Платонова Юлия, пятница, 8 февраля 2019 года № 534407

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Сотрудник принес справку, что у него ребенок инвалид, справка датирована 11 января 2019 года. Подскажите пожалуйста при расчете ИПН , вычет 882 МРП применять ко всему доходу работника за месяц или только с 11 января?

Ответ Председателя Комитета государственных доходов МФ РК от 21 февраля 2019 года на вопрос от 19 февраля 2019 года № 536089 

Симбаев Жанат, вторник, 21 января 2019 года № 532567

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


В целях улучшения качественных и технических характеристик закупаемых услуг в соответствии пп.4 п.2 ст.45 Закона РК «О государственных закупках» от 4 декабря 2015 года № 434-V между Заказчиком и Поставщиком было заключено дополнительное соглашение к договору о государственных закупках. В преамбуле доп. соглашения произведена ссылка на вышеуказанную норму Закона. Однако в самом тексте доп. соглашения изменения коснулись только вопросов установление неустойки за ненадлежащее оказание услуги. При этом, на веб портале госзакупок обновленная техническая спецификация прикреплена к доп. соглашению и подписана сторонами. С учетом изложенного, прошу дать разъяснение имеет ли измененная техническая спецификация юридическую силу и является неотъемлемой частью дополнительного соглашения

Фазылжанова Айгерим, среда, 6 февраля 2019 года № 533895

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Прошу Вас дать разъяснение на ряд возникших вопросов касательно служебных командировок государственных служащих: 1) Имеет ли право государственный орган руководствуясь п.2-1 Правил возмещения расходов на служебные командировки за счет бюджетных средств, в том числе в иностранные государства (далее - Правила) устанавливать внутренним распорядком нормы возмещения расходов по найму жилого помещения в сутки самостоятельно, меньше норм указанных в пп. 2) п.3 Правил, например сотрудник командирован в город Алматы на 9 дней, государственным органом внутренним приказом утверждена норма в размере 6 МРП, хотя согласно Правилам данная норма утверждена в размере 7 МРП. Сотруднику расходы по найму жилого помещения были возмещены из расчетов 6*2525*8=121200. Прошу дать разъяснение о правомерности действий государственного органа в данном случае? 2) согласно п.2-1 Правил Государственные органы с учетом специфики их деятельности могут самостоятельно разрабатывать и утверждать внутренний порядок возмещения расходов на служебные командировки, в том числе в иностранные государства в соответствии с нормами, предусмотренными Правилами. Имеет ли право государственный орган на основании вышеуказанного пункта Правил внутренним приказом утвердить только нормы возмещения по найму жилого помещения или должны быть разработаны внутренние правила, где и будут указываться распорядок и сроки оплаты и возмещения расходов? 3) Обязательно ли выдача командировочного удостоверения командированному сотруднику для установления фактического прибытия в место командирования?

Novat Stroy, пятница, 8 февраля 2019 года № 534425

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


При проведении конкурсов по гос закупкам заказчик устанавливает квалификационные требования к поставщикам услуг. При требовании к инструментам очень часто требуют по мимо накладной и счёта фактуры ещё и платёжное поручение из Банка. Прошу Вас разъяснить; законно ли требование заказчиком платёжного поручения. Достаточно ли наличие накладной и счёта фактуры для подтверждения факта обладания тем или иным инструментом.

Турсынбаева Эльмира, суббота, 9 февраля 2019 года № 534579

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Допускается ли Законом РК о госзакупках заключения договора на основании пп.42 п.3 ст. 39 ЗРК о госзакупках, если общая сумма Договора составляет 1 млн тг. на несколько разнородных товаров под разными СТРУ и сумма каждого разнородного (СТРУ) товара не превышает 100-кратный МРП (253 тыс тг.) в годовом объеме по плану госзакупок.

