АЙТКАЛИЕВА АНАР СЕЙТОВНА, четверг, 8 августа 2019 года № 562159

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Обращаемся к Вам за разъяснением по применению ст. 656 НК РК, в связи с внесением изменений в эту статью Законом РК от 2 апреля 2019 года № 241-VI ЗРК. Изменения были внесены ретроспективно с 01.01.2018 года и было отменено одно из существенных условий признания дохода иностранного физлица, подлежащего обложению налогом у источника выплаты, а именно нахождение иностранного физлица на территории РК при выполнении работ, услуг в рамках договора не менее 183 дней. Таким образом, с 01.01.2018 года при заключении договора с юридическим лицом-нерезидентом на выполнение работ, услуг на территории РК, вне зависимости от срока пребывания специалистов юр. лица-нерезидента на территории РК, возникает обязанность и ответственность по исчислению, удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у казахстанских юридических лиц, ИП, Филиалов и Представительств, за физ. лиц нерезидента, оказывающего услуги. 
Вопросы: 1) Поскольку норма введена ретроспективно с 01.01.2018 года, каким образом, налоговому агенту исполнить свои обязательства за 2018 год? Будут ли применяться штрафные санкции за несвоевременную сдачу отчетности и пеня за несвоевременную оплату? 2) В каких случаях возникает налогообложение? Верно ли мы понимаем, что, в том случае, когда юридическое лицо- нерезидент направил в Казахстан для выполнения работ/оказания услуг по контракту с казахстанской стороной своих работников/договорников, являющихся иностранными гражданами или лицами без гражданства? 3) Возникает ли налогообложение, если работы/услуги оказаны силами иностранных физических лиц, которые фактически НЕ приезжали в Казахстан, а осуществляли деятельность находясь в другой стране по таким услугам, которые вне зависимости от места оказания считаются оказанными на территории РК. Например, консультационные услуги, инжиниринговые услуги, когда исполнители физически их оказывали в другой стране? 4) Какие документы должны запрашиваться у юридического лица – нерезидента, если трудовые договора сотрудников нерезидента являются конфиденциальной информацией? 5) Что делать, если невозможно выяснить конкретные ФИО и налоговые номера иностранных граждан или лиц без гражданства, которые выполняют работы/ оказывают услуги по его контракту с юридическим лицом нерезидентом от его имени? 6) Ситуации, при предоставлении Сертификата резиденства. В соответствии с Налоговыми конвенциями доходы нерезидентов освобождаются от налогообложения при условии предоставления налоговому агенту документа, подтверждающего резидентство нерезидента, соответствующего требованиям статьи 675 Налогового кодекса, в сроки, установленные пунктом 4 статьи 666 Налогового кодекса. Просим прокомментировать в следующих ситуациях: А) Юридическим лицом-нерезидентом представлен Сертификат налогового резидентства. По контракту НЕ предусмотрено направление в РК юридическим лицом-нерезидентом физических лиц иностранцев нерезидентов и лиц без гражданства. 
Возможно ли применение освобождения от налогообложения в этом случае? Б) Изменится ли ситуация, если возникнет необходимость направить такое физ. лицо для выполнения услуг в РК? Какие документы будут подтверждением нахождения физ.лиц в РК в данном случае? В) Какие последствия у резидента, налогового агента РК, если он не будет информирован нерезидентом об отправке такого физ.лица в РК? (Т.е. работы будут сделаны без уведомления резидента РК о пребывании такого лица в РК). Как проверять передвижение таких лиц? Г) Будут ли освобождаться доходы от налогообложения ИПН у источника выплаты, при представлении иностранцем физ. лицом или лицом без гражданства Сертификата налогового резидентства?

