Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 11 июля 2020 года на вопрос от 18 июня 2020 года № 624088 

Тонболатова Аружан, вторник, 30 июня 2020 года № 625962

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В нашей компании есть иностранный сотрудник, который является резидентом РК на 2020 год согласно статье 217.1 Налогового кодекса РК. 
Помимо местной заработной платы данный сотрудник получил доход в виде дивидендов из источников в Швейцарии: 
1) Согласно швейцарскому законодательству компания, выплачивающая дивиденды, удержала 35% швейцарского подоходного налога у источника; 
2) Данные дивиденды также подлежат декларированию и налогообложению в РК по ставке 10%; 
3) Статья 10.2b Конвенции об избежании двойного налогообложения между Швейцарией и РК ограничивает налог, который Швейцария имеет право получить до 15%. Поэтому, согласно Налоговому кодексу, РК может предоставить зачет иностранного налога на всю сумму ИПН согласно статье 303 (т.к. иностранный ИПН удерживают по ставке больше чем 10%);
 4) Согласно вышеуказанной статье Конвенции, сотруднику необходимо вернуть разницу в 20% от налоговых органов Швейцарии (удержано было 35%, согласно Конвенции применимо 15%); 5) Для оформления возврата Швейцарские налоговые органы предоставили налоговую форму для заполнения, позволяющую сотруднику вернуть данные 20%. Согласно международному договору, форма предусмотрена для снижения налоговых обязательств и избежания двойного налогообложения. В данной форме Швейцарские налоговые органы просят подтверждение от налоговых органов РК, что сотрудник является налоговым резидентом РК и что условия для возврата выполнены согласно условиям Конвенции. 
Согласно вышеописанному, просим Вас подтвердить, что налоговый орган по месту регистрации иностранца может подтвердить резиденство иностранца в РК в данной форме, как того требуют швейцарские власти согласно Конвенции? Форму Вы можете увидеть во вложении нашего письма. Просим обратить внимание, что требуется заполнить вторую страницу формы (соответствующее место для заполнения обведено красным и переведено на русский язык). Также, мы получили подтверждение, что Сертификат резидентсва РК в данном вопросе не принимается в качестве подтверждения резидентва без заполнения данной формы.

Дюсембаева Панагуль, четверг, 2 июля 2020 года № 626248/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Транспорт


Компания заключила договор с Медицинским центром на прохождение теста ПЦР на коронавирус всеми сотрудниками, работающим по ТД. Как отразить данные расходы, понесенные организацией? 
ПЦР тест сдается для допуска к работе, что напрямую связано с предпринимательской деятельностью. 
Так же хотела узнать, данные расходы идут ли на вычеты по КПН? Стоимость услуги медицинского центра на тест ПЦР признается ли доходом работника, подлежащим налогообложению на основании статей 323, 322 Налогового кодекса?

Тараскина Дарья, четверг, 9 июля 2020 года № 627463

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу дать пояснение по применению ставки МРП Компания представляет декларацию по плате за эмиссии в окружающую среду по форме 870.00 ежеквартально.
 С 1 апреля 2020 года размер МРП увеличен до 2 778 тенге. Применяется ли для исчисления платы за эмиссии в окружающую среду величина МРП, утвержденная 1 апреля 2020 года? 
Какой МРП нужно будет применять в 2-4 кварталах 2020 года для исчисления платы за эмиссии в окружающую среду?

Бегдесенов Алибек, среда, 17 июня 2020 года № 623926

Автору блога:  Бекетаев М.Б.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Статьей 14-2 Закона РК «О государственной регистрации юридических лиц и учетной регистрации филиалов и представительств» (далее – «Закон о государственной регистрации») предусмотрен уведомительный порядок изменения и дополнения регистрационных и иных сведений юридического лица, филиала (представительства). 
Согласно подпункту 1) части 1 статьи 14-2 Закона о государственной регистрации изменения и дополнения в регистрационные данные юридического лица, филиала (представительства) вносятся при изменении места нахождения юридического лица, относящегося к субъекту частного предпринимательства, филиала (представительства), за исключением акционерного общества, филиала (представительства). 
В нашем случае юридическое лицо, имеющее место нахождения в г. Алматы, меняет место нахождения с г. Алматы на Павлодарскую область. Достаточно ли в нашем случае электронного уведомления? Либо необходимо обращаться в ЦОН в Павлодарской области (как это было раньше, когда менялся юридический адрес с одного региона на другой)? 
Не могли бы разъяснить процедуру подачи электронного уведомления при смене юридического адреса с г. Алматы на Павлодарскую область?

