом периоде, на который приходится наиболее поздняя из следующих дат: 1) Дата осуществления платежа в бюджет, в том числе путем проведения зачетов в порядке, определенном статьями 102 и 103 НК РК, в счет уплаты налога; 2) Дата таможенного оформления, произведенного в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан, или последний день налогового периода в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, за который исчислен такой налог. 
Согласно п.2 ст. 442 НК РК, датой совершения облагаемого импорта является дата принятия налогоплательщиком на учет импортированных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договорам (контрактам) об их изготовлении), а также товаров, полученных по договору (контракту), предусматривающему предоставление займа в виде вещей, товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья. Если иное не установлено настоящим пунктом, для целей настоящей главы датой принятия на учет импортированных товаров является: 1) наиболее ранняя из дат признания (отражения) таких товаров в бухгалтерском учете в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности; 2) дата ввоза таких товаров на территорию Республики Казахстан. При наличии у налогоплательщика обеих дат, указанных в подпунктах 1) и 2) части второй настоящего пункта, датой принятия на учет импортированных товаров признается наиболее поздняя из указанных дат. Для целей настоящего пункта датой ввоза товаров на территорию Республики Казахстан является: при перевозке товаров воздушными или морскими судами – дата ввоза в аэропорт или порт, расположенные на территории Республики Казахстан; при перевозке товаров в международном автомобильном сообщении – дата пересечения Государственной границы Республики Казахстан. Согласно п. 6 статьи 456 НК РК, налоговым периодом для исчисления и уплаты косвенных налогов при импорте, в том числе товаров, являющихся продуктами переработки давальческого сырья, товаров (предметов лизинга) по договорам (контрактам) лизинга, на территорию РК и территории государств-членов ЕАЭС, является календарный месяц, в котором приняты на учет такие импортированные товары или наступает срок платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга. 
Исходя из вышеизложенного возникают следующие вопросы: 
1. Что является налоговым периодом, согласно пп.2 п.2 статьи 401, дата сдачи формы 328 (16.04.2019), дата сдачи формы 320 (20.04.2019), дата подтверждения факта оплаты НДС (25.04.2019), дата осуществления платежа в бюджет или последний день месяца, в котором приняты на учет товары (т.е. 31.03.2019 года)? 
2. Опираясь на указанные статьи, в каком размере мы должны взять НДС в зачет и отразить в ф. 300 в 1 квартале и в ф. 300. во 2 квартале 2019 г.? 
С этими вопросами мы обратились в УГД нашего района. В результате был получен устный ответ о том, что сумма НДС относится в зачет во втором квартале 2019 года, согласно даты сдачи формы 320.00 за март 2019г. – 20.04.2019г. 
Мы обратились за консультацией в УГД области, в результате нам было предоставлено разъяснение предыдущего Председателя КГД МФ РК Тенгебаева А.М. от 01.08.2018 года на аналогичный вопрос, заданный другой компанией. 
В этом разъяснении говорится «…На основании вышеизложенного, в рассматриваемом случае, учитывая информацию, изложенную в письме наиболее поздней датой является дата осуществления платежа НДС (16.07.2018 год), соответственно сумма НДС подлежит отнесению в зачет в III квартале 2018 года.» Однако в рассматриваемом случае, 16.07.2018 года – это не дата осуществления платежа, а дата подтверждения факта уплаты, т.е. прописана норма НК РК, действующая до 2018 года. (В случае уплаты налога на добавленную стоимость в соответствии со статьями 241 и 276-20 настоящего Кодекса уплаченный налог относится в зачет в том налоговом периоде, в котором исполнено налоговое обязательство по уплате налога на добавленную стоимость. 
Cогласно пп. 12 пункта 2 статьи 256 НК РК суммой НДС относимой в зачет является сумма, которая указана в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам и совпадает с суммой налога на добавленную стоимость по импортированным товарам, отраженной в заявлении (заявлениях) о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, СОДЕРЖАЩЕМ (содержащих) ОТМЕТКУ налогового органа, предусмотренную пунктом 7 статьи 276-20 настоящего Кодекса, а также уплачена в установленном порядке в бюджет Республики Казахстан. А в пункте 7 статьи 276-20 НК РК говорится, что ПОДТВЕРЖДЕНИЕ налоговыми органами факта уплаты налога на добавленную стоимость по импортированным товарам в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов путем проставления соответствующей отметки либо мотивированный отказ в подтверждении осуществляется в случаях и порядке, которые предусмотрены уполномоченным органом. По заявлениям, представленным в соответствии с пунктом 3-2 настоящей статьи, подтверждение факта уплаты налога на добавленную стоимость производится налоговым органом в течение десяти рабочих дней со дня поступления заявления в электронной форме путем направления налогоплательщику уведомления о подтверждении факта уплаты косвенных налогов в электронной форме.) В НК РК, действующем с 01.01.2018 года, мы не увидели, чтобы было прописано, что Дата осуществления платежа в бюджет – это дата подтверждения факта оплаты. 
Учитывая, что нами были получены консультации, которые разнятся между собой и не соответствуют нормам НК РК, действующему с 01.01.2018 года, просим вас дать разъяснения по вышеуказанным вопросам.