Байжанова Ардак, понедельник, 11 февраля 2019 года № 534763

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Прошу Вас дать разъяснения касательно возмещения командировочных расходов. Подпунктом 3) и 4) пункта 3 постановления Правительства Республики Казахстан от 11 мая 2018 года № 256 «Об утверждении Правил возмещения расходов на служебные командировки за счет бюджетных средств, в том числе в иностранные государства»(далее – Правила) определено, что: -командированному работнику возмещаются расходы по проезду к месту командирования и обратно к месту постоянной работы (кроме случаев, когда администрацией предоставляются командированному соответствующие средства передвижения) на основании предъявленных проездных документов (проездной билет и посадочный талон, по проезду автобусом только проездной билет); -командированному работнику возмещаются расходы стоимости бронирования проездных билетов и места в гостинице и пользования постельными принадлежностями в поездах при проезде к месту командирования и обратно к месту постоянной работы, а также комиссионных сборов и штрафы за возврат или обмен проездных билетов при наличии документов, подтверждающих эти расходы. Вместе с тем, при возмещении расходов сотрудникам, направленным в командировки, возникают вопросы, требующие Вашего разъяснения. Вопрос № 1 Бухгалтером организации при проверке предъявленных проездных документов(авиа и ж/д транспорт)установлено, что в итоговую стоимость, указанную в проездном документе, кроме установленного тарифа и НДС включается также различные сборы, в том числе агентский и сервисный сбор. На основания изложенного прошу Вас дать разъяснение в следующем: Какая сумма подлежит к возмещению: а) итоговая сумма, указанная в проездном документе с учетом сервисных сборов и иных платежей, указанных в проездном документе(фактически понесенные расходы работника при приобретении проездного билета); в)сумма тарифа с НДС (при наличии), при этом бухгалтер исключает из сумм к возмещению расходы понесенные работником на оплату сервисных сборов и иных платежей, указанных в проездном документе. Вопрос № 2 Имеет ли право бухгалтер организации на основании подпункта 4) пункта 3 Правил возместить сумму комиссионных сборов, оплаченных работником при покупке им проездного документа. Единый подход к решению данных вопросов позволит разрешить имеющие проблемы связанные с различным толкованием норм утвержденных Правил, в том числе со стороны органов государственного аудита.

Жолсерік, четверг, 14 февраля 2019 года № 535426

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Согласно Правил осуществления государственных закупок п. 155 В случае, если потенциальный поставщик имеет опыт работы в качестве генерального подрядчика конкурсная комиссия присваивает условную скидку в размере одного процента (1 %) за каждый год наличия у потенциального поставщика опыта работы на рынке закупаемых работ, в том числе по схожим (аналогичным) видам работ, являющихся предметом конкурса. В случае, если потенциальный поставщик имеет опыт работы в качестве субподрядчика конкурсная комиссия присваивает условную скидку в размере ноль целых пять десятых процента (0,5%) за каждый год наличия у него опыта работы на рынке закупаемых работ, в том числе по схожим (аналогичным) видам работ, являющихся предметом конкурса. В случае если в течение одного года потенциальным поставщиком выполнены работы, закупаемые на конкурсе, в том числе по схожим (аналогичным) видам работ, более чем на одном объекте строительства, конкурсная комиссия присваивает условную скидку в размере ноль целых два десятых процента (0,2 %) за каждый последующий объект строительства. Если данные работы выполнены потенциальным поставщиком в качестве субподрядчика, конкурсная комиссия присваивает условную скидку в размере ноль целых одна десятая процента (0,1 %) за каждый последующий объект строительства. В случае если предметом конкурса являются работы, не связанные со строительством, конкурсная комиссия присваивает условную скидку в размере ноль целых два десятых процента (0,2 %) за каждую последующую выполненную работу, схожую (аналогичную) видам закупаемых работ. Процентное влияние на условную цену за наличие опыта работы определяется в соответствии с приложением 5 к конкурсной документации. Т.е. условная скидка по опыту работы может присваиваться без ограничений (более 10 процентов). Но также в этих правилах в п. 44 главы 7. Рассмотрение заявок на участие в конкурсе 44. Конкурсная комиссия присваивает условную скидку в размере ноль целых пять десятых процента (0,5 %) за каждый год наличия у потенциального поставщика опыта работы на рынке закупаемых товаров, услуг, но не более пяти процентов. Процентное влияние на условную цену за наличие опыта работы товаров и услуг определяется в соответствии с приложениями 6 и 7 к конкурсной документации. Конкурсная комиссия присваивает условную скидку в размере одного процента (1 %) за каждый год наличия у потенциального поставщика опыта работы на рынке закупаемых работ, в том числе по схожим (аналогичным) видам работ, являющихся предметом конкурса, но не более десяти процентов. В связи, с чем есть расхождения в правилах. Теперь как будут рассчитываться условная скидка более 10 % или менее 10 %.