Шарап Заводы, четверг, 8 августа 2019 года № 562150

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО ввез с территории Республики Узбекистан виноматериал виноградный, сухой белый «Ркацителли» в количестве 22 380 литров (2238 декалитров) который ТН ВЭД 2204299701. Указанный виноматериал не является готовым белым вином и ввезен для дальнейшего производства алкогольной продукции. Согласно п.п.11 п.1 ст.463 Налогового кодекса Республики Казахстан ставка акцизов, на виноматериал, используемый для производства этилового спирта и алкогольной продукции равна 0 тенге/литр. С 30.07.2019 года и по настоящее время ввезенный виноматериал не прошел таможенное оформление в таможенном органе г. Шымкент в связи с тем, что ИС «Астана-1» при вводе кода ТН ВЭД 2204299701 информационная система по умолчанию выдает ставку акциза вина 35 тенге/литр. 
В информационной системе ИС «Астана-1» вообще отсутствует код, классифицирующий товарную позицию «виноматериал», в связи с чем, многие территориальные таможенные органы оформляют виноматериал как виноградное сусло. Следует отметить, что согласно п.4 ст.5 Закона Республики Казахстан «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции» виноматериалом является алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта не более двадцати двух с половиной процента, полученная в результате спиртового брожения винограда, виноградного сусла либо плодового или ягодного сока без добавления ароматических и вкусовых добавок, без добавления или с добавлением этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) дистиллятов, которая используется в качестве сырья для производства винодельческой и ликероводочной продукции, этилового спирта, полученного путем прямой или двойной перегонки. То есть виноматериал и виноградное сусло совершенно разный товар и не подлежит обобщению. Виноградное сусло не является виноматериалом, а является сырьем для производства виноматериала, в свою очередь виноматериал является сырьем для производства винодельческой продукции, в том числе вина.
 Исходя из выше изложенного, так как виноматериал это продукт, который требует особых условий хранения, просим в срочном порядке разобраться и устранить вышеуказанную проблему и дать нам разъяснение дальнейших действий.

Қазақстан-британ Техникалық Университеті, понедельник, 15 июля 2019 года № 558741

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания "ААА" осуществляет образовательные услуги по соответствующей лицензии. В 2018 году Компания "ААА" заключила договор на образовательные услуги с нерезидентом "ВВВ", которые проведены на территории РК. Согласно пункту 1 статьи 373 Налогового кодекса, выполненные работы, оказанные услуги нерезидентом на возмездной основе, местом реализации которых признается Республика Казахстан, при приобретении их плательщиком налога на добавленную стоимость являются оборотом такого плательщика налога на добавленную стоимость по приобретению работ, услуг от нерезидента. Согласно подпункту 3) пункта 2 статьи 378 Налогового кодекса, местом реализации работ и услуг признается РК, если услуги относятся к услугам в сфере культуры, развлечений, науки, искусства, образования, физической культуры или спорта и фактически оказаны на территории Республики Казахстан. 
В то же время, согласно пункту 2 статьи 373 Налогового кодекса, работы и услуги не являются оборотом по приобретению работ и услуг от нерезидента, если услуги являются услугами, указанными в статье 394 Налогового кодекса. Согласно подпункту 30) статьи 394 Налогового кодекса, освобождаются от НДС обороты образовательных услуг в сфере начального, основного среднего, общего среднего, технического и профессионального, послесреднего, высшего и послевузовского образования, осуществляемых по соответствующим лицензиям на право осуществления данных видов деятельности.
 Вопрос: возникает ли НДС за нерезидента при оплате образовательных услуг нерезидента "ВВВ"? Нерезидент "ВВВ" имеет лицензию Нидерландов на право осуществления деятельности.