Канжигитова Айжан, понедельник, 29 июня 2020 года № 625803

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ИП работает на общеустановленном режиме, является плательщиком НДС, основной вид деятельности 10710 (Производство хлеба; производство свежих мучных кондитерских изделий, тортов и пирожных). 
В 412 статье НК РК п. 14 написано, что получатель товаров, работ, услуг вправе обратиться к поставщику данных товаров, работ, услуг с требованием выписать счет- фактуру, а поставщик обязан выполнить такое требование с учетом положений настоящей статьи. Согласно статье 413 п1 пп 4 НК РК электронная счет- фактура выписывается не ранее даты совершения оборота по реализации и не позднее пятнадцати календарных дней после такой даты. В целях выполнения требований пункта 14 статьи 412 НК РК выписка счета- фактуры осуществляется в день или после даты совершения оборота, но в пределах срока исковой давности, установленного статьей 48 НК РК. А также согласно статьи 280-1 п.3 Кодекса РК об административных правонарушениях в случаях на рушения срока выписки электронной счет- фактуры влечет предупреждение, а в случае повторения нарушения в течение года согласно п.4 штраф со среднего предпринимательства 50 МРП. 
Как должен поступить поставщик в случае обращения покупателя за выпиской счет- фактуры через месяц со дня совершения оборота по реализации путем наличного расчета, если согласно налогового кодекса он обязан выписать счет- фактуру, но при этом будет нести административную ответственность с наложением штрафа?

Уралбаев Нуртуган, четверг, 2 июля 2020 года № 626578

Автору блога:  Даленов Р.Е.

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Предусматриваются ли стимулы в материальном плане государственным служащим, имеющим ученую степень? 
Какие перспективы имеются в части совершенствования данного аспекта, какие меры принимаются? Так как, как известно, написание диссертации, публикация научных статей и в целом получение ученой степени – это длительный, кропотливый и трудоемкий процесс. К примеру, в Республике Беларусь государственным служащим, имеющим ученую степень, устанавливается ежемесячная доплата: за ученую степень кандидата наук – в размере 5% их расчетного должностного оклада; за ученую степень доктора наук – в размере 10% их расчетного должностного оклада. В Российской Федерации лица, имеющие ученую степень и работающие в государственных и муниципальных организациях и предприятиях, также могут получать надбавку за ученую степень. В Монголии для государственных служащих с докторской степенью предусмотрена надбавка в размере 15% от базового оклада. В Германии существенным фактором при определении оплаты труда государственных служащих является образование и квалификация, то есть от образования служащего зависит размер его заработной платы. Подобных примеров значительно. 
Прошу принять во внимание данный вопрос, также, учитывая относительно не столь существенную долю государственных служащих, имеющих ученую степень, в общем составе. 
В свою очередь, соответственно, это поспособствовало бы целям повышения качественного состава государственного аппарата, а также послужило бы дополнительной мотивацией для стремления государственных служащих саморазвиваться.

Курмашева Альмира, воскресенье, 28 июня 2020 года № 625677

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Малый и средний бизнес


Подскажите, пожалуйста, ИП заключил договор ГПХ на оказание с услуг с нерезидентом РК из Украины. 
Нерезидент имеет квоту с управления координации и соц. труда, а также рабочую визу, т.е. разрешение на работу по трудовому договору с другим ТОО. 
Нужно ли нерезиденту предоставлять квоту и разрешение для оказания услуг для ИП по договору ГПХ?
Имеет ли право нерезидент Украины по договору ГПХ оказывать услуги ИП, если он заключил трудовой договор с другим ТОО?