КАДЫРБЕКОВА ГАУХАР КАЗЫБАЕВНА, среда, 13 февраля 2019 года № 535293

Автору блога:  Смаилов А.А

Категории:  Финансы


Постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 25 января 2013 года № 15 и приказом Министра финансов Республики Казахстан от 22 февраля 2013 года № 99 "Об установлении порядка определения и применения рыночного курса обмена валют", определено, что "3. Финансовым организациям (за исключением юридических лиц, исключительным видом деятельности которых является организация обменных операций с иностранной валютой), акционерному обществу «Банк Развития Казахстана», акционерным инвестиционным фондам, специальным финансовым компаниям, исламским специальным финансовым компаниям, а также Национальному Банку Республики Казахстан и юридическим лицам, пятьдесят и более процентов акций (долей участия в уставном капитале) или контрольный пакет акций которых принадлежат Национальному Банку Республики Казахстан, в целях формирования финансовой отчетности осуществлять пересчет активов и обязательств, подлежащих пересчету в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, в конце дня, в котором проводились торги на бирже, с использованием рыночного курса обмена валют, определенного в порядке, установленном пунктом 1 настоящих приказа и постановления. Остальным организациям в целях формирования финансовой отчетности осуществлять пересчет активов и обязательств, подлежащих пересчету в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и требованиями законодательства Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, на отчетную дату с использованием в качестве курса закрытия рыночного курса обмена валют, определенного на дату последнего дня отчетного периода, в котором проводились торги в порядке, установленном пунктом 1 настоящих приказа и постановления." Этот пункт одни трактуют так, что финансовые компании должны использовать курс КАСЕ, а остальные - официальный рыночный курс Нацбанка. При этом, в пункте 3 Постановления и Приказа ссылка идет на один и тот же пункт - " в порядке, установленном пунктом 1 настоящих приказа и постановления". Разница только в периодичности пересчета: финансовые компании - ежедневно, остальные - на отчетную дату. Прошу Вас дать однозначный ответ: по какому курсу должны производить пересчет активов и обязательств финансовые компании на отчетную дату: по рыночному курсу на конец дня, в котором проводились торги, или по курсу Нацбанка, который "2. Рыночный курс обмена валют, определенный в соответствии с пунктом 1 настоящих приказа и постановления, применять в рабочий день, следующий за днем проведения торгов на сессии." Большая просьба привести пример. И, если и финансовые, и остальные компании должны использовать один и тот же курс, и это курс на дату проведения торгов, в соответствии с п.1, то для кого публикуются официальные рыночные курсы Нацбанка, которые на день, следующий за днем проведения торгов"?

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, четверг, 14 февраля 2019 года № 535484

Автору блога:  Шукеев У.Е.

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Касательно действующей редакции подпункт 7 пункта 7 Правил субсидирования стоимости удобрений (за исключением органических) (утверждены приказом Министра сельского хозяйства Республики Казахстан от 6 апреля 2015 года № 4-4/305) Пункт 7 был изложен в редакции приказа и.о. Министра сельского хозяйства РК от 17.07.18 г. № 310, при этом подпункт 7 вводится в действие с 1 января 2019 г. в следующей редакции: 7) регистрации в информационной системе субсидирования электронной агрохимической картограммы на всю площадь пашни земельных участков, принадлежащих сельхозтоваропроизводителю на праве землепользования и (или) частной собственности. Приказом Министра сельского хозяйства РК от 04.12.18 г. № 489 пункт 7 также изложен в новой редакции, вводится в действие с 22 декабря 2018 г. редакция подпункта 7: 7) регистрации в информационной системе субсидирования электронной агрохимической картограммы на удобряемую площадь земельных участков сельскохозяйственного назначения, принадлежащих сельхозтоваропроизводителю на праве землепользования и (или) частной собственности. При этом при возделывании сельскохозяйственных культур в защищенном грунте регистрация электронной агрохимической картограммы не требуется.»; В соответствии со статьей 12 Закона Республики Казахстан от 6 апреля 2016 года № 480-V «О правовых актах» при наличии противоречий в нормах нормативных правовых актов одного уровня действуют нормы акта, позднее введенные в действие. Однако в Эталонном контрольном банке нормативных правовых актов Республики Казахстан текст подпункта 7 приводится в редакции приказа Министра сельского хозяйства РК от 04.12.18 г. № 489, который введен в действие раньше. Какая редакция подпункта 7 действует в настоящее время? 

