Қарабалық Ауданы Әкімдігінің Жұмыспен Қамту Орталығы, четверг, 18 июня 2020 года № 624155

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Занятость населения


Согласно п. 25 Правил организации и финансирования социальных рабочих мест (далее – Правила), утвержденных приказом Министра здравоохранения и социального развития РК от 14.06.2016 года № 516 «ежемесячный размер субсидий на заработную плату безработным, трудоустроенным на социальные рабочие места, с учетом налогов, обязательных социальных отчислений и компенсации за неиспользованный трудовой отпуск без учета выплат по экологическим надбавкам составляет 35% от установленного размера заработной платы, но не более размера минимальной заработной платы, определенной законом о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год». Приказом Министра труда и социальной защиты населения РК от 12.06.2020 года № 226 в данные Правила внесены изменения.
 Согласно пунктов 27 и 28 Правил «центр занятости ежемесячно на основании сведений, представленных работодателем, перечисляет на текущий счет участника программы «Еңбек» субсидируемую часть заработной платы, исходя из размера заработной платы, установленного трудовым договором. Оплата труда безработным, трудоустроенным на социальные рабочие места, производится работодателем ежемесячно после перечисления индивидуального подоходного налога и социальных платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, за исключением субсидируемой части заработной платы, установленной трудовым договором». 
Означает ли данная формулировка, что работодатель оплачивает ИПН и социальные платежи только на свою часть заработной платы, исключая субсидируемую государством? Вместе с тем в соответствии с п.п.3) пункта 6 Договора на финансирование СРМ для трудоустройства безработных (далее – Договор) «работодатель обязуется производить уплату ИПН и социальных платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан, исходя из размера заработной платы, установленного трудовым договором». Согласно пункта 7 раздела 3 «Оплата труда» Договора оплата труда участников СРМ производится Исполнителем (т.е. работодателем) в соответствии с Трудовым кодексом на основании заключенных трудовых договоров, т.е. обязательства Заказчика (центра занятости населения) не предусмотрены? 
Просим дать разъяснения по вопросу оплаты труда безработных, трудоустроенных на СРМ, в частности должен ли центр занятости за счет субсидируемой части оплачивать ИПН и социальные платежи?

Тепловодская Ирина, понедельник, 22 июня 2020 года № 624664

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Может ли учредитель ТОО доля участия 50%, работающий по режиму упрощенная декларация, дополнительно открыть ИП по упрощенной декларации, где будет осуществляется сдача личного имущества (квартиры) в аренду физ лицу.

Лихошван Татьяна, пятница, 26 июня 2020 года № 625472

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Освобождается ли ИП на СНР по упрощенной декларации (ОКЭД 43298) от уплаты КПН и соц. налога в период с 01.01.20 по 01.01.23гг.?

Султанов Давлет, вторник, 30 июня 2020 года № 625949

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


У меня ИП по упрощенной декларации. Осуществляю грузоперевозки.
 Вопрос. При применении Трехкомпонентной интегрированной системе (далее ТИС) есть ли какие то ограничения при применении этой системы? То есть Система состоит из трех компонентов, но один из них в сфере грузоперевозок по сдаче транспорта в аренду не применяется - это складской учет. При применении ТИС будут использоваться только Онлайн ККМ и POS-терминал. Будет ли НЕ применение в деятельности одной из функций ТИС отражаться на новых установленных пределах по доходам? 
Второй вопрос (продолжение первого) Есть ли какие то ограничения в применении? 
Например, что по POS-терминалу или онлайн ККМ должна пройти, например, минимум одна транзакция или определенное количество транзакций, или же если POS-терминал или онлайн ККМ вообще не будут использоваться и все платежи будут проходить только через банковский счет? Как это повлияет на применение новых порогов дохода.

Мурзагарина Фатима, вторник, 30 июня 2020 года № 626084/1

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


С 1 января 2020 года в РК вступила в действие статья 57-4 Закона РК о применении освобождения от налогообложения субъектов малого бизнеса. 
Положение данной статьи согласно подпункту 16 не распространяется на внешнеэкономическую деятельность. Если организация является субъектом малого предпринимательства с применением специального налогового режима. Приобретает товары из стран Таможенного союза (РФ и Белоруссия). 
Имеем ли мы право применять данное положение?

