Кожениязова Ельмира, четверг, 28 ноября 2019 года № 583060

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Допустим Физ.лицо продает 100% долю в УК в ТОО Юр.лицу. Стоимость приобретения составляла 100 тыс.тг, стоимость продажи 300 тыс.тг. Период владения менее 3х лет. Согласно пп.8 п.1 ст.331 НК РК у физ.лица возникает Доход от прироста стоимости, подлежащий налогообложению физическим лицом самостоятельно. 
В ст.320 указано что ставка ИПН составляет 10% на все доходы кроме дивидендов 5%, при этом в пп.16 п.1.ст.1 дано определение дивиденды - доход: ... а также выкупе юридическим лицом у учредителя, участника доли участия или ее части в этом юридическом лице. 
Можно ли на основании вышеизложенного считать, что доход от прироста при продаже доли в УК ТОО будет являться "дивидендами" и облагаться ИПН по ставке 5%? Будет ли он облагаться физ.лицом самостоятельно? 
Возникают ли еще, какие то налоговые обязательства?

Копцев Михаил, понедельник, 9 декабря 2019 года № 584628

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО работает по общеустановленному режиму и не является плательщиком НДС. Компания получает вместе с импортом бесплатный товар от поставщика-нерезидента. 
При оформлении ГТД брокерская компания предоставила декларацию с нулевой стоимостью по инвойсу и таможенной стоимостью на подарочный товар. 
С данной таможенной стоимости брокеры рассчитали таможенные сборы и пошлины, а также НДС. Компания данные бесплатные товары признала доходом (по таможенной стоимости). 
Просим дать разъяснение верны ли действия Компании в отношении данных товаров. 
Если предусмотрено иное, то как должен быть оприходован данный подарочный товар в финансовой и налоговой отчетности, с учетом того, что Компания не должна оплачивать поставщику за этот товар.

Цырульницкая Светлана, понедельник, 23 декабря 2019 года № 586602

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Сотрудник ТОО полетел в командировку в г.Караганда авиакомпанией FlyArystan. 
Билет был приобретен по минимальному тарифу, в котором предусмотрен провоз багажа 1кг. 
Так как длительность командировки составляла 5 дней, сотруднику пришлось личные вещи больше 1 кг сдавать в багаж. 
За перевес сотрудник заплатил 12000тенге. Относятся ли данные расходы на вычеты по налоговому учету при наличии фискального чека?