АРЕСТОВ ОЛЕГ ВАЛЕРЬЕВИЧ, среда, 13 февраля 2019 года № 535115

Автору блога:  Атамкулов Б.Б

Категории:  О работе государственных органов (госуслуги)


Каков статус Соглашения между Правительством Республики Казахстан и Правительством Республики Хорватия об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доход. (Астана, 29 сентября 2017 года; Загреб, 5 июня 2017 года), если данное соглашение не вступило в силу, просьба указать дату вступления в силу.

Плеханова Ольга, пятница, 8 февраля 2019 года № 534485

Автору блога: Абылкасымова М.Е.

Категории:  Малый и средний бизнес


Я являюсь индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, веду бухгалтерский учет.
Прошу Вас разъяснить положения Закона Республики Казахстан от 21 июня 2013 года № 105-V «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» (далее по тексту Закон), приведенные по тексту письма. 
Для целей бухгалтерского и налогового учета мои доходы согласно действующим нормативным актам Республики Казахстан определяются методом начисления. То есть, если я оказала услуги своим клиентам, то не зависимо от того, получила я за эти услуги оплату в текущем отчетном месяце или нет, я должна признать такие доходы. Причем, что является, а что не является моим доходом для целей налогообложения прописано в статье 319 Налогового кодекса Республики Казахстан.
1. В Законе «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» отсутствует перечень доходов и критерии признания доходов, которые я должна учитывать для исчисления обязательных пенсионных взносов (далее по тексту ОПВ) в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу. Если согласно Налоговому кодексу Республики Казахстан какой-то доход не признается в целях налогообложения, то будет ли он признаваться доходом для исчисления  ОПВ или нет?
2. Из текста Закона мне не понятно, в какой момент я должна признать доходы для целей исчисления ОПВ. Также как в бухгалтерском и налоговом учетах по методу начисления (в момент оказания услуг) или в момент получения денежных средств за оказанные услуги от покупателей? Если доходы для исчисления ОПВ должны признаваться в момент получения денежных средств, то будет ли считаться доходом для исчисления ОПВ сумма денег, полученная мною авансом в счет будущего выполнения работ?
3. Так же мне не понятно положение абзаца 3 пункта 4 статьи 25 данного Закона: «Получаемым доходом является доход, определяемый самостоятельно лицом, занимающимся частной практикой, а также индивидуальным предпринимателем для исчисления обязательных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу.» Согласно нормативным актам Республики Казахстан в области бухгалтерского и налогового учетов получаемыми доходами являются доходы, определяемые методом начисления, и соответствующие критериям признания доходов. Руководствуясь этими нормативными актами, я могу точно посчитать доходы для целей бухгалтерского учета и для целей исчисления налогов. Что означают слова «доход, определяемый самостоятельно» в Законе? В Законе «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», а также в Правилах исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов, обязательных профессиональных пенсионных взносов в единый накопительный пенсионный фонд и взыскания по ним отсутствует методика расчета дохода для исчисления ОПВ в свою пользу. Означает ли это, что доход для исчисления ОПВ в свою пользу для меня будет определяться (рассчитываться) точно так же, как и доход для бухгалтерского или налогового учета? Или я могу придумать любую сумму (не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете), не привязывая ее к доходам от предпринимательской деятельности, и от этой придуманной суммы исчислить ОПВ в свою пользу? 

Прошу пояснить приведенные выше вопросы на следующем примере:
Доход, исчисленный мною за месяц для бухгалтерского и налогового учетов составил 2 500 000 тенге. В течение месяца я получила оплату от покупателей за оказанные услуги на сумму 1 700 000 тенге, а также получила авансы в счет услуг, которые будут оказаны мною в следующем месяце. Сумма полученных авансов составила 200 000 тенге. Как определить (рассчитать) сумму дохода для исчисления ОПВ в свою пользу исходя из приведенных данных согласно требованиям Закона?