Арестов Олег, вторник, 7 июля 2020 года № 627025

Автору блога: Ногаев Н.А

Категории:   О работе государственных органов (госуслуги)


Каким документом руководствоваться взамен - Требований промышленной безопасности к устройству и безопасной эксплуатации электродных котлов и электрокотельных (утверждены Приказом МЧС РК от 10 ноября 2011 года № 455), которые отменены в соответствии с Приказом МВД РК от 4 декабря 2015 года № 993. и чем руководствоваться вместо Общеотраслевых требований промышленной безопасности защиты от статического электричества (утверждены Приказом МВД РК от 26 ноября 2010 года № 411) которые так же отменены Приказом МВД РК от 4 декабря 2015 года № 993. p/s - МИИР и МВД ссылаются на Вас!!!! - https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/626073 и https://dialog.egov.kz/blogs/all-questions/625775.

Чепелева Татьяна, среда, 10 июня 2020 года № 622469

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


Согласно пп.3 п. статьи 97 Трудового кодекса РК (редакция которой действовала до 4.05.2020г.) на основании уведомления работника работодатель обязан предоставить отпуск без сохранения заработной платы до пяти календарных дней - при смерти близких родственников. 
Понятие близкие родственники раскрывается в кодексе РК "О браке (супружестве) и семье" п.13 статьи 1 близкие родственники - родители (родитель), дети, усыновители (удочерители), усыновленные (удочеренные), полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушка, бабушка, внуки, п. 16 этой же статьи раскрывает понятие свойство - это отношение одного из супругов к близким родственникам другого супруга. В 2019 году работник ТОО пишет заявление/уведомление о предоставлении отпуска без содержания по причине смерти матери супруги и просит предоставить 5 календарных дней согласно пп.3 п.3 ст. 97 ТК РК (в редакции действовавшей до 4.05.2020г.). 
Вопросы: 1. Относится ли мать супруги к близким родственникам, и на каком основании? 
2. Обязан ли был работодатель предоставить отпуск без содержания работнику по указанным обстоятельствам, и по каким основаниям? 
3. Обязан ли был работник в своем заявление указать причину получения отпуска без содержания и будет ли достаточным указанием причины "по семейным обстоятельствам" (какие последствия несоблюдения условной формы заявления)?

МАГЗУМОВА АЙША СЕЙЛЬБЕКОВНА, среда, 17 июня 2020 года № 623885

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Финансы


Действует ли ограничение в 15 МРП при расчете пособия по временной нетрудоспособности работника, если данный работник на больничном в связи с контактом больным короновирусом, либо в связи с положительным результатом на короновирус?

ЖАРБОЛОВА ГУЗИЯ, четверг, 18 июня 2020 года № 624090

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Образование


Оплачивается ли сотрудникам во время их нахождения в трудовом отпуске дополнительная оплата труда, как мера социальной поддержки, проживающих в зоне повышенного радиационного риска в размере 1,5 МРП?

Девяткина Марина, пятница, 19 июня 2020 года № 624252

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Финансы


В пункте 4 Единых правил исчисления среднего заработка установлено, что из расчетного периода исключается неотработанное время и суммы, начисленные в данный период за неотработанное время. 
Должен ли период простоя и суммы его оплаты включаться в расчет среднего заработка, если причиной простоя были карантинные мероприятия в стране? Работникам за период простоя по причинам, независящим от работодателя и работника, производились начисления в размере минимальной заработной платы, поэтому включение данных сумм и периода в расчет среднего «ухудшает положение работников», так как приводит к уменьшению размера среднего заработка. 
Может ли работодатель самостоятельно принять решение включать ли оплату простоя в расчет среднего заработка?

