КУТЛИАХМЕТОВ РИФКАТ РАМИЛЬЕВИЧ, пятница, 5 июля 2019 года № 557651

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ИП по общеустановленному режиму арендует помещение кафе с бильярдным столом, является плательщиком фиксированного налога. Хочет прекратить аренду данного кафе (с бильярдным столом) и сменить вид деятельности на сдачу в аренду имущества. С июля 2019-го расторгнет договор аренды и более не будет арендодателем, а соответственно и плательщиком фиксированного налога. 
Соответственно возникает вопрос: может ли предприниматель более НЕ платить фиксированный налог и НЕ сдавать 710.00-ую форму? 
Примечание: Последний платеж будет совершен до 25-го августа за июль, 710.00-ая за 3-й кв. так же будет сдана очередной.

Eurasia Continental Fintech Жеке Компаниясы, четверг, 8 августа 2019 года № 561844/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания зарегистрирована и ведет деятельность на территории Международного Финансового Центра Астана (далее МФЦА). В целях осуществления деятельности на территории МФЦА у нашей компании возникает необходимость приобретения услуг от нерезидентов. В связи с этим, на первый взгляд, может возникнуть ситуация по уплате корпоративного подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты. НО в соответствии с п.3 ст.6. Конституционного Закона РК "О Международном Финансовом Центре Астана" мы освобождены от уплаты корпоративного подоходного налога до 01.01.2066 г. 
Просим Вас разъяснить распространяется ли данная льгота на корпоративный подоходный налог, удерживаемого у источника выплаты по доходам нерезидентов на территории РК.

Катенова Айгуль, четверг, 8 августа 2019 года № 562092

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Отправили ЭСФ частным нотариусам и частным судебным исполнителям, данные ЭСФ в ошибочных: «Поставщик с указанным ИИН не зарегистрирован в качестве ИП». Проверили через официальный сайт КГД МФ РК, данные налогоплательщики зарегистрированы как частные нотариусы и частные судебные исполнители. Для примера вложила карточку по одному ЧСИ, а у нас таких клиентов более 15. Почему ИС ЭСФ проверяет данных налогоплательщиков по регистрации ИП. Просим разъяснить данную ситуацию?

Капаева Алия, вторник, 6 августа 2019 года № 561726

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Согласно пп.2) п.7 ст.564 Налогового кодекса, недропользователи по участку недр, предоставленному на основании лицензии на разведку твёрдых полезных ископаемых, уплачивают сумму платы за пользование земельными участками в бюджет по месту нахождения участка недр.
 Вопрос: 1) плата производится в районный или областной бюджет? 
2) размер суммы зависит от количества блоков, включённых в лицензию. Если некоторые из блоков не пропорционально по размерам попадают на территории двух разных районов, то, как исчислять сумму платежей в каждый из районов?

Шакиров Мадьяр, понедельник, 5 августа 2019 года № 561699

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Ипотека


Я выплачиваю кредит в «ЖилСтройСберБанке» с сентября 2016 года, и только узнал, что согласно ст.166 п.5 НК РК имею право на вычет при определении дохода, облагаемого ИПН у источника выплаты. 
Мой вопрос таков, кто возместит ранее выплаченные суммы по ИПН? Куда следует обратиться?

Байдавлетов Джанибек, понедельник, 5 августа 2019 года № 561669

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Акционерное общество создано Постановлением Правительства РК, учредителем является Правительство РК, в лице Комитета государственного имущества и приватизации Мин Фин РК. Государственным органом, осуществляющим право владения и пользования 100% государственным пакетом акций Акционерное общество является МОН РК. Акционерное общество осуществляет деятельность в социальной сфере, т.е. оказывает услуги по дополнительному образованию (а именно повышение квалификации и переподготовка кадров ст. 37 Закона «Об образовании») и доход от осуществления образовательной деятельности составляет не менее 90% совокупного годового дохода (пункт 2 статьи 290 Кодекса «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – НК РК). Согласно пп.39) ст.1 Закон «Об образовании» (далее - ЗОРБ) дополнительное образование - процесс воспитания, обучения, осуществляемый с целью удовлетворения всесторонних потребностей обучающихся, воспитанников и специалистов. В соответствии с пунктом 1 статьи 290 НК РК организациями, осуществляющими деятельность в социальной сфере, при определении суммы корпоративного подоходного налога, подлежащей уплате в бюджет, уменьшают сумму исчисленного в соответствии со статьей 302 настоящего Кодекса корпоративного подоходного налога на 100 процентов. На основании п.2 ст.290 К деятельности в социальной сфере относятся следующие виды деятельности: 2) оказание услуг по начальному, основному среднему, общему среднему образованию, техническому и профессиональному, послесреднему, высшему и послевузовскому образованию, осуществляемых по соответствующим лицензиям на право ведения образовательной деятельности, а также дополнительному образованию, дошкольному воспитанию и обучению. Также, необходимо отметить, что Закон «О разрешения и уведомления» не предусматривает лицензирование деятельности в области дополнительного образования. 
В связи с вышеизложенным просим Вас дать разъяснение по вопросу: Возникает ли у акционерного общества обязательство по уплате в бюджет КПН?