4. Так же прошу пояснить следующие положения пункта 4 статьи 25 данного Закона: «Для лиц, занимающихся частной практикой, индивидуальных предпринимателей, а также физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 настоящего Закона, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
… 
В случае отсутствия дохода лица, занимающиеся частной практикой, а также индивидуальные предприниматели вправе уплачивать обязательные пенсионные взносы в единый накопительный пенсионный фонд в свою пользу из расчета 10 процентов от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.»
Означают ли данные положения то, что при наличии (определении) любого размера дохода (даже в размере 10 тенге) я должна исчислить ОПВ в свою пользу в размере 10% от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете, но в случае полного отсутствия дохода я могу исчислять ОПВ в свою пользу (тогда я должна это сделать в размере 10 % от минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете), но могу и не исчислять ОПВ в свою пользу без применения контролирующими органами административных санкций в отношении меня?
5. Вопрос по положению подпункта 28 пункта 1 статьи 1 Закона. Согласно данному подпункту «В качестве агента по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан (далее – налоговые агенты)». Что означает значение слова «рассматриваются» в целях применения настоящего Закона? Означает ли это слово мою обязанность, как налогового агента, по исчислению и уплате ОПВ за физическое лицо, если я заключила с ним договор ГПХ на оказание каких-либо услуг? Или оно означает только мою возможность являться агентом по исчислению и уплате ОПВ за физическое лицо, если я заключила с ним договор ГПХ на оказание каких-либо услуг, по договоренности с таким физическим лицом? Т.е. может ли физическое лицо, с которым я, как налоговый агент, заключила договор ГПХ, исчислить и уплатить ОПВ с доходов по этому договору самостоятельно, если это будет прописано в условиях заключенного договора ГПХ?
6. В продолжение предыдущего вопроса вопрос по определению дохода физического лица по договору ГПХ, являющегося доходом для исчисления ОПВ мною, как агентом. Если по 5 вопросу настоящего письма я все же обязана исчислять и уплачивать ОПВ за физическое лицо, если я заключила с ним договор ГПХ на оказание каких-либо услуг, то как будет определяться размер дохода такого физического лица для целей исчисления ОПВ? Прошу пояснить на примере.
 Моя уборщица заболела. Я на время ее болезни заключила договор ГПХ с физическим лицом. Согласно условиям договора каждый день оказания услуг по уборке офиса будет стоить 2 000 тенге. Данное физическое лицо оказывало мне услуги в течение 2 дней. Сумма начисленного дохода физического лица по договору ГПХ составила 4 000 тенге. С этой суммы согласно налоговому законодательству я, как налоговый агент, удержу сумму индивидуального подоходного налога в размере 10% от начисленного дохода: 4 000*10%=400 тенге. Т.е. из суммы подлежащей выплате физическому лицу по договору ГПХ я удержу сумму индивидуального подоходного налога в размере 400 тенге. К выплате останется 3 600 тенге. Еще согласно Закону «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан» я должна удержать сумму ОПВ за физическое лицо по заключенному с ним договору ГПХ. Согласно положению пункта 4 статьи 25 Закона «для…физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), за исключением случая, предусмотренного подпунктом 5) пункта 2 статьи 24 настоящего Закона, обязательные пенсионные взносы в свою пользу, подлежащие уплате в единый накопительный пенсионный фонд, устанавливаются в размере 10 процентов от получаемого дохода, но не менее 10 процентов от минимального размера заработной платы и не выше 10 процентов 50-кратного минимального размера заработной платы, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.» Т.е. я должна исчислить ОПВ за физическое лицо по заключенному договору ГПХ с размера минимальной заработной платы: 42 500*10%=4 250 тенге. Как я могу удержать эту сумму из суммы, подлежащей выплате физическому лицу по договору ГПХ, если остаток к выплате после удержания индивидуального подоходного налога составляет 3 600 тенге? Я должна разницу (4 250 – 3 600= 650 тенге) заплатить в качестве ОПВ за физическое лицо за свой счет? Или физическое лицо после оказания услуг по договору ГПХ мало того, что ничего за свои услуги не получит, так еще и останется должен самостоятельно доплатить эту разницу мне или напрямую в единый накопительный пенсионный фонд?