Кулубекова Галия, среда, 8 января 2020 года № 588680

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Прошу дать ответы на следующие вопросы, связанные с государственными закупками посредством веб-портала разных видов товаров, оборот по реализации одной части которых облагается НДС, а оборот по реализации другой части - подлежит освобождению от налога на добавленную стоимость (далее – НДС) в силу законодательства Республики Казахстан. 
Министерство финансов РК считает, что разъяснение данных вопросов входит в компетенцию Комитета государственных доходов МФ РК. 
На практике при заключении электронного договора о государственных закупках на веб-портале поставщик (плательщик НДС) технически может указать признак НДС либо ко всему перечню товаров полностью, либо не указывать его вообще. 
То есть поставщик не может разделить товары на те, по которым НДС в договоре указать нужно, и на те, по которым – не нужно (по товарам, которые освобождены от НДС). 
При этом если поставщиком поставлен признак НДС на все товары, то в ходе исполнения договора о государственных закупках на часть товаров документы по реализации (счет-фактуры, накладные) будут выписываться без НДС.
 А в случае, если признак НДС не будет поставлен поставщиком вообще, то в ходе исполнения договора о государственных закупках поставщик не сможет выставлять НДС на часть товаров, оборот по которым подлежит обложению НДС. 
С учетом всей вышеизложенной ситуации прошу дать однозначные ответы на следующие вопросы: 
1. Является ли законной выписка поставщиком без НДС документов на товар, оборот по реализации которого подлежит освобождению от НДС в соответствии с налоговым кодексом РК, если в договоре о государственных закупках НДС на эти товары предусмотрен, но на стадии заключения электронного договора о государственных закупках поставщик не имел возможности выделить эти товары из общего перечня и не указывать НДС на них в договоре? 
2. В случае если ответ на первый вопрос отрицательный, какие действия необходимо предпринять поставщику, не имеющему возможности при подписании электронного договора о государственных закупках разделить в тексте договора товары (на те, по которым НДС в договоре указать нужно, и на те, по которым – не нужно) для того, чтобы иметь возможность в соответствии с налоговым законодательством РК в ходе исполнения такого договора оборот по реализации одной части закупаемых товаров облагать НДС, а оборот по другой части закупаемых товаров не облагать НДС?

Супиева Елена, пятница, 10 января 2020 года № 589184

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно проекту Закона Республики Казахстан «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам налогообложения и совершенствования инвестиционного климата» планируется внести изменения с 01.01.2020 в п.13 ст.412 Налогового Кодекса РК: 13. Выписка счета-фактуры не требуется в случаях, (за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 2), 5) и 7) пункта 1 настоящей статьи): ... 5) безвозмездной передачи товара, безвозмездного выполнения работ, оказания услуг физическому лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой. … 
Просим разъяснить, как правильно выписать Электронный счет-фактуру в ИС ЭСФ после внесения указанных изменений при безвозмездной передаче товаров в рекламных целях стоимостью более 5МРП, относящихся к пп. 2), 5) и 7) п.1 ст. 412 Налогового Кодекса, если товары были переданы физическим лицам при проведении розыгрышей и рекламных акций и ИИН физических лиц неизвестны.