Койшибекова Жанат, среда, 3 июля 2019 года № 557306

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Свободная тема


Просим Вас проконсультировать по следующему вопросу, Касающейся налогообложения доходов членов Наблюдательного совета. ТОО зарегистрировано в РК. Согласно Уставу в компании есть Наблюдательный совет, который состоит из нерезидентов и резидентов РК. В состав Наблюдательного совета входят лица, работающие в ТОО по трудовому договору резиденты и нерезиденты, а также физические лица , не являющиеся работниками, а оформленные по договору ГПХ. 
Вопрос: Какими ставками, и какими налогами облагаются доходы членов Наблюдательного совета, как нерезидентов РК, так и резидентов РК, являющихся и не являющихся работниками предприятия. Выплаты производятся ежеквартально.

Ибрагимова Айжан, четверг, 18 июля 2019 года № 559283

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Просим дать разъяснения по статье 656 Налогового Кодекса: Между юридическим лицом-резидентом и юридическим лицом-нерезидентом, деятельность которого не приводит к образованию постоянного учреждения заключен контракт на оказание услуг. Юридическим лицом-нерезидентом представлен Сертификат налогового резидентства. По контракту не предусмотрено направление в РК юридическим лицом-нерезидентом иностранцев и лиц без гражданства. Но по необходимости, был направлен в РК иностранец или лицо без гражданства (работник юридического лица-нерезидента), то в данном случае, какой порядок налогообложения?

Есмаганбетова Альмира, вторник, 23 июля 2019 года № 559839

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В рамках уставной деятельности на Предприятии в которой я работаю оказываем услуги по повышению квалификации специалистов в сфере технического регулирования. В связи с этим у нас образовались две ситуации по которым просим разъяснений. 
Первая ситуация: Привлекаются по договорам гражданско-правового характера сторонние лектора. Оплата производится, согласно утвержденным тарифам в размере 3 653 тенге за 1 час с учетом обязательных пенсионных взносов и индивидуального подоходного налога. По сложившейся практике лектора могут читать лекции лишь 1 раз в год, а в соответствии с п.4 ст. 25 Закона РК «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 настоящего Закона, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы, что составляет 4 250 тенге. 
Просим разъяснить, если сумма дохода составляет в год 3 653 тенге или менее месячной заработной платы, установленной на соответствующий финансовый год, то в каком размере Предприятие обязано перечислять взносы в пенсионный фонд. 
Вторая ситуация: Нашей организацией привлеченным лекторам по договору ГПХ возмещаются расходы на проезд по предоставленным ж/д или авиа билетам. Так как они не состоят у нас в штате, лектора предоставляют акты выполненных работ (АВР прилагается) с расходами на проезд и с учетом ОПВ и ИПН в размере 20 %. Как правильно взять в зачет расходы на проезд за предоставленный ж/д или авиа билеты, необходимо ли учитывать на каждый билет ОПВ и ИПН? 
Возможно ли лекторам возмещать расходы на стоимость билета без учета ОПВ и ИПН? Согласно вышеизложенного, просим Вас предоставить нам ответ для дальнейшего соблюдения требований Законодательства. 
Также хотели уточнить имеют ли силу Ваши ответы в блоге, имеем ли право представлять аудиторам Ваши ответы?

