Каирова Бакыт, четверг, 11 июня 2020 года № 622715
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Финансы
ТОО, применяющее МСФО и общеустановленный режим налогообложения (ОУР), планирует реализовать автомобиль (амортизируемое основное средство), числящееся в составе фиксированных активов II группы (данная группа содержит различные фиксированные активы). Обычной деятельностью ТОО является кредитование.
Имеются следующие данные: – стоимостный баланс II группы на начало налогового периода составляет 2 500 000 тенге; – балансовая стоимость авто по состоянию на дату перевода в состав долгосрочных активов, предназначенных для продажи (по данным бухучета), – 1 050 000 тенге; – сумма накопленной амортизации авто по состоянию на дату перевода в состав долгосрочных активов, предназначенных для продажи (по данным бухучета), – 0 тенге; – первоначальная стоимость приобретения авто – 1 050 000 тенге с НДС; Относятся ли такие основные средства к ФА, и соответственно имеет ли ТОО право по налоговому учету относить на расходы по амортизации, когда по бухгалтерскому учету амортизация составляет «0» тенге?
Как отразить реализацию актива в налоговом учете в данной ситуации? Какие возникают налоговые обязательства по КПН и НДС?
Султангазиев М.Е. среда, 8 июля 2020
По корпоративному подоходному налогу
Статьей 227 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) установлен порядок признания дохода от реализации.
Статьей 242 Налогового кодекса установлены общие положения по вычетам в целях определения КПН.
В соответствии с пунктом 1 статьи 271...