Ахмеш Раушан, понедельник, 4 февраля 2019 года № 533559

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Мы, ТОО, юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РК, применяем общеустановленный режим налогообложения, являемся плательщиком НДС, основной вид деятельности - Розничная продажа автомобилей и легковых автотранспортных средств, просим Вас дать разъяснения по следующей ситуации: Наше ТОО является официальным дилером по продаже легковых автомобилей, запасных частей и аксессуаров марки Тойота. На основании Дилерского соглашения наше ТОО приобретает у дистрибьютора легковые автомобили, запасные части и аксессуары марки Тойота (далее – Товар) и осуществляет их последующую реализацию розничным клиентам, а также предоставляет услуги по их ремонту и техническому обслуживанию. Дистрибьютор – это физическое или юридическое лицо, которое является официальным представителем компании-производителя и выполняет функции распределения товара от предприятия к розничным или оптовым перекупщикам – дилерам. Дилер – вид посредника между дистрибьютором и юридическими и физическими лицами, желающими приобрести товар. На вышеуказанный товар распространяется гарантия от компании-производителя на качество продукции в течение гарантийного срока. Поэтому между нашим ТОО (далее – Дилер) и Дистрибьютором заключен Договор гарантийного обслуживания, по условиям которого «Дистрибьютор поручает, а Дилер обязуется оказать Дистрибьютору услуги по проведению по запросу Клиента бесплатного Гарантийного обслуживания товара», то есть наше ТОО обязано принять на бесплатное гарантийное обслуживание Товар, в случае, если покупатель Товара обратиться с претензиями к его качеству, вызванными заводским браком. После проведения гарантийного обслуживания наше ТОО составляет отчет для Дистрибьютора о суммах затрат, понесенных при проведении гарантийного ремонта (сюда входят оплата работ, затраченные запчасти и материалы), которые по условиям Договора гарантийного обслуживания подлежат возмещению Дистрибьютором, по ставкам, предусмотренным Договором. После утверждения отчетов, между Дилером и Дистрибьютором подписывается акт выполненных работ и выписывается счет-фактура на сумму возмещения. Согласно Налогового Кодекса РК по состоянию на 19.01.2019 г.: Статья 394. «Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от НДС» Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан: … 12) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг; Вопрос: 1) Будет ли сумма возмещения облагаться НДС? Как правильно выписать счет-фактуру, с НДС или без НДС? Будет ли данная реализация считаться оборотом по реализации, освобожденным от НДС? 2) Сможет ли наше ТОО взять в зачет суммы НДС по приобретенным запасным частям для проведения этого гарантийного ремонта? 3) В каких случаях применяется п. 12 ст. 394 Налогового Кодекса РК?

ТУЛЕГЕНОВА ГУЛЬНАРА МЕДЕЛБАЕВНА, вторник, 5 февраля 2019 года № 533762

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Компания попросила всех работников подписать форму заявления работника о применении налоговых вычетов (в соответствии с Приложением № 2 к Приказу Министра финансов РК от 10 августа 2016 года № 439 ) и отметить только пункт 1 формы (т.е. Стандартный вычет в виде 12-кратного размера минимальной заработной 1 МЗП за календарный месяц). Один из работников, у которого многодетная семья (на иждивении супруга и четверо детей), предоставил нам заявление на применение налогового вычета для многодетной семьи и потребовал произвести пересчет ИПН с 2018 года. В правовой системе предусмотрено, что форма заявления работника о применении налоговых вычетов утрачивает силу в соответствии с Приказом Министра финансов РК от 1 февраля 2018 года № 102, который вводится в действие с 1 января 2020 года. Проинформируйте, пожалуйста, когда вводится в действие налоговый вычет для многодетной семьи в 12-кратном или 24-кратном размере? Имеет ли право наша компания отказать работнику на применение налогового вычета для многодетной семьи за 2018-2019 годы? Если да, то на основании, каких статей Налогового Кодекса РК?

Юрченко Маргарита, вторник, 5 февраля 2019 года № 533799

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


1) Согласно Закона о ТОО Дивиденды начисляются и выплачиваются не менее одного раза в год, в течении месяца после формирования фин отчетности, а можно ли выплачивать Дивиденды 2 или 3 раза в год? 2) Будет ли начисляться ИПН если Компания была открыта в 2015 году и не были начислены и выплачены Дивиденды за 2015 и 2016 и 2017 гг. А в 2019 году учредители решили забрать дивиденды, нужно ли оплачивать ИПН за эти года? 3) Если норма в КоАП или в другом Законе нормы наказания о не соблюдении норм прописанных в Законе о ТОО по поводу дивидендов, хаотичной выплате, несвоевременное начисление и т.д?

ВЕТРОВА ТАТЬЯНА СЕРГЕЕВНА, четверг, 14 февраля 2019 года № 535461

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


Я работаю по совместительству у второго работодателя. Сумма начисленного дохода у второго работодателя 34456 тенге. 10% ОПВ 3446, индивидуальный подоходный налог у источника выплаты удержан в сумме 3101 тенге. Я настаиваю на том, что индивидуальный подоходный налог у источника выплаты должен быть удержан в сумме 310 тенге, т.к. сумма дохода меньше 25 -кратного МРП. Бухгалтер настаивает на том, что индивидуальный подоходный налог у источника выплаты исчислен правильно. Как в этом случае правильно рассчитать сумму индивидуальный подоходный налог у источника выплаты: 3101 тенге или 310 тенге. применима ли корректировка дохода в размере 90%.