Байгалиева Зарина, вторник, 24 декабря 2019 года № 586963

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


1. Согласно статье 326 Налогового кодекса к доходу в виде пенсионных выплат, подлежащему налогообложению, относятся выплаты, осуществляемые единым накопительным пенсионным фондом (далее – ЕНПФ). 
В соответствии с подпунктом 1) пункта 3 статьи 353 Налогового кодекса размер облагаемого дохода в виде пенсионных выплат из ЕНПФ определяется в следующем порядке: сумма дохода в виде пенсионных выплат, подлежащего налогообложению, минус сумма корректировки по индивидуальному подоходному налогу (далее – ИПН), предусмотренной пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса, минус сумма налоговых вычетов в порядке и размерах, указанных в пункте 1 статьи 345 и в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса. Пунктом 4 статьи 343 Налогового кодекса предусмотрено, что в случае если налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания ИПН с такого дохода, то физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание ИПН с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса. 
В соответствии с пунктом 2 статьи 48 Налогового кодекса срок исковой давности составляет пять лет. Течение срока исковой давности начинается после окончания соответствующего налогового периода. 
Пунктом 10 статьи 48 Налогового кодекса регламентировано, что излишне (ошибочно) уплаченная сумма налога и платежа в бюджет, пени подлежит зачету и (или) возврату в пределах сумм, уплаченных в течение текущего года и предыдущих пяти календарных лет, за исключением случая, установленного статьей 108 Налогового кодекса. 
Согласно пункту 1 статьи 354 Налогового кодекса налоговым периодом для исчисления налоговыми агентами индивидуального подоходного налога с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц. Таким образом, в случае обращения вкладчика (получателя) в ЕНПФ с заявлением о возмещении удержанного ИПН при осуществлении пенсионных выплат, поскольку налоговые вычеты не были применены по причине обращения вкладчика (получателя) позже даты удержания ИПН, ЕНПФ в пределах срока исковой давности (60 месяцев) после окончания соответствующего налогового периода (календарный месяц) осуществляет перерасчет дохода в виде пенсионных выплат и возмещение ИПН. 
В соответствии с Правилами выплат № 1042 , в редакции, действующей до 01.01.2018г., выплата пенсионных накоплений вкладчикам (получателям) осуществлялась по их волеизъявлению ежегодно/ежеквартально/ежемесячно. 
Так, например, в мае 2014 г. вкладчику (получателю) на основании заявления на выплату пенсионных накоплений в связи с достижением пенсионного возраста была осуществлена ежегодная (за 12 месяцев) выплата за 2014 год в размере 652 080,00 тенге. 
При этом, согласно пункту 2 статьи 170 Налогового кодекса к доходу в виде пенсионных выплат из ЕНПФ был применен налоговый вычет за каждый месяц начисления дохода в размере одной минимальной заработной платы, установленном законом о республиканском бюджете и действующем на дату начисления дохода: 239 592,00 тенге (12*19 966,00). 
Так, сумма удержанного ИПН составила 41 248,80 тенге ((652 080,00-239 592,00)*10%). В сентябре 2019 года вкладчик (получатель) обращается в ЕНПФ с заявлением о перерасчете дохода в виде пенсионных выплат и получении излишне удержанного ИПН за 2014 год. 
Срок исковой давности составляет 5 лет (60 месяцев). Май 2014 года не входит с указанный период. В связи с чем возникает вопрос применения исковой давности к ежегодной выплате пенсионных накоплений за 2014 год, осуществленной единовременно в мае 2014 года. 
На основании изложенного, просим дать разъяснение, в данном случае правомерно: 1) осуществить перерасчет дохода в виде пенсионных выплат и вернуть излишне удержанный ИПН за октябрь-декабрь 2014 года, которые входят в срок исковой давности (10 312,20=41 248,80/12*3), или 2) отказать в исполнении заявления о перерасчете дохода в виде пенсионных выплат и получении излишне удержанного ИПН за 2014 год по причине того, что ежегодная выплата, осуществленная в мае 2014 года, не входит в срок исковой давности. 
2. Согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса стандартными вычетами являются 882-кратный размер месячного расчетного показателя за календарный год на основании того, что такое лицо на дату применения данного подпункта является: одним из родителей, опекунов, попечителей ребенка-инвалида, - за каждого такого ребенка-инвалида до достижения им восемнадцатилетнего возраста; одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», - за каждое такое лицо в течение его жизни; одним из усыновителей (удочерителей), - за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста; одним из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, - за каждое такое лицо на период срока действия договора о передаче детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью. 
Пример 1. Вкладчик (получатель) получает ежегодные выплаты и при этом имеет право на применение стандартных налоговых вычетов согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса (является одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», - за каждое такое лицо в течение его жизни). 
Очередная планируемая ежегодная выплата в 2019 году согласно установленному ЕНПФ графику выплат должна осуществиться 08.10.2019 г., однако у ЕНПФ имеются данные из Государственной базы данных «Физические лица» о смерти 04.06.2019 г. лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства».
На основании изложенного, просим дать разъяснение, в данном случае правомерно ли осуществить в октябре 2019г. ежегодную пенсионную выплату за 2019 г. с индивидуального пенсионного счета вкладчика (получателя) c применением стандартного налогового вычета только за 6 месяцев (с 01.01.2019г. по 30.06.2019г.), так как право на применение стандартных налоговых вычетов распространяется до конца месяца, в котором наступила смерть лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства», т.е. с 01.01.2019 г. до 30.06.2019 г. 
Пример 2. Вкладчик (получатель) являлся одним из родителей двоих лиц, признанных инвалидами по причине «инвалид с детства», и имел право на применение согласно подпункту 3) пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса стандартного налогового вычета в размере 882-кратного размера месячного расчетного показателя за календарный год за каждое такое лицо.
Просим подтвердить корректность расчета и удержания ИПН в случае смерти одного из лиц, признанных инвалидами по причине «инвалид с детства», (дата смерти 14.07.2019 г.) см. в приложении.