Капаева Алия, четверг, 25 июля 2019 года № 560164

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Что делать с товаром, который остался в виртуальном складе при поступлении импорта по ИМ70? При ввозе импорта товар изначально попадает на виртуальный склад по ИМ 70, далее при таможенной очистке товар попадает на виртуальный склад по ИМ 40. Получается, что на виртуальном складе на одном наименовании товара закреплены две декларации ИМ70 и ИМ40. При реализации мы списываем товар с виртуального склада по ИМ40. Что делать с товаром, который остался в виртуальном складе при поступлении импорта по ИМ70?

Гумаров Нурлан, суббота, 27 июля 2019 года № 560420

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


15 марта 2019 года кассиром нашей организации ошибочно был пробит фискальный чек на сумму 143 254 700 (Сто сорок три миллиона двести пятьдесят четыре тысячи семьсот) тенге вместо 254 700 (Двухсот пятидесяти четырёх тысяч семисот) тенге. Так как это была пятница, и конец рабочего дня данная ошибка осталась незамеченной. Кассир обнаружила это в понедельник только 18 марта, а т.к. уже было произведено гашение, аннулирование чека стало невозможно. По данному инциденту был составлен акт об ошибочных денежных суммах проведённых через контрольно-кассовый аппарат с фискальной памятью. 19 марта 2019 года в канцелярию УГД по г. Уральск сдали письмо об ошибочно пробитой сумме с приложением копии акта и копии чека. Позднее по результатам камерального контроля нам поступило Уведомление о занижении суммы НДС по реализованным товарам, услугам, выявленное при сопоставлении с выписанными электронными счетами- фактурами и со сведениями контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и передачи данных на которое мы отправили электронное пояснение, прикрепив:1.Письмо от 19.03.2019г. в УГД по г. Уральск, 2. Чек от 15.03.2019г., 3. Акт от 15.03.2019г.. 
Также мы обратились в ИП "ЦТО " с просьбой аннулировать данный чек и получили ответ о невозможности исправления. 
Просим Вас удалить ошибочно пробитую сумму из нашей базы данных, т.к. она не соответствует действительности.

Әлеуметтік Медициналық Сақтандыру Қоры, вторник, 23 июля 2019 года № 559744

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно Протоколу общего собрания акционеров, было принято решение заключить договор (по вознаграждению гонорара) между АО (юридическим лицом - резидент РК, далее - общество) с одной стороны и с физическим лицом - нерезидентом (гражданин Литвы) как независимый директор, с другой стороны. По договору устанавливаются права и обязанности независимого директора, как члена советов директоров общества, в соответствии с действующим законодательством РК, уставом и внутренними документами общества. Однако этот договор не является трудовым договором. За выполнение обязанностей члена Совета директоров общества, независимый директор получает ежеквартально фиксированное вознаграждение. Независимый директор находится за пределами РК, и периодически будет приезжать в РК (но пребывание в Казахстане не будет больше 183 дней в любом последовательном двенадцати месячном периоде). 
На основании подпункта 1 пункта 2 статьи 484 Налогового кодекса объектом налогообложения для плательщиков, указанных в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 1 статьи 482 Кодекса, являются расходы работодателя по доходам работника, указанным в пункте 1 статьи 322 Кодекса (в том числе расходы работодателя, указанные в подпунктах 20, 23 и 24 пункта 1 статьи 644 настоящего Кодекса). Так как в статье 482 НК РК данный объект налогообложения отсутствует, возникает ли социальный налог за нерезидента по данному договору?

Ирзаков Талгат, четверг, 27 июня 2019 года № 556502

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно статьи 565 Налогового кодекса плательщики платы за пользование земельными участками, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также индивидуальных предпринимателей по земельным участкам, занятым объектами налогообложения, налоговая база по налогу на имущество, по которым исчисляется в соответствии со статьей 529 настоящего Кодекса, и (или) выделенным под индивидуальное жилищное строительство, представляют расчет сумм текущих платежей в налоговые органы.
 Означает ли это, что наличие у физического лица любого ИП (не связанного с арендой данного земельного участка) предполагает возникновение обязательства по представлению расчета в налоговые органы при заключении договора о временном возмездном землепользовании? 
Договор о временном возмездном землепользовании заключен от имени физического лица.