КУТЛИАХМЕТОВ РИФКАТ РАМИЛЬЕВИЧ, вторник, 16 июля 2019 года № 558920

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Физическое лицо получило доход от продажи расчетного счета в Жилстройсбербанке на сумму 570000 тенге в июле 2019 года. Может ли физическое лицо, при составлении декларации 240.00 за 2019й год, по доходам физических лиц, указать "Налоговый вычет" в строке 240.00.006 согласно ст.342 п1. пп 3 стандартный налоговый вычет, а именно вычет согласно ст. 346 п.1, пп.1) один МЗП за каждый месяц? И если да, то какой вычет будет действительно верным: 42500 (1 МЗП, так как доход был разовым в течении одного месяца), 42500х7месяцев=297500 (так как продано было в июле) или можно максимальный вычет взять 42500х12месяцев=510000 ??? Соответственно, таким образом, уменьшив начисление подоходного налога

Hbtv, вторник, 23 июля 2019 года № 559845

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО (резидент РК, ОУР, НДС) заключило договора с нерезидентами РК на оказание услуг. 1-компания из Канады, 2-я компания из Великобритании, и физлица из РФ. Все данные контрагенты предоставили сертификаты резидентства с указанием в тексте, что в 2018 году были резидентами их стран. Согласно законодательству Канады, Великобритании , РФ (в части физлиц), сертификат резидентства выдается на календарный года со дня выдачи. Например, в сертификате Канады прописано, что компания является резидентом с 17 сентября 2018 года, а значит по 16 сентября 2019г. Физлица из РФ предоставили сертификат с ссылкой на интернет-ресурс, где также прописано, что они являются резидентами РФ 2018 года. Однако согласно НК РК в требованиях к сертификату нерезидентства обязательно указание того года, в котором они оказывают услуги, а значит 2019г. Получается, они не могут нам дать с указанием 2019 года, так как срок окончания с момента выдачи их сертификата не прошел календарный год, а мы не можем принять, так как обязательно указание текущего года.
 Как быть в нашем случае несоответствия требований к сертификатам в законодательствах стран? Можем ли мы обратить внимание на дату апостилирования 2019 годом и принять такой сертификат?

Воронина Галина, вторник, 30 июля 2019 года № 560833

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания в рекламных целях передает безвозмездно товар, стоимость единицы которого составляет 14000 тенге с учетом НДС и товар, стоимость единицы которого составляет 12 000 тенге с учетом НДС. Согласно подпункту 3 пункта 5 статьи 372 Налогового Кодекса безвозмездная передача в рекламных целях товара в случае, если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер МРП установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату такой передачи не являются оборотом по реализации. 
Прошу уточнить: 1. Возникает ли облагаемый оборот по НДС при передаче данного товара?; 2.Что понимается под формулировкой « если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратный размер МРП»?; 3.Входит ли в «стоимость единицы такого товара» сумма НДС?

Воронина Галина, среда, 31 июля 2019 года № 560941

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Приказом № 250 от 31 марта 2015 года с изменениями и дополнениями от 11.01.2017 года «Об установлении критериев отнесения товаров, перемещаемых физическими лицами через таможенную границу Таможенного союза, к товарам для личного пользования» утверждены критерии установления ввоза товаров физическими лицами для личного пользования. Прошу, уточнить в каких случаях применяются данные критерии?

Қазмедиа Орталығы, понедельник, 29 июля 2019 года № 560580

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


В соответствии с пп. 27) ст.2 Закона РК "О государственных закупках" заказчиками признаются государственные органы, государственные учреждения, а также государственные предприятия, юридические лица, пятьдесят и более процентов голосующих акций (долей участия в уставном капитале) которых принадлежат государству, и аффилированные с ними юридические лица.
 Вместе с тем, В соответствии с п.1 ст. 107 ГК РК фондом признается не имеющая членства некоммерческая организация, учрежденная гражданами и (или) юридическими лицами на основе добровольных имущественных взносов, преследующая социальные, благотворительные, культурные, образовательные и иные общественно полезные цели. Корпоративным фондом признается фонд, учрежденный одним юридическим лицом или несколькими юридическими лицами – коммерческими и (или) некоммерческими организациями за счет средств этих организации. 
В этой связи вопрос: при учреждении Корпоративного фонда тремя АО с 100% госучастием, данный Корпоративный фонд будет ли являться субъектом государственных закупок?