Журунтаев Азамат, понедельник, 27 декабря 2019 года № 587505

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В ноябре 2019 на предприятие обнаружили, что работнику были не рассчитаны сверхурочные за сентябрь 2019 года. 
В ноябре работнику пересчитали сентябрь и доначислили сверхурочные с перечислением на карточку вместе с ноябрьской заработной платой. 
Вопрос: Может ли предприятие отнести налоги рассчитанных из сверхурочных к ноябрю и не сдавать дополнительную 200 форму за 3 квартал 2019 года т.к. была корректировка сентября ?

Ерманова Тогжан, понедельник, 27 декабря 2019 года № 587508

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 519 Налогового кодекса объектом налогообложения для юридических лиц являются находящиеся на территории РК здания, сооружения, относящиеся к таковым в соответствии с классификацией, установленной уполномоченным государственным органом, осуществляющим государственное регулирование в области технического регулирования, части таких зданий, учитываемые в составе основных средств, инвестиций в недвижимость в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности. 
Поскольку товарищество является заказчиком по строительству объектов жилья, в бухгалтерском учете данные объекты недвижимости в соответствии с пунктом 6 МСФО (IAS) 2 «Запасы» отражены на счете бухгалтерского учета 1320 «Товары». 
Товарищество не исчисляет и не уплачивает налог на имущество на введенные в эксплуатацию объекты недвижимости, так как они учитываются как товары, готовые для реализации, и не являются основными средствами и инвестициями в недвижимость. 
В этой связи просим дать разъяснение, будут ли объекты недвижимости (квартиры и нежилые помещения) предназначенные для реализации и учтенные на счете 1320 «Товары» являться объектом обложения налогом на имущество? Имеется ли ограничение по времени, в течение которого данные объекты для реализации могут учитываться как «Товар»?

 Цырульницкая Светлана, пятница, 10 января 2020 года № 589019

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


С 2020года в Законодательство РК внесены изменения, которые касаются расчета заработной платы. А именно, добавились взносы по обязательному социальному медицинскому страхованию (ВОСМС) в размере 1%, которые будут удерживаться из зарплаты работника.
Будут ли отниматься ВОСМС при исчислении ИПН?

Ашимова Салтанат, пятница, 10 января 2020 года № 589049

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


На сайте www.kgd.gov.kz Информация об уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет не актуальна. Будет изменения?

LISOFT, пятница, 10 января 2020 года № 588850/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно Закона все предприниматели обязаны установить ККМ с передачей данных. Многие предприниматели добросовестно приобрели до нового года кассовые аппараты, с декабря 2019 года нами поставлено на учет более 200 ККМ с передачей данных. 
Но в данный момент возникла проблема в виду отсутствия с декабря sim карт для ККМ с онлайн передачей данных у ОФД Казактелеком, при этом в Казактелеком было написано письмо в котором было сообщено о возникшей проблеме, в телефонном разговоре с казактелекомом сообщили что, сим карт нет и возможно будут в конце января (многие ККМ не поддерживают Транстелеком). 
Как быть предпринимателям?