Цой Татьяна, среда, 10 июля 2019 года № 558038

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно пп. 4) п. 1 ст. 644 и п. 2 ст. 646 Налогового кодекса РК доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, от выполнения работ, оказания услуг независимо от места их фактического выполнения, оказания, а также иные доходы нерезидента подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20%. Вместе с тем, в соответствии с пп. 3) и 7) п. 9. ст. 645 Налогового Кодекса РК налогообложению не подлежат: дивиденды и вознаграждения по ценным бумагам, находящимся на дату начисления таких дивидендов и вознаграждений в официальном списке фондовой биржи, функционирующей на территории Республики Казахстан; доходы от прироста стоимости при реализации методом открытых торгов на фондовой бирже, функционирующей на территории Республики Казахстан, или иностранной фондовой бирже ценных бумаг, находящихся на день реализации в официальных списках данной фондовой биржи. 
Исходя из вышеизложенного, прошу Вас дать разъяснение, распространяются ли льготы указанные в пп. 3), 7) п. 9 ст. 645 Налогового кодекса на юридических лиц-нерезидентов, зарегистрированных в государстве с льготным налогообложением?

Бабатаева Динара, понедельник, 15 июля 2019 года № 558422/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Юридическое лицо (резидент Республики Казахстан) планирует заключить трудовой договор с гражданином Королевства Бельгия, который будет осуществлять трудовую деятельность дистанционно в Королевстве Бельгия. 
В связи с чем, просим разъяснить следующие вопросы: 1) Можно ли в трудовом договоре, заключенном с гражданином Королевства Бельгия, который будет осуществлять трудовую деятельность дистанционно (прибытие в Республику Казахстан не планируется), заработную плату указать не в национальной валюте? 2) Обязан ли работодатель осуществлять следующие платежи в связи с заключением вышеуказанного трудового договора: 1) Индивидуальный подоходный налог; 2) Социальный налог; 3) Социальные отчисления; 4) Обязательные пенсионные взносы; 5) Отчисления на обязательное социальное медицинское страхование?

ПЕТРУК ВИТАЛИЙ ВАЛЕРЬЕВИЧ, пятница, 12 июля 2019 года № 558465

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Транспорт


В статье 219 Кодекса РК от 26.11.2017г. "О таможенном регулировании в Республике Казахстан" (далее- Кодекс) не установлен срок, в течении которого товары, помещенные под таможенную процедуру экспорта должны быть вывезены с таможенной территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС), за исключением товаров, указанных в абзаце четвертом подпункта 2) пункта 5 статьи 287 Кодекса, и товаров, указанных в абзаце четвертом подпункта 2) пункта 4 статьи 296 Кодекса, помещенных под таможенную процедуру экспорта для завершения действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны или таможенной процедуры свободного склада. 
В этой связи прошу ответить на следующий вопрос: в какой срок должен быть вывезен помещенный под таможенную процедуру экспорта товар (сера) с таможенной территории ЕАЭС, экспортируемый из Казахстана за пределы таможенной территории ЕАЭС посредством отгрузки в порту г.Новороссийска, РФ на борт морского судна ?
 Товар не относится к категории товаров, указанных в абзаце четвертом подпункта 2) пункта 5 статьи 287 Кодекса, и товаров, указанных в абзаце четвертом подпункта 2) пункта 4 статьи 296 Кодекса. Погрузка товара на судно осуществляется периодически (через определенный промежуток времени) для формирования судовой партии, т.е. пока судно не будет загружено товаром полностью. Заполнить судовую партию товара единовременно, для экспортера не представляется возможным. Временное таможенное декларирование для экспортера в данной ситуации не приемлемо, поскольку не представляется возможным переместить товары через таможенную границу ЕАЭС в сроки, установленные для поставки товаров в статье 189 Кодекса.