Басенова Умут, четверг, 1 августа 2019 года № 561305

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Я являюсь главным бухгалтером Республиканского государственного учреждения, прошу дать разъяснение касательно составления и предоставления финансовой отчетности, а именно форма 2 "отчет о движении денежных средств на счетах государственного учреждения". Сдавая ежегодно дважды в год данный отчет в строке 410 "приобретение долгосрочных активов" мы отражали денежные средства государственного учреждения израсходованные на приобретение долгосрочных активов. Однако при сдаче отчета за 1 полугодие 2019 года наш отчет был возвращен на доработку в связи с тем при проверке отчета в Министерстве финансов в строке 410 сказано было отразить еще и сумму долгосрочных активов полученных путем централизованного снабжения от вышестоящего органа. Считаю, что отражение суммы централизованно полученных активов в отчете о движении денежных средств по счетам государственного учреждения приведет к искажению финансовой отчетности, так как искажается сумма остатка денежных средств на счетах государственного учреждения.

Группа Компаний Табыс Плюс, четверг, 8 августа 2019 года № 562182

Автору блога:  Бекетаев М.Б.

Категории: Малый и средний бизнес


Как вам известно, в государственных закупках учитывается опыт работы потенциального поставщика. Согласно пункту 2 статьи 46 Гражданского кодекса Республики Казахстан, при присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом. Переходит ли в данном случае право на опыт работы приооединенного юридического лица (акты выполненных работ). 
Должен ли учитываться опыт работы присоединенного юридического лица при подсчете опыта работы потенциального поставщика?

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, пятница, 9 августа 2019 года № 562339

Автору блога:  Бекетаев М.Б.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Какими документами, необходимо руководствоваться взамен - Приказа Министра юстиции Республики Казахстан от 12 апреля 2007 года № 112 "Об утверждении Инструкции по государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств"

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 9 августа 2019 года на вопрос от 31 июля 2019 года № 561094 

Батыстеміртранс, пятница, 2 августа 2019 года № 561418

Автору блога: Биртанов Е. А.

Категории: Финансы


Не могли бы Вы объяснить применение корректировки 90% по отчислениям ОСМС с заработной платы 50 000 тенге. Как правильно применяется корректировка? Если (нет вычета МЗП) 50000-5000 10%ОПВ = 45000 * 90 % =40500 (корректировка). 45000-40500= 4500 *10% ИПН 450 тенге. Корректировка ИПН 40500. Как считать ООСМС? (50 000-40500(корректировка по ИПН) )*1,5%=142,5 тенге. Или мы применяем корректировку непосредственно к сумме начисления? (50 000-90%) *1,5%=75 тенге. Разъясните, пожалуйста, так как складывается не понятная ситуация.

Балет Және Ұлттық Би Өнерін Дамыту Және Қолдау Қоры, среда, 26 июня 2019 года № 556218

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Согласно договору Доверительного управления учредитель (государственное предприятие) передал в доверительное управление нашей организации (Доверительный управляющий) Объект (государственное имущество). В договоре отражено, что все налоговые обязательства по исчислению и уплате возложено на Доверительного управляющего. Исполнение налогового обязательства по КПН по деятельности по доверительному управлению осуществляется Доверительным управляющим. Доверительный управляющий в целях исполнения налогового обязательства по КПН по деятельности по договору доверительного управления ведет раздельный учет. В договоре отражено, что Доверительный управляющий перечисляет часть чистого дохода в размере 50%, полученного Доверительным управляющим от использования Объекта в доход республиканского бюджета. Доверительный управляющий при сдаче декларации по КПН показывает у себя в отчете по КПН все доходы и расходы, полученные по доверительному управлению, и уплачивает КПН в размере 20%. Учредитель же утверждает, что КПН должен оплачиваться Доверительным управляющим только с суммы чистого дохода 50%, оставшейся в распоряжении Доверительного управляющего, так как Учредитель не должен платить КПН. 
Вопрос: Доверительному управляющему в отчете по КПН отражать все доходы и расходы, полученные по доверительному управлению, и уплачивать КПН в размере 20% или же Доверительный управляющий должен в отчете по КПН указывать в доходах только вознаграждение, полученное от доверительного управления в размере 50%, полученное до налогообложения КПН.

