Ахмеш Раушан, понедельник, 4 февраля 2019 года № 533559
Автору блога: Султангазиев М.Е.
Категории: Малый и средний бизнес
Мы, ТОО, юридическое лицо, созданное в соответствии с законодательством РК, применяем общеустановленный режим налогообложения, являемся плательщиком НДС, основной вид деятельности - Розничная продажа автомобилей и легковых автотранспортных средств, просим Вас дать разъяснения по следующей ситуации: Наше ТОО является официальным дилером по продаже легковых автомобилей, запасных частей и аксессуаров марки Тойота. На основании Дилерского соглашения наше ТОО приобретает у дистрибьютора легковые автомобили, запасные части и аксессуары марки Тойота (далее – Товар) и осуществляет их последующую реализацию розничным клиентам, а также предоставляет услуги по их ремонту и техническому обслуживанию. Дистрибьютор – это физическое или юридическое лицо, которое является официальным представителем компании-производителя и выполняет функции распределения товара от предприятия к розничным или оптовым перекупщикам – дилерам. Дилер – вид посредника между дистрибьютором и юридическими и физическими лицами, желающими приобрести товар. На вышеуказанный товар распространяется гарантия от компании-производителя на качество продукции в течение гарантийного срока. Поэтому между нашим ТОО (далее – Дилер) и Дистрибьютором заключен Договор гарантийного обслуживания, по условиям которого «Дистрибьютор поручает, а Дилер обязуется оказать Дистрибьютору услуги по проведению по запросу Клиента бесплатного Гарантийного обслуживания товара», то есть наше ТОО обязано принять на бесплатное гарантийное обслуживание Товар, в случае, если покупатель Товара обратиться с претензиями к его качеству, вызванными заводским браком. После проведения гарантийного обслуживания наше ТОО составляет отчет для Дистрибьютора о суммах затрат, понесенных при проведении гарантийного ремонта (сюда входят оплата работ, затраченные запчасти и материалы), которые по условиям Договора гарантийного обслуживания подлежат возмещению Дистрибьютором, по ставкам, предусмотренным Договором. После утверждения отчетов, между Дилером и Дистрибьютором подписывается акт выполненных работ и выписывается счет-фактура на сумму возмещения. Согласно Налогового Кодекса РК по состоянию на 19.01.2019 г.: Статья 394. «Обороты по реализации товаров, работ, услуг, освобожденные от НДС» Освобождаются от налога на добавленную стоимость обороты по реализации следующих товаров, работ, услуг, местом реализации которых является Республика Казахстан: … 12) работ, услуг по безвозмездному ремонту и (или) техническому обслуживанию товаров в период установленного сделкой гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей и деталей к ним, если условиями сделки предусмотрено предоставление налогоплательщиком гарантии качества реализованных товаров, выполненных работ, оказанных услуг; Вопрос: 1) Будет ли сумма возмещения облагаться НДС? Как правильно выписать счет-фактуру, с НДС или без НДС? Будет ли данная реализация считаться оборотом по реализации, освобожденным от НДС? 2) Сможет ли наше ТОО взять в зачет суммы НДС по приобретенным запасным частям для проведения этого гарантийного ремонта? 3) В каких случаях применяется п. 12 ст. 394 Налогового Кодекса РК?
Султангазиев М.Е. четверг, 21 февраля 2019
В соответствии с подпунктом 1) пункта 1 статьи 369 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года № 120 – VI «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (далее – Налоговый кодекс), облагаемым оборотом является оборот, совершаемый плательщиком налога на добавленную стоимость (далее – НДС) по реализации товаров, работ, услуг, за исключением...