Қазақстан-британ Техникалық Университеті, среда, 17 июля 2019 года № 559105

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


АО «ААА» заключило договор на оказание образовательных услуг с нерезидентом «В» (Нидерланды) и производит выплату доходов согласно актам выполненных услуг. Услуги по договору выполняются на территории РК через нанятого нерезидентом «В» работника. Также в рамках договора образовательные услуги выполняются нерезидентом «В» за пределами РК. Нерезидент «В» оказывает образовательные услуги по договору непрерывно, в течение трех лет. Согласно положениям статьи 5 Налоговой конвенции, заключенной между РК и Королевством Нидерланды, и положениям главы 26 Налогового кодекса, место выполнения услуг на территории РК признается постоянным учреждением нерезидента, если деятельность такого характера продолжается на территории РК более чем 12 месяцев. 
Таким образом, деятельность нерезидента «В» по договору приводит к образованию постоянного учреждения на территории РК, что влечет за собой его обязательство по регистрации в качестве налогоплательщика в налоговом органе в порядке, определенном статьей 76 Налогового кодекса. Однако нерезидент «В» осуществляет деятельность на территории РК без открытия постоянного учреждения и без налоговой регистрации. Для определения места реализации услуг в целях обложения НДС услуг, выполняемых нерезидентом «В», АО «ААА» руководствуется положениями пункта 1 статьи 373 и подпункта 3) пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса, согласно которым местом реализации услуг признается РК если оказанные нерезидентом услуги относятся к услугам в сфере образования и фактически оказаны на территории РК. Таким образом, до настоящего времени АО «ААА» исчисляет НДС за нерезидента только с доходов по образовательным услугам, выполненным нерезидентом «В» на территории РК. В то же время согласно пункту 4 статьи 378 Налогового кодекса, местом реализации работ, услуг признается РК при выполнении работ, оказании услуг юридическим лицом-нерезидентом, осуществляющим деятельность на территории РК через постоянное учреждение без открытия структурного подразделения, налогоплательщику РК. В нашем случае нерезидент «В» осуществляет деятельность на территории РК без открытия постоянного учреждения и без налоговой регистрации. 
Вопрос 1. Каким пунктом статьи 378 Налогового кодекса должно руководствоваться АО «ААА» для определения места реализации услуг при выплате доходов нерезиденту «В», учитывая что образовательные услуги оказываются нерезидентом без регистрации постоянного учреждения? 
2. Обязано ли АО «ААА» исчислять НДС за нерезидента со всей суммы доходов нерезидента «В», получаемой по договору оказания образовательных услуг как на территории РК, так и за ее пределами?

Sinooil, среда, 26 июня 2019 года № 556266

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Сотрудники уходят в отпуск с 01 июля 2019 по графику, соответственно, выплата была произведена за три дня до выхода в отпуск, т.е. 26 июня. Так же были получены авансы в июне в счет заработной платы за июль 2019. Начисления отпускных и заработной платы будут производится в июле месяце. 
Возникает вопрос: Нужно ли сумму аванса и отпускных учитывать в составе удельного веса для выплаченных доходов для ИПН и ОПВ при сдаче отчета за второй квартал (форма 200.00)? 
Просим дать разъяснение по данной ситуации со ссылками на законодательные акты.

Капаева Алия, понедельник, 1 июля 2019 года № 556858

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО заключило с нерезидентом Контракт на поставку оборудования. По условиям контракта ТОО ввозит оборудование по временному ввозу для тестирования оборудования. По результатам тестирования принимается решение о приобретении оборудования или отказе. По результатам тестирования принято решение о приобретении оборудования. По этому оборудованию был оплачен НДС за временный ввоз за 3 месяца нахождения в РК. При покупке оборудования оплачен НДС по импорту от стоимости оборудования. Кроме этого Таможенный комитет выставил ТОО "проценты по отсрочке платежа", которые необходимо оплатить в ГУ Комитет Казначейства на тот же счет НДС по КБК 105102, КНП 917, Код вида платежа 5063. 
Вопрос: Правомерно ли выставление Таможенным комитетом "процентов по отсрочке платежа" и можно ли эти проценты отнести в зачет по стр. 300.00.016 "Импорт с уплатой НДС" в квартальной Декларации по НДС?

Жусупова Акмарал, четверг, 11 июля 2019 года № 558199/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


К Вам обращается компания субъект малого предпринимательства. В настоящее время мы столкнулись со следующей ситуацией - при осуществлении импорта товаров внутри Таможенного союза, а именно из Российской Федерации в Казахстан на пограничных постах сотрудники региональных департаментов государственных доходов требуют предоставления дополнительных данных - копии коммерческих документов на товар (инвойсы и/или договора) ссылаясь на Совместный приказ КГД МФ РК от 31 мая 2018 года №221 и ПС КНБ РК от 6 июня 2018 года №405-ПА «Об утверждении Порядка взаимодействия при осуществлении контроля на Государственной границе РК, несовпадающей с таможенной границей Евразийского экономического союза», в котором данное требование не регламентируется. 
Исходя из вышеизложенного, просим дать разъяснение - законно ли требование сотрудников ДГД?