Samruk-kazyna Construction, четверг, 11 июля 2019 года № 558382

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компания занимается сдачей в аренду с правом выкупа жилых помещений тысячам физических лиц на территории РК, которая согласно 396 НК РК освобождена от НДС. При этом, эти арендаторы оплачивает арендные платежи согласно графиков платежей в банках второго уровня, согласно учетной политики наша компания наличными деньгами на работает. Данные обороты компания отражает как освобождённый оборот в форме 300.00 одной суммой в соответствующей строке формы. 
Вопрос: Нужно ли этим физическим лицам выписывать электронные счет-фактуры, если они этого не требуют? Если нужно, то можно ли выписать одной суммой на физическое лицо одной счет-фактурой?

Bin121140007215, вторник, 23 июля 2019 года № 559751

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Обращаемся к вам с вопросом в части принятия НДС к зачету. Ситуация такая, что компания плательщик НДС поставила нам (плательщикам НДС) 30.11.18 года оборудование , но электронную счет-фактуру выставила 14 мая 2019 года, следом через время они отклонили ее, ссылаясь на то, что компания во время проверки ДГД их фактического местонахождения, отсутствовала на указанному адресу , в связи с чем, была автоматически снята со статуса «плательщик НДС». Данная ситуация не разрешена по текущее время. 
Скажите, пожалуйста, в какой момент времени, мы можем отнести НДС в зачет? 
Существует ли временное ограничения на принятие НДС в зачет?

Джумагамбетов Ермухан, вторник, 23 июля 2019 года № 559758

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Государственные закупки относиться к финансовой деятельности или деятельность в области торговли?

Туралиев Нурлан, пятница, 2 августа 2019 года № 561382

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Занятость населения


Прошу разъяснить, в случае, если работник (юрист) направляется в командировку в течение 1 (одного) дня (прилетел утром, принял участие в судебном процессе, после обеда улетел) с Нур-Султана в Алматы производится ли оплата суточных за один день?

Окна-плюс Ltd, пятница, 2 августа 2019 года № 561371

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Занятость населения


Разъясните, пожалуйста, обязанность работодателя предоставлять данные по освободившимся вакансиям в Центр занятости населения. 1. Если вакансия освободилась и сразу же закрылась, нужно ли представлять информацию. 
2. Если вакансия упразднена, нужно ли представлять информацию? 
3. Достаточно ли только публикации вакансии на сайте www.enbek.gov.kz?

Щербакова Елена, пятница, 2 августа 2019 года № 561369

Автору блога: Сапарбаев Б.М.

Категории:  Занятость населения


1. Возможно, ли указать в трудовом договоре в разделе Оплата труда - размер заработной платы следующим образом: Например, "Работнику устанавливается Заработная плата в размере, 200 000 (двести тысяч) тенге, состоящая – из должностного оклада (основной части) 160 000 тенге и дифференцированной (переменной) части 40 000 тенге за исполнение индивидуального плана развития, ежемесячно, с учетом налогов и других обязательных платежей, предусмотренных законодательством Республики Казахстан"? 
2. Можно ли удерживать переменную часть, прописанную в трудовом договоре? Если имеются акты работодателя, Положение об оплате труда, в котором также описывается, что заработная плата состоит из основного оклада и дифференцированной (переменной) части. А также, что в случае получения сотрудников дисциплинарного нарушения или невыполнения индивидуального плана развития может быть применена мера взыскания к переменной части?