Сташко Алексей, понедельник, 13 января 2020 года № 589427

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


В декабре 2019г. работник проработал 22 дня (включая работу в выходные и праздничные дни, оформленную надлежащим образом) на производстве с вредными условиями труда. 
Всего работник проработал в декабре 2019г. 29 дней. Плановый фонд рабочего времени на декабрь 2019г. составлял 19 рабочих дней. 
На основании статьи 105 Трудового кодекса Республики Казахстан ему была произведена оплата за работу во вредных условиях в размере, согласно акту работодателя. 
При расчете размера оплаты принималось, что работник фактически отработал в месяце 29 дней из них 22 дня во вредных условиях. полученный коэффициент умножался на размер оплаты за работу во вредных условиях, принятый у работодателя (22/29*Ову). 
Однако, работник не согласен и утверждает, что размер оплаты за работу во вредных условиях должен производится из расчета того, что плановый фонд рабочего времени в декабре 2019г. составляет 19 рабочих дней. Т.е. расчет размера оплаты должен быть произведен делением количества фактически отработанных дней во вредных условиях на плановое количество рабочих дней и умножением на размер оплаты за работу во вредных условиях (22/19*Ову). 
Прошу Вашего разъяснения прав ли работник.

ШАЛКИЯЦИНК ЛТД, вторник, 14 января 2020 года № 589665

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


Ситуация: Компания является недропользователем, в период добычи. 
С января по ноябрь 2019 года для работников вспомогательного подразделения расчет заработной платы производился по часовой тарифной ставке. 
С декабря 2019 работников перевели на оклад, график работы пятидневка. 
При балансе рабочего времени за декабрь 152 часа=19 дней (пятидневка) сотрудник отработал 31 день (284 часа) из которых 12 дней отработал по 11 часов (132часа) по причине производственной необходимости. 
Вопрос: какой из алгоритмов начисления заработной платы, указанных ниже, является правильным: 1 вариант 87 354,60 (оклад) /19 дней = 4 597,61 дневная ставка 31 день * 4 597,61 = 142 525,91 12 дней (132 часа) * 287,35 (4597,61 /8*0,5) = 37 930,2 Итого 180 456,11тг 2 вариант 87 354,6/ 152 часа = 574,70 тенге 284 часа *574,70= 163 214,80 132 часа * 287,35 (574,70*0,5) = 37 930,20 Итого 201 145 тенге

Антипенко Юлия, вторник, 14 января 2020 года № 589735

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


Я имею действующее ИП (сдаю квартиру), могу ли я работать в гос.учереждении бухгалтером категории С2 на 1.0 или 1.5 ставки, или вообще не имею право работать в гос.учереждении?

Киселёва Юлия, четверг, 16 января 2020 года № 590034

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Информационно-коммуникационные технологии


Прошу Вас дать разъяснения по вопросам внедрения электронных трудовых договоров. 
1. В случае наличия в организации программного обеспечения по учету кадров (1С, Алтын-Кадры, SAP и иных) возможно ли автоматически информацию о трудовом стаже работников из данного программного обеспечения отправлять в Единую систему учета трудовых договоров на сайт https://www.enbek.kz/? 
Если это возможно, то как это сделать технически? 
2. Необходимо ли чтобы все работники организации сделали электронную цифровую подпись, чтобы подписывать электронные трудовые договоры? 
3. После принятия изменений трудовые договоры в бумажном виде уже не надо будет оформлять, даже если работник попросит бумажную версию? 
4. Если в классификаторе Единой системы учета трудовых договоров нет подходящей должности, то как быть в данной ситуации? 
5. Необходимо ли обязательно прописывать компетенции работника, ведь при приеме на работу сложно их определить?

Джаксыгали Максат, четверг, 16 января 2020 года № 590093

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


Прошу Вас разъяснить некоторые нюансы " Единых правил исчисления средней заработной платы". 
В организации суммированный учет рабочего времени работников, расчет ведется исходя из баланса рабочего времени при 40-часовой пятидневной или шестидневной рабочей неделе. Режим работы вахты 28/28, 10.5 рабочих часов в день. 
В трудовых договорах работникам установлена часовая тарифная ставка. Согласно пункту 7 единых правил, средняя заработная плата работника исчисляется путем умножения среднего дневного (часового) заработка на количество рабочих дней (рабочих часов), приходящихся на период события. 
Событие это случаи, связанные с сохранением или выплатой средней заработной платы, компенсацией за неиспользованные дни оплачиваемого ежегодного трудового отпуска в соответствии с Кодексом. 
В моем случае это ежегодный отпуск. Работник, отработавший полностью учетный период ( 12 месяцев ), берет отпуск. 
Отпуск приходится на его рабочую вахту, где в день его рабочие часы равны 10.5 часов. Ниже я привожу пример расчета: Среднечасовая зарплата: 2 250 000/2082 = 1080,69 тенге (в соответствии с пунктом 8 Единых правил) Количество рабочих часов, приходящиеся на период события: = 24 к.д*10.5 рабочих часов в день = 252 часов (в соответствии с пунктом 7 Единых правил) СЧзп * Чотп = Сотп (1080,69 * 252 = 272333.88) где: СЧзп — средняя часовая зарплата работника, в тенге; Чотп — число рабочих часов в отпускном периоде (приходящиеся на период события); Сотп — сумма выплачиваемых отпускных, в тенге 
Если вышеуказанный пример не верный, пожалуйста, разъясните порядок расчета отпускных работника, работающего вахтовым методом 28/28 с установленной часовой ставкой – 1000 тенге, 10.5 часов работы в день.