Шевелева Марианна, четверг, 2 июля 2020 года № 626432

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


ТОО заключило Договор возмездного оказания услуг, с физическим лицом нерезидентом РК , гражданином Украины. 
Предмет Договора включает в себя: наблюдение, совет, рекомендацию, анализ, оценку, прогноз, справку и т.п. в предметной области интересов и вопросов Заказчика. Оказанные услуги оформляются Актом выполненных работ(оказанных услуг) на ежемесячной основе. Вознаграждение за оказанные услуги выплачивается в сумме 1000 долларов США за вычетом всех налогов удерживаемых у источника выплаты, согласно налоговому законодательству РК, в пересчете на тенге - национальной валюте РК, по курсу национального банка на день выплаты вознаграждения. 
Вопрос: Прошу предоставить исчерпывающий ответ, Является ли данный вид услуг приравненным к видам услуг облагаемых роялти ?
 Какой курс доллара будет браться при начислении вознаграждения нерезиденту ежемесячно, если выплата приравнена к долларовому эквиваленту на день выплаты ?

БРЕТОДО ФЛОРИАН, воскресенье, 12 июля 2020 года № 627927

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Прошу дать консультацию по вопросу возможности возврата уплаченного НДС за нерезидента. Наше предприятие исполнило обязательство по уплате НДС за нерезидента за приобретенные в 4 кв 19 г. услуги у нерезидента и оплатило в 1 кв 20 года сумму НДС. В силу того, что сейчас наше предприятие выходит на ликвидацию, никаких оборотов по реализации у нас нет со второй половины 2019 года. Т.е. у нас нет и не будет начисленного НДС, против которого можно было бы зачесть эту сумму уплаченного НДС за нерезидента. 
В связи с этим у нас вопрос, можем ли мы эту сумму НДС за нерезидента, уплаченную "живыми" деньгами заявить к возврату при сдаче ликвидационной отчетности по НДС?

Левенцева Екатерина, среда, 1 июля 2020 года № 626268

Автору блога: Цой А.В.

Категории: Здравоохранение


Хотелось бы получить разъяснения касательно медицинского страхования нерезидентов РК. 
Если физ.лицо является нерезидентом РК и работает по трудовому договору, у него производятся удержания взносов на обязательное мед.страхование и работодатель производит за такого сотрудника отчисления на мед.страхование. 
Следовательно, возникает вопрос при оформлении на работу от сотрудника-нерезидента требуется оформить платную мед.страховку, а тогда на какие бесплатные мед.услуги может рассчитывать нерезидент РК, работающий по трудовому договору?

Полтавская Елена, четверг, 2 июля 2020 года № 626506

Автору блога: Цой А.В.

Категории: Здравоохранение


Получение медицинской помощи в системе ОСМС иностранными гражданами государств участников Договора о ЕАЭС, работающих по трудовому договору в Республике Казахстан.

ЖАНАДИЛОВА САМАЛ, понедельник, 13 июля 2020 года № 628041

Автору блога:  Атамкулов Б.Б.

Категории:  Малый и средний бизнес


ТОО обращается по вопросу порядка отказа от ведения авторского надзора, предусмотренных ст. 34 Закона РК «Об архитектурной, градостроительной и строительной деятельности в РК (далее - Закон). 
Так, в соответствии с п.1 ст. 34 Закона авторский надзор осуществляется разработчиками проектной (проектно-сметной) документации на всех объектах строительства, за исключением указанных в пункте 6 статьи 33 и пункте 1 статьи 74 настоящего Закона. Далее, согласно пп. 2) п. 2-1 ст. 34 Закона разработчик проекта вправе делегировать проведение (осуществление) авторского надзора за строительством объекта: … 2) заказчику для самостоятельного выбора поставщика инжиниринговых услуг по ведению авторского надзора, имеющего соответствующий аттестат. 
На основании вышеизложенного, в каком порядке разработчик проектно-сметной документации сможет осуществить свое право, делегировать и/или отказаться от ведения авторского надзора?

Скакова Назима, вторник, 7 июля 2020 года № 627086

Автору блога:  Бекетаев М.Б.

Категории: О работе государственных органов (госуслуги)


Когда будут внесены поправки и изменения по оплате деятельности ЧСИ? Снизить оплату с 20 МРП на 2 МРП?

ГРИГОРЯН АРУТЮН, вторник, 7 июля 2020 года № 627052

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Социальное обеспечение


ТОО как субъект малого предпринимательства на полгода освобождено от уплаты обязательных пенсионных взносов в связи с пандемией. Работник предприятия желает заплатить пенсионные взносы, поскольку находится в предпенсионном возрасте. 
Может ли он самостоятельно заплатить пенсионные взносы? 
Повлияет ли освобождение от уплаты обязательных пенсионных взносов на исчисление пенсионного стажа и размер пенсии?