ВАВРЖИН БЕРНАРД, воскресенье, 21 июня 2020 года № 624540

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


Согласно изменениям от 04.05 прошу Вас пояснить следующие статьи: Статья 53. Порядок расторжения трудового договора по инициативе работодателя. Расторжение трудового договора по основанию, предусмотренному подпунктом 25) пункта 1 статьи 52 настоящего Кодекса, допускается при непредставлении работником информации о причинах отсутствия в течение десяти календарных дней со дня направления работодателем работнику акта об отсутствии по почте заказным письмом с уведомлением о его вручении. Статья 65. Порядок применения дисциплинарных взысканий. Изменение: устанавливается порядок отправки работнику акта работодателя о наложении дисциплинарного взыскания. А именно, такой акт отправляется по почте заказным письмом с уведомлением о вручении. 
В случае если сотрудник покинул город/переехал по указанному адресу не проживает, но официально не уволился, уведомление об увольнении могут подтвердить члены семьи сотрудника, или должны вручить сотруднику лично?

Мурзинцева Ольга, понедельник, 22 июня 2020 года № 624592

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Малый и средний бизнес


Просьба пояснить возможность заключения трудового договора с физическим лицом – иностранцем в случае отсутствия ВНЖ. 
В статье 32 ТК РК (с учетом изменений, внесенных Законом РК от 04.05.2020 № 321-VІ) для заключения Трудового договора требуются следующие документы, подтверждающие личность: «1. Для заключения трудового договора необходимы следующие документы: 
1) удостоверение личности гражданина Республики Казахстан или паспорт гражданина Республики Казахстан (свидетельство о рождении для лиц, не достигших шестнадцатилетнего возраста). Оралманы представляют удостоверение оралмана, выданное местными исполнительными органами; 
2) вид на жительство иностранца в Республике Казахстан или удостоверение лица без гражданства (для иностранцев и лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории Республики Казахстан) либо удостоверение беженца»; В ранее действующей редакции статьи 32 ТК РК для заключения ТД в подпункте 1 не было уточнение об удостоверении личности или паспорте гражданина РК. 
Таким образом, заключение трудового договора с иностранцем без ВНЖ по иностранному паспорту такого лица являлось правомерным. В соответствии с ранее предоставленным ответом, для заключения трудового договора с иностранцами необходимо разрешение на привлечение иностранной рабочей силы. 
Просьба уточнить правомерность заключения трудовых договоров с иностранным работником-гражданином ЕАЭС, не имеющим ВНЖ и проживающим на территории иностранного государства. Например, «удаленный» работник из Российской Федерации, который выполняет работу на территории РФ и не имеет ВНЖ.

МИРЗАЛИМОВ РЕНАТ, среда, 24 июня 2020 года № 625067/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В правилах по срокам перечисления отчислений и взносов в мед страхование указано, что перечисления производятся не позднее 25 числа, следующего за месяцем выплаты доходов работнику. 
Значит, если я начислила заработную плату работнику в мае месяце 2020, но выплатила в июне,  я имею право произвести перечисление взносов до 25 июля, так как доход был получен в июне, а не в мае. 

КУЛЬНИЯЗОВА ГУЛЬНАРА, четверг, 2 июля 2020 года № 626545

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим Вас дать разъяснения по вопросу сдачи отчета "по использованию иностранных товаров". 
Согласно Приказа МФ РК от 10.04.2020 года №374. Отчет необходимо сдать в срок до 10 июля 2020 года за первое полугодие 2020 года.

ИСМАИЛОВ ЖУМАБЕК, понедельник, 6 июля 2020 года № 626979

Автору блога:  Атамкулов Б.Б.

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


В своем обращении я просил дать пояснения ст. 13 « Правил возмещения затрат ». Так что же значит « распределение средств пропорционально ». 
Означает ли это , что средства должны распределяться пропорционально между всеми поставщиками ,т.к мы входим в этот список коммунальщиков . Или как у нас , поначалу нас вообще в этом списке поставщиков не было ,а потом сказали ,что распределение средств – это право выбора потребителя , я распишу; Условно : Иванов подал заявку ,указал там всего одну услугу(из 6-ти присутствующих ) ,например –газ и указал всего лишь одну услугу.. Значит ли это ,что вся сумма должна будет переведена за один лишь газ, учитывая тот факт ,что позиции « сумма» в разработанном сайте МИО по приему заявок нет, и зачем тогда средства аккумулируются в МИО а не у самих потребителей , и тогда потребитель сам мог бы распределять эти средства ,кому ,какой службе и сколько или все таки между всеми 6-ю коммунальными службами ? 15000 тг на одного абонента должны распределяться пропорционально коммунальным службам , или как . 
Убедительно просим Вас четко ответить на поставленный вопрос и если есть с указанием алгоритма распределения средств ,а именно 13 пункт Правил