Катенова Айгуль, четверг, 9 января 2020 года № 588930

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Финансы


Вправе ли акционерное общество, осуществляющее коммерческую деятельность, заключать договора ГПХ с физическими лицами на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности, если в таком акционерном обществе предусмотрен в штате главный бухгалтер и определенное количество бухгалтеров, а по договорам ГПХ будут привлекаться дополнительные бухгалтера для работы, связанной с исполнением технической части и подготовки документов? 
Не будет ли такая деятельность противоречить пункту 2 статьи 8 Закона РК от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»? 
Прошу Вас разъяснить вышеуказанные вопросы с ссылками на нормативно-правовые акты Республики Казахстан, а также указать предусмотрена ли законодательством Республики Казахстан административная или уголовная ответственность в случае, если такие действия являются неправомерными.

Фролов Николай, среда, 15 января 2020 года № 589924

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  Финансы


Может ли государственное предприятие на праве хозяйственного ведения размещать в банках второго уровня депозиты? Если да, укажите, пожалуйста, нормативные ссылки по данному вопросу.

Кушбасова Ризвангуль, вторник, 14 января 2020 года № 589587

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  Финансы


Законом Республики Казахстан "О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте" с 1 января 2020 года ряд отечественных налогоплательщиков освобождены от уплаты налогов до 1 января 2023 года. 
Не освобождаются от налогов налогоплательщики, осуществляющие аудиторскую деятельность. 
Прошу Вас разъяснить, кто подпадает под категорию предпринимателей, осуществляющих аудиторскую деятельность.

Зибров Антон, среда, 15 января 2020 года № 589786

Автору блога:  Атамкулов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


Каким нормативно-техническим документом Республики Казахстан необходимо руководствоваться, если в паспорте на котёл не указан нормативный срок службы?

Темирбеков Санат, понедельник, 28 октября 2019 года № 577677/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В соответствии с Постановлением Правительства Республики Казахстан от 24 апреля 2008 года № 387, утверждено Положение Министерства финансов, согласно которого министерство обеспечивает экономическую безопасность государства, законные права и интересы субъектов предпринимательской деятельности, общества и государства. 
В своем Послании Глава государства РК г-на Токаев К.К. обозначил общую задачу – воплотить в жизнь Концепцию «Слышащего государства», которое оперативно и эффективно реагирует на все конструктивные запросы граждан. Также дал поручение Правительству разработать законодательную основу освобождения компаний микро- и малого бизнеса от уплаты налога на доход. 
Сроком на три года. Соответствующие поправки в законодательство должны вступить в силу с января 2020 года. В этой связи, а также руководствуясь Законом РК от 12 января 2007 года №221.
Прошу Вас предоставить информацию на следующие вопросы: 
1) Порядок применения кассовых аппаратов для ИП, работающих по патенту от сдачи квартиры. 
2) В случае отсутствия дохода предусмотрен механизм возврата уплаченных налоговых выплат. 
3) В связи с поручением Правительству РК министерство как исполняет освобождение от уплаты налога на доход для ИП, работающих по патенту от сдачи квартиры. 
4) Причины неуплаты налогов и экспортных пошлин компаниями, осуществляющие вывоз казахстанской металлургической продукции (медь, цинк, свинец, сталь, золото и т.д.).

Громыко Анна, пятница, 10 января 2020 года № 589084

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Малый и средний бизнес


Согласно п.2 ст. 36 Трудового кодекса "Для руководителей организаций и их заместителей, главных бухгалтеров и их заместителей, руководителей филиалов, представительств организаций испытательный срок может быть увеличен до шести месяцев", если на фирме отсутствует понятие "Главный бухгалтер " и "Заместитель главного бухгалтера", а есть просто бухгалтер и помощник бухгалтера распространяется ли данный пункт ТКРК на них?

Дуйсенбиев Сакен, понедельник, 13 января 2020 года № 589424

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


Как расторгнуть трудовой договор с работником, который совершил хищение чужого имущества у третьего лица, но уголовное преследование в отношении него прекращено в связи с отсутствием заявления от потерпевшего. 
Факт хищения установлен и указан в постановлении о прекращении уголовного дела.