Калиева Мадина, понедельник, 13 июля 2020 года № 628114

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Свободная тема


Прошу Вас дать разъяснение по срокам регистрации ТД на сайте enbek.kz.
 Работодатель обязан «вносить информацию о заключении и прекращении с работником трудового договора, вносимых в него изменениях и (или) дополнениях, содержащих сведения, предусмотренные подпунктами 1), 2), 3), 4), 5) и 13) пункта 1 статьи 28 Трудового кодекса, в единую систему учета трудовых договоров в порядке, определенном уполномоченным государственным органом по труду.» 
1. При приеме новых сотрудников после 16.05.2020г. , есть ли сроки внесения данных по ТД на сайте enbek.kz, если есть, где прописаны данные сроки? 
2. Есть ли ограничения по срокам внесения информации на сайт enbek.kz по действующим сотрудникам? 
3. Когда ожидается публикация Правил по внесению даннных в ЕСУТД? 

Иванова Ирина, среда, 8 июля 2020 года № 627160

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Социальное обеспечение


В связи с ведением с 1 июня 2020 г. по 1 января 2021 г. ставки ОПВ с доходов по договорам ГПХ 5%, хотелось бы уточнить с доходов, за какие месяца (начало и конец) будет применяться пониженная ставка ОПВ. 
Правильно ли мое суждение: если учесть, что ОПВ удерживаются в момент выплаты дохода, то в случае, когда за май доходы выплачиваются в июне, то уже к таким доходам может быть применена ставка ОПВ 5%. И, соответственно, в случае, если доходы, начисленные в декабре 2020 года, выплачиваются после 1 января 2021 года, то к таким доходам ставка ОПВ уже будет применяться 10%. Но, если начисленные за декабрь доходы, будут выплачены в декабре, то ставка ОПВ будет 5%, т.к. доходы выплачены до 1 января 2021г. в период применения пониженной ставки ОПВ. Правильно ли?

Сейсембаева Бакыт, среда, 8 июля 2020 года № 627205

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Компанией заключены договора субподряда с Нерезидентом, конечными заказчиками при этом являются третьи юридические лица-резиденты Республики Казахстан (далее – РК), по следующим видам оказываемых услуг (выполнения работ): - первый контракт на оказание услуги по анализу, проектированию, разработке и тестированию программного обеспечения системы SAP-ERP для конечного заказчика в лице Национальной компании РК; срок действия контракта – с 1.04.2017 г. по 31.12.2019 г.;
 - второй контракт на выполнение работ по внедрению автоматизированной системы контроля и оплаты проезда на общественном транспорте в городе Усть-Каменогорск, с учетом создания информационной системы диспетчеризации городского пассажирского транспорта для конечного заказчика – Государственного предприятия РК; дата заключения договора – июнь 2020 г., действие контракта в течение 11-ти месяцев с даты заключения контракта.
 В рамках вышеуказанных контрактов, заключенных с Нерезидентом, работы/услуги выполняются/оказываются для разных заказчиков, разрабатываются и внедряются различные системы и программные обеспечения. Работы/услуги выполняются в основном удаленно с краткосрочными командировками работников Нерезидента в РК по необходимости. Налоговым агентом в обоих случаях выступает наша Компания. Нерезидент является окончательным владельцем дохода. Предпринимательская деятельность Нерезидентом осуществляется без образования филиала, представительства или постоянного учреждения на территории РК. 
Вопросы: В связи с вышеизложенным, просим вашего разъяснения по следующим вопросам: 
1) будут ли являться работы и услуги по данным контрактам однородными или идентичными, и какими нормативными актами такие работы и услуги признаются однородными или идентичными? 
2) будут ли данные контракты считаться взаимосвязанными контрактами? 
3) для расчета продолжительности пребывания работников нерезидента на территории РК расчет дней пребывания производить по каждому контракту отдельно или в совокупности по обоим контрактам? 
4) для расчета двенадцатимесячного периода в целях определения продолжительности нахождения на территории РК работника Нерезидента (сто восемьдесят три календарных дня) отсчет времени производится с момента заключения контракта? 
5) по истечении первого двенадцатимесячного периода действия контракта при расчете дней пребывания работника Нерезидента в следующем двенадцатимесячном периоде количество дней пребывания работника Нерезидента в первом периоде обнуляются? 
6) являются ли вышеуказанные предмет и сроки действия заключенных контрактов основанием для образования постоянного учреждения Нерезидента на территории РК?