Сактаганова Айгул, пятница, 17 января 2020 года № 590149

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Спорт


Согласно пп.2 п.6 постановления Правительства РК от 31 декабря 2015 года № 1193, Руководителям организаций предоставлено право устанавливать стимулирующие надбавки к должностным окладам работников организаций, премировать и оказывать материальную помощь за счет экономии средств, предусмотренных на содержание соответствующего государственного учреждения по плану финансирования при отсутствии кредиторской задолженности, или по плану развития, утвержденному для казенного предприятия органом государственного управления, при отсутствии кредиторской задолженности, в порядке, определенном отраслевым соглашением, коллективным договором и (или) актом работодателя. 
Возможно, ли установить сотруднику РГКП стимулирующую надбавку на постоянной основе 100 % от должностного оклада?

Жанабергенова Динара, четверг, 16 января 2020 года № 589970

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


При подаче заявления на государственную услугу в заявлении соглашаешься на использование сведений, составляющих охраняемую законом тайну, содержащих в информационных системах. 
Я бы хотела узнать, что входит в перечень использования сведений, составляющих охраняемую законом тайну?

Абдухалик Ермек, понедельник, 20 января 2020 года № 590452

Автору блога: Раимкулова А.Р.

Категория обращения: Спорт


Согласно посланию президента с 1 января 2020-го повысится зарплата гражданских служащих. Так, работники культуры получат доплаты к должностным окладам за особые условия труда - управленческий и основной персонал республиканских организаций в размере 50 процентов, для организаций на местном уровне - 35 процентов. Связи с этим, повышаться ли зарплата ГККП администрации корпуса т.е. отдел кадр, юрист, архиварус и.т.д.?

Сухоруков Евгений, вторник, 14 января 2020 года № 589639/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Товарищество с ограниченной ответственностью частный детский сад действующий на основании устава, осуществляющий государственный заказ по дошкольному обучению просит вас разъяснить по уплате КПН. 
В соответствии со статьей 290 пункта 1 налогового кодекса: Налогоплательщики, являющиеся в соответствии с настоящей статьей организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере, при определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, уменьшают сумму исчисленного в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов. 
ТОО оказывает услуги по дошкольному обучению в рамках государственного заказа и на частной основе на воспитание по дошкольному обучению и питанию детей.
Статья 2 пункт 2 налогового кодекса подразумевает, что дошкольное образование относится к социальной сфере и КПН налог уменьшается на 100%, нужно ли частному саду платить КПН?

Самотаева Онути, вторник, 14 января 2020 года № 589617

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


18.10.2019 года нашим ТОО у юр.лица приобретено право пользования земельным участком, в органах юстиции договор был зарегистрирован 21.10.2019 г., договор аренды земельного участка заключен с ГУ Отдел земельных отношений 14.11.2019 года. 
Вопрос: С какой даты возникает право на земельный участок для определения срока пользования земельным участком, в какие сроки нужно предоставить налоговую отчетность по ф.851.00? 
Когда наступает срок уплаты платы за пользование земельным участком?

KAZLUXСТРОЙ, понедельник, 13 января 2020 года № 589452

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В соответствии с изменениями в действующем законе о государственных закупках РК введено новое требование в виде финансовой устойчивости потенциальных поставщиков для предварительного квалификационного отбора. 
Вышеуказанная информация будет извлекаться автоматически из базы информационных систем Комитета государственных доходов Министерство финансов РК, которая далее будет проверяться веб-порталом. 
На сегодняшний день, наша компания не может участвовать в государственных закупках, так как на портале не отражаются внесенные данные налоговой отчетности по финансовой устойчивости. 
В связи с этим, просим Вас, принять меры и ускорить процесс по исправлению данных на веб-портале государственных закупок для участия в предстоящих конкурсах в соответствии с данными, которые отраженны в базе информационных систем Комитета государственных доходов.