Алпысбай Айбек, понедельник, 11 февраля 2019 года № 534844

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Финансы


В январе месяце я подписал договор возмездного оказания услуг, в соответствии, с которым я в полном объеме выполнял все возложенные на меня работы. По акту выполненных работ у меня заработная плата составила 55000 тенге. И заказчик(ТОО) удержал с этой суммы 10% ИПН. В соответствии с Законом РК от 2 июля 2018 года № 165-VI «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам социального обеспечения» внесены изменения и дополнения в Кодекс РК от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» и Закон РК от 25 декабря 2017 года «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс)» по статье 341 «Корректировка дохода» , так как мой доход составил менее 25МРП, они должны были удержать всего 1% для ИПН, или 10%?

ТУРОВА МАРИНА ВЯЧЕСЛАВОВНА, суббота, 9 февраля 2019 года № 534539

Автору блога: Султангазиев М.Е.

Категории: Малый и средний бизнес


Согласно ст 412 п. 5,пп.12 при выписке ЭСФ на все товары должны проставляться коды ТН ВЭД. В тоже время согласно Правилам выписки ЭСФ (Приказ № 270 от 23.02.2018 г.) требование проставления кодов ТН ВЭД необходимо при выписке товаров с признаками 1,2,3, и 4. Прошу ответить на следующие вопросы: 1. Необходимо ли проставлять коды ТН ВЭД при выписке товаров с признаком " 5"? 2. Подлежит ли исключении НДС взятый в зачет по ЭСФ в которых не проставлены коды ТН ВЭД по товару с признаком "5".

Исаев Рустам, вторник, 12 февраля 2019 года № 535017

Автору блога: Бозумбаев К.А.

Категории:   О работе государственных органов (госуслуги)


Компания проводит проектирование системы взимания платы на автомобильных дорогах. В местах необходимых уширений дороги с минимальным воздействием на окружающую среду, предполагаем что относимся к 4 или 5 экологической категории. В некоторых местах зоны уширения дороги налегают на лесополосу земель лесного фонда. По замечаниям эксперта Государственной экспертизы нам необходимо получить заключение Комитета экологического регулирования Министерства энергетики РК на изъятие земель для нужд проекта 4-5 экологической категории. Согласно перечня государственных услуг, оказываемых Комитетом экологической экспертизы, на сайте мы увидели только возможность получения госуслуг по "Выдаче заключения государственной экологической экспертизы для объектов 1 категории", а для объектов 4-5 категории ничего не нашли. Прошу Вас разъяснить порядок получения государственных услуг по выдаче заключения государственной экспертизы для объектов 4-5 категории.

ТЕМИРТАСОВ БЕРИК КЕНЕСОВИЧ, суббота, 16 февраля 2019 года № 535698

Автору блога:  Скляр Р.В.

Категории:  Свободная тема


Согласно п.199 «Правил обеспечения промышленной безопасности для опасных производственных объектов нефтяной и газовой отраслей промышленности» от 30 декабря 2014 года № 355 до ввода в эксплуатацию оборудования объекты нефтегазовой отрасли предприятия обеспечиваются, в том числе, средствами индивидуальной и коллективной защиты. Согласно «Правилам выдачи работникам молока или равноценных пищевых продуктов, лечебно-профилактического питания, специальной одежды и других средств индивидуальной защиты, обеспечения их средствами коллективной защиты, санитарно-бытовыми помещениями и устройствами за счет средств работодателя» от 28 декабря 2015 года № 1054 специальная одежда и другие средства индивидуальной и коллективной защиты выдаются за счет работодателя. Однако в действующих нормативных правовых актах РК не прописан порядок обеспечения СИЗ на опасном производственном объекте, в частности, в отношении персонала подрядных организаций. В связи с этим вопрос: каков порядок обеспечения средствами индивидуальной защиты от воздействия токсичных газов работников подрядных организаций, задействованных на опасном производственном объекте заказчика? В частности, нас интересует вопрос, кто должен работникам подрядных организаций предоставлять средства индивидуальной защиты от воздействия токсичных газов - их работодатель или владелец опасного производственного объекта либо это осуществляется по соглашению сторон?