Сабденова Салтанат, понедельник, 29 июня 2020 года № 625800

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


ТОО на общеустановленном режиме налогообложения, плательщик НДС. 
Если ТОО проводит в Республике Казахстан спортивно-развлекательное мероприятие, привлекает в разовом порядке спортсменов из других государств, т. е заключает договор на оказание услуг с физическими лицами - нерезидентами (Доминикана,Беларусь,Узбекистан,Россия,Украина). Также привлекаются к участию в соревновании и граждане РК. 
Какими налогами должны облагаться выплаты осуществляемые иностранцам? 
Является ли услуги данных иностранцев облагаемым оборотом по НДС или НДС облагаются только услуги приобретенные у юридических лиц? 
Какие налоги правильно исчислить для граждан РК - ИПН 10%, ОПВ-10% без осуществления вычетов? 

Сейсембаева Бакыт, вторник, 30 июня 2020 года № 626032

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В настоящее время ТОО (ОУР, НДС), являющееся резидентом Республики Казахстан, намерено приобрести программное обеспечение путем заключения договора об отчуждении (уступке) всего исключительного права на программное обеспечение с предприятием, являющимся резидентом Республики Беларусь.
 В процессе проработки вопроса о заключения договора у ТОО возникла необходимость в получении разъяснения по вопросу налоговых обязательств ТОО по предполагаемой сделке. Резидент Республики Беларусь является разработчиком и правообладателем программы для ЭВМ (далее - программное обеспечение), т.е. лицом, обладающим исключительным правом на объект авторского права в силу факта его создания. Резидент Республики Беларусь имеет намерение заключить договор об отчуждении (уступке) исключительного права на данное программное обеспечение полностью ТОО, таким образом ТОО становится новым правообладателем программного обеспечения и получает исключительные права на данное программное обеспечение. Программы для ЭВМ являются результатом интеллектуальной деятельности. В этом качестве они участвуют в гражданском обороте, в связи с чем относятся к объектам права интеллектуальной собственности. Программы для ЭВМ являются объектами авторского права (подп. 12 п. 1 ст. 972 Гражданского Кодекса Республики Казахстан, п. 1 ст.7 Закона Республики Казахстан «Об авторском праве и смежных правах»). Охрана компьютерных программ авторским правом наравне с иными произведениями науки, литературы и искусства основывается на положениях действующих для Республики Казахстан международных договоров, согласно которым компьютерные программы охраняются как литературные произведения в смысле ст. 2 Бернской конвенции по охране литературных и художественных произведений (ст. 4 Договора ВОИС по авторскому праву, абз. 2 п. 4 Протокола об охране и защите прав на объекты интеллектуальной собственности (приложение 26 к Договору о ЕАЭС). Программное обеспечение, являющееся предметом сделки между ТОО и резидентом Республики Беларусь, было создано (разработано) в порядке выполнения служебного задания работодателя. В соответствии с. п.2.ст.14. Закона Республики Казахстан «Об авторском праве и смежных правах» имущественные (исключительные) права на служебное произведение принадлежат работодателю, т.е. резиденту Республики Беларусь. В соответствии с п.1, п.2. ст. 964 Гражданского Кодекса Республики Казахстан исключительным правом на результат интеллектуальной творческой деятельности или средство индивидуализации признается имущественное право их обладателя использовать объект интеллектуальной собственности любым способом по своему усмотрению. Обладатель исключительного права на объект интеллектуальной собственности вправе передать это право другому лицу полностью или частично, разрешить использовать объект интеллектуальной собственности и распорядиться им иным образом, если это не противоречит правилам настоящего Кодекса и иных законодательных актов. В соответствии с. п.1, п.2. ст. 965. Гражданского Кодекса Республики Казахстан исключительные права на объект интеллектуальной собственности, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом или иными законодательными актами, могут быть переданы их правообладателем полностью или частично по договору другому лицу. В соответствии с вышеизложенным, резидент Республики Беларусь имеет намерение заключить договор об отчуждении (уступке) исключительного права на программное обеспечение полностью ТОО. Отчуждение исключительных прав (уступка) означает безвозвратную передачу исключительных прав, при этом отчуждение производится полностью, и для резидента Республики Беларусь это означает полную утрату исключительных прав. 
Таким образом, при отчуждении исключительных прав происходит смена правообладателя. Новым правообладателем становится ТОО. 
На основании п.1 ст.644 Налогового Кодекса Республики Казахстан доходами нерезидента из источников в Республике Казахстан признаются: 13) доход в виде роялти. Согласно подп.52 п. 1 ст. 1 Налогового Кодекса роялти - платеж за: использование или право на использование авторских прав, в том числе на программное обеспечение, чертежи или модели, за исключением полной или частичной реализации имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности; использование или право на использование патентов, товарных знаков или других подобных видов прав. Налог на доходы нерезидентов удерживается резидентами - налоговыми агентами только со специально перечисленных в ст. 644 Налогового кодекса доходов, таким образом по нашему мнению, так как резидент Республики Беларусь отчуждает (уступает) полностью имущественные исключительные права на программное обеспечение ТОО, то есть осуществляет полную реализацию имущественных (исключительных) прав на объект интеллектуальной собственности, - вознаграждение за отчуждение не будет являться роялти. Следовательно, объекта налогообложения налогом на доходы нерезидентов не возникает. Также норма, закрепленная в Соглашении между Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 11.04.2017 г. «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество», подтверждает наше мнение о том что то вознаграждение за отчуждение (уступку) имущественных исключительных прав на программное обеспечение не будет являться роялти (только за использование или за предоставление права использования). П. 3. Ст. 12 Соглашения: Термин "роялти" при использовании в настоящей статье означает платежи любого вида, получаемые в качестве вознаграждения за использование или за предоставление права использования любого авторского права на произведения литературы, искусства или науки, включая программное обеспечение, кинофильмы или фильмы и пленки, используемые для радиовещания или телевидения, любой патент, торговую марку, дизайн или модель, схему, секретную формулу или процесс, или за использование, или предоставление права использования промышленного, коммерческого или научного оборудования или транспортных средств, или за информацию, касающуюся промышленного, коммерческого или научного опыта (ноу-хау). 
На основании изложенного просим разъяснить правильно ли в данной предполагаемой сделке мы понимаем нормы Налогового кодекса Республики Казахстан в части того, что при полном приобретении имущественных (исключительных) прав на программное обеспечение у резидента Республики Беларусь ТОО не обязано удерживать налог на доходы.