РУДНЕНСКАЯ ЦЕНТРАЛИЗОВАННАЯ БИБЛИОТЕЧНАЯ СИСТЕМА, понедельник, 13 января 2020 года № 589476

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


1. Может ли работать человек в государственном учреждении бухгалтером на 1,5 ставки при этом имея зарегистрированное активное ИП? 
2. При учете рабочего времени как следует учитывать занятость человека в ИП (полная ставка или частичная занятость (как рассчитывается)?

Мамбетова Жанар, вторник, 29 октября 2019 года № 577843

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ИП на ОУР планирует открыть сеть в регионах Казахстана (салонный бизнес, основной офис в Алматы, планируем открыть в Нурсултане, Актау и Актобе). 
Нами были отправлены налоги в регионы, где ИПН был посажен на ЛС КН, а СН попал в невыясненные платежи). ИПН и СН являются местными налогами и при получении консультации от сотрудников УГД на местах получаем разные ответы: 
Первые говорят по месту регистрации ИП (город Алматы, … район), Вторые по месту, где будут работать работники (т.е. Астана, Актау или Актобе) ИП не является юр.лицом, то понятие филиал не применимо и регистрации в МЮ или УГД в регионах не производится. Кассовый аппарат буднм регистрировать через ОФД (будет ВебКасса). 
Возникли вопросы: 1. По оплате ИПН и СН необходимо производить по месту деятельности ИП (где находится основной офис) или по месту нахождения каждой точки в регионе и где будет работать работник (например, Астана, Актау и Актобе). 
2. В форме ФНО 200.00 указывать структурные подразделения либо ИП на ОУР всех сотрудников показывает по месту нахождения основного ИП.

Bin020540003223, понедельник, 18 ноября 2019 года № 581067

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


ТОО предоставляет услуги связи Товариществу. По истечению месяца ТОО выставляет ЭСФ не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, которая приходится дата совершения оборота по реализации., согласно пп 1) п.1 ст. 413 НК РК. 
Ежемесячно ТОО выставляет ЭСФ, без заполнения раздела F "Реквизиты документов, подтверждающих поставку ТРУ, раздела D "Реквизиты грузополучателя и грузоотправителя, раздела Е "Договор (контракт)", также не корректным заполнением раздела G "Данные по товарам, работам, услугам".
Согласно приказу Первого заместителя Премьер-Министра Республики Казахстан - МФ РК от № 370 от 22.04.2019г. утверждены правила выписки ЭСФ в ИС. 
Согласно НК РК и утвержденных правил, Товарищество требует заполнение всех вышеперечисленных разделов согласно Правилам, однако ТОО отказывается, ссылаясь на то что, в правилах прописано "о не обязательности заполнения" , либо нет никаких примечании как в других строках это прописано. Например: Согласно п 53. Правил выписки ЭСФ указано: в разделе F «Реквизиты документов, подтверждающих поставку товаров, работ, услуг» строка 32 «Документ, подтверждающий поставку товаров, работ услуг» содержит строки 32.1 «Номер» и 32.2 «Дата», в которых указываются номер и дата документа, подтверждающего поставку товаров, работ, услуг (в случае, если заполнена одна из строк 32.1 или 32.2, то вторая из указанных строк подлежит заполнению). ТОО отвечает, что они не указывают номер акта выполненных работ, соответственно и дата не проставляется. Хотя в правилах не прописано о не обязательности заполнения пунктов. 
В связи с выше изложенным, имеет ли право Товарищество настоять на обязательном заполнении данных разделов? 
Обязательность заполнения мотивируется тем, что счет фактура выписывается на оснований первичных документов (накладная, акт приемки ТМЦ, АВР), которые должны указываться в счетах фактурах.

Самсонова Любовь, среда, 8 января 2020 года № 588589/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Подскажите, пожалуйста, в приложении 200.05 надо ли отражать доход физ.лица от безвозмездно полученного имущества, например подарки или благотворительность, а также договора стажировки?