ЗИНГАЕВА ДОГМАН, вторник, 26 мая 2020 года № 619282

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Пожалуйста, рассмотрите наши вопросы и пожелания относительно введения документа СНТ. АМТ поддерживает перенос сроков внедрения СНТ на октябрь. Вместе с тем, мы видим необходимость прежде всего завершить разработку тестового стенда, чтобы налогоплательщики могли иметь возможность настроить интерфейс учетных систем для слаженной и четкой работы с порталом ИС ЭСФ в части СНТ. 
В настоящее время у программистов возникает множество сложностей по интеграции учетных систем со стендом. Ответов нет, техподдержка не отвечает, либо предоставляет неполные ответы. На тестовом стенде на текущий момент нет списка станций погранперехода. Имеются проблемы с автоматизацией выписки СНТ: для формирования СНТ в учетной системе и ее последующей автоматической загрузке на портал необходимо, чтобы загруженные на виртуальный склад остатки имели некий идентификатор, который потом участвует в формировании номера СНТ. Непонятно, каким образом этот идентификатор можно загрузить в учетную систему. Нет полной методологической базы по описанию порядка выписки СНТ применительно к сложным бизнес- процессам налогоплательщиков (в случаях, например, когда произведенный товар сначала перемещается с со склада компании на арендованный склад в РФ, а потом оттуда реализуется конечным потребителям). Не решены вопросы о сроках выписки СНТ в условиях круглосуточной отгрузки. Нет официального решения по поводу номера транспорта, которым осуществляется доставка (в случае, если везет транспортная компания, покупатель не может знать номер и тип транспорта). Нет официального решения по поводу заполнения полей «пункт пропуска» при ввозе, планируемая дата ввоза и т.д. 
Учитывая объем импорта такого крупного налогоплательщика, как АМТ, создание предварительных СНТ и впоследствии корректных СНТ с точными данными не представляется адекватным решением. Такая же проблема с экспортом: мы не можем назвать точную дату достижения станции погранперехода при отгрузке. Создавать предварительные СНТ, а потом корректные создает огромную нагрузку на предприятие. Нет четкого понимания терминов, применяющихся к СНТ: что включает в себя термин «перемещение товаров»? 
Нужно ли выписывать СНТ при перемещении покупных материалов со склада в производство? 
Судя по разьяснениям - нет, однако, как быть в случае, если на предприятии есть один центральный склад, а производства расположены в соседних городах? (под производствами мы понимаем наши угольные шахты). Будут ли проверяться автомашины с грузом для производств на наличие СНТ? Мы настаиваем, чтобы для подобных перемещений (со своего склада в свое производство) требования по выписке СНТ не предъявлялось.

Каирова Бакыт, четверг, 11 июня 2020 года № 622715

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО, применяющее МСФО и общеустановленный режим налогообложения (ОУР), планирует реализовать автомобиль (амортизируемое основное средство), числящееся в составе фиксированных активов II группы (данная группа содержит различные фиксированные активы). Обычной деятельностью ТОО является кредитование. 
Имеются следующие данные: – стоимостный баланс II группы на начало налогового периода составляет 2 500 000 тенге; – балансовая стоимость авто по состоянию на дату перевода в состав долгосрочных активов, предназначенных для продажи (по данным бухучета), – 1 050 000 тенге; – сумма накопленной амортизации авто по состоянию на дату перевода в состав долгосрочных активов, предназначенных для продажи (по данным бухучета), – 0 тенге; – первоначальная стоимость приобретения авто – 1 050 000 тенге с НДС; Относятся ли такие основные средства к ФА, и соответственно имеет ли ТОО право по налоговому учету относить на расходы по амортизации, когда по бухгалтерскому учету амортизация составляет «0» тенге? 
Как отразить реализацию актива в налоговом учете в данной ситуации? Какие возникают налоговые обязательства по КПН и НДС?