NULL NULL, понедельник, 29 июня 2020 года № 625771

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


В январе 2020 года компания (ТОО, общеустановленный режим, состоит на учете по НДС) приобрела ТМЦ. Спустя две недели был произведен возврат на полную сумму (разницы в стоимости не было). 
Вопрос: в какой строке декларации 100.00 необходимо отразить данный возврат? В строке "100.00.019 III А" с минусом (чтобы исключить завышение вычетов) или же по строке 100.00.041?

Усенов Темиргали, суббота, 27 июня 2020 года № 625644

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Земельные вопросы


Мы отправляем наших инженеров на вахты - график работы 30/30. В данный момент перед вахтой инженера должны пройти карантин - 3-4 дня: инженера (граждане РК) приезжают из своих мест жительств в Атырау, и проходят карантин здесь. Мы хотим оплачивать период карантина как простой не зависящий от сторон - то есть в размере МЗП. 
Имеем ли мы право так оплачивать вышеописанные условия? Либо оплата зависит от того на какой период приходится карантин? Если карантин приходится на период отдыхающих 30 дней - мы должны как минимум как работу в выходные дни оплатить дни карантина? Если же карантин приходится на рабочие 30 дней - мы можем, как простой оплачивать в размере МЗП?

Нурлан Кожамбердиев, пятница, 10 июля 2020 года № 627742

Автору блога: Нурымбетов Б.Б.

Категории:  Социальное обеспечение


1) В каком размере будет начисляться "Единовременная социальная выплата на случаи потери дохода в связи с беременностью и родами, усыновлением (удочерением) новорожденного ребенка (детей)" если с 01 апреля 2020г по 01 октября 2020г. работодателем не осуществлялись и не будут осуществляться платежи в бюджет за работника в связи с освобождением от таковых согласно Постановления Правительства Республики Казахстан от 20 апреля 2020 года № 224 О дальнейших мерах по реализации Указа Президента Республики Казахстан от 16 марта 2020 года № 287 «О дальнейших мерах по стабилизации экономики» по вопросам налогообложения»? Ведь базой для исчисления размера такой социальной выплаты является доход работницы за предыдущий 12 месячный период. 
2) Как будет компенсирован работнику период неоплаты работодателем социальных платежей?