СЕЙФУЛЛИН ОЛЖАС ТЕМИРЛАНОВИЧ, понедельник, 15 января 2018 года № 481896

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Приказом территориального департамента по регулированию естественных монополий, защите конкуренции и прав потребителей субъекту естественных монополий установлена норма технических потерь в сетях. При исчислении корпоративного подоходного налога имеет ли право субъект естественных монополий отнести на вычет расходы в пределах норм, установленных указанным приказом в соответствии с пунктом 2 статьи 243 Налогового Кодекса принимая во внимание нижеследующее: Подпунктом 16) статьи 1 Закона РК «О правовых актах» (далее – Закон) определено понятие "законодательство Республики Казахстан" - совокупность нормативных правовых актов, принятых в установленном порядке Вместе с тем подпунктом 26 статьи 1 Закона определено понятие "нормативный правовой акт" - письменный официальный документ на бумажном носителе и идентичный ему электронный документ установленной формы, принятый на республиканском референдуме либо уполномоченным органом, устанавливающий нормы права, изменяющий, дополняющий, прекращающий или приостанавливающий их действие. Одновременно подпунктом 18) статьи 1 Закона определено понятие "норма права" - общеобязательное правило поведения постоянного или временного характера, рассчитанное на многократное применение, распространяющееся на индивидуально неопределенный круг лиц в рамках регулируемых общественных отношений. Тем самым, приказ территориального департамент не входит в понятие законодательства, установленное пунктом 2 статьи 243 Налогового Кодекса, т.к. не является нормативным правовым актом в соответствии с Законом о правовых актах. Учитывая изложенное, имеет ли право субъект естественных монополий отнести на вычет понесенные потери, в пределах нормативных технических потерь, установленных Приказом территориальным департаментом по регулированию естественных монополий?

Рахимова Галия, вторник, 16 января 2018 года № 481971

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Приобретение программных продуктов за рубежом Налогоплательщик Республики Казахстан (банковская организация) имеет многолетнюю практику приобретения программных продуктов за рубежом. Приобретение программного обеспечения (далее ПО) у нерезидента, как правило, сопровождается заключением договоров на передачу лицензионных прав ПО и его последующую техническую поддержку. Налогообложение у источника выплат нерезидента по указанным доходам регламентируется статьями 192 и 194 Налогового Кодекса РК (согласно которым доходы в форме роялти, включая платеж за использование или право использования авторских прав, ПО, облагаются по ставке 15%, а услуги сопровождения в случае оказания их на территории Республики Казахстан по ставке 20%), а также статьями 212 и 212-1 Налогового Кодекса РК в целях применения международного договора в отношении освобождения доходов от налогообложения или применения сниженной ставки налога. Учитывая различные факторы, в том числе, изменения законодательств, появление новых банковских продуктов и т.д., к действующим в Банке ПО предъявляются новые функциональные требования. Банком вновь заключаются договора с компаниями, предоставившими ранее права на использование ПО, предметом которых, к примеру, являются следующие работы: - заказная разработка/доработка (действующего) ПО - внедрение новых разработок (действующего) ПО - кастомизация ПО (адаптирование имеющегося продукта под конкретного потребителя) - передача неисключительных прав на ПО (с учетом доработок) - модификация (действующего) ПО - настройка модифицированного ПО и т.п., далее называемые как «функциональные доработки ПО». Согласно разъяснениям специалистов IT такие доработки существенно меняют качественный состав ПО и не имеют никакого отношения к техническому сопровождению ПО. При определении указанных услуг в налоговых целях (роялти или услуги) возникла спорная ситуация, с которой Банк считает необходимым обратиться к Вам для получения ответа в целях единого понимания признания объекта обложения и степени налоговых рисков. Следует отметить, вышеуказанные работы, как правило, оказываются удаленно, т.е. вне территории РК. Будет ли это считаться роялти? Т.к.: Стоимость функциональных доработок ПО признается в бухгалтерском учете увеличением первоначальной стоимости нематериального актива. Согласно МСФО (IAS) 38 себестоимость отдельно приобретенного нематериального актива включает в себя: a) цену покупки нематериального актива… и b) любые затраты, непосредственно относящиеся к подготовке актива к использованию по назначению.

Коцюба Елена, вторник, 16 января 2018 года № 481973

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


В связи с введением в действие нового Налогового кодекса РК, возникает вопрос при применении ст.362 НК РК «Налогооблагаемый доход частного нотариуса». А именно: можно ли отнести к профессиональным вычетам частного нотариуса плату за пользование Единой нотариальной информационно-справочной системой (ЕНИС), без которой деятельность нотариуса невозможна и услуги по обслуживанию контрольно-кассового аппарата, который нотариус использует в своей деятельности для учета наличных денег и выдачи чека за совершенное нотариальное действие, а также приобретение расходных материалов для оргтехники? По моему мнению данные расходы соответствуют условиям указанным в п.3 ст.362 НК РК: произведены в связи с получением дохода от осуществления деятельности частного нотариуса; подтверждены документально; отражены в налоговых регистрах частного нотариуса, однако их нет в перечне п.4 указанной статьи. Так же, прошу разъяснить может ли нотариус самостоятельно утвердить форму налогового регистра.

Асанова Анар, среда, 17 января 2018 года № 482096/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Есть ТОО на общеустановленном режиме, учредитель и директор одно лицо! В ТОО был доход в январе 200 000тг, после в течение года не было дохода! Директору надо ли платить заработную плату и налоги? Если надо то с каких денег?

СУХОРУКОВ ЕВГЕНИЙ ВЛАДИМИРОВИЧ, вторник, 16 января 2018 года № 482004

Автору блога:  Султанов Б.Т

Категории:  финансы


Согласно закона о Государственных закупках Заказчики, в соответствии с пунктом 4 статьи 5 Закона, вносят изменения и (или) дополнения в годовой план государственных закупок не более одного раза в месяц. Согласно Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 22 декабря 2017 года № 739. внесены изменения в пункт 13 изложить в следующей редакции: «13. Заказчики, в соответствии с пунктом 4 статьи 5 Закона, вносят изменения и (или) дополнения в годовой план государственных закупок не более одного раза в месяц. Требование части первой настоящего пункта не распространяется на случаи: 1) осуществления государственных закупок государственными предприятиями, юридическими лицами, более пятидесяти процентов голосующих акций (долей участия в уставном капитале) которых принадлежат государству, и аффилированными с ними юридическими лицами; Какое количество раз можно вносить изменения в план государственных закупок в месяц Коммунальному государственному учреждению «Средняя школа»? Можно ли данное учреждение приравнивать к государственным предприятиям или юридическому лицам применяемых в данном приказе?

Хамитова Гульнара, четверг, 11 января 2018 года № 481585

Автору блога: Дуйсенова Т.К.

Категории:  Занятость населения


Имеет ли право работник, работая в одной организации рабочим на 1,5 ставки с 08.00 ч до 18.00 ч, затем заключить договор с другой организацией, и работать на 1 ставку сторожем с 19.00 ч до 07.00 ч. по сменно через два дня на третий? Ведь продолжительность второй работы происходит вне его основного рабочего времени.

Авдеев Александр, четверг, 18 января 2018 года № 482191

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Строительство, дольщики, жилищные проблемы


ТОО (Генеральный подрядчик, Застройщик) и Жилищно-строительный кооператив (Заказчик) заключили договор строительного подряда по строительству 276-тиквартирного жилого дома (жилое здание) с офисными помещениями (нежилые помещения) и паркингом. Необходимо отметить, что ТОО является плательщиком НДС, а ЖСК нет. В соответствии с п.1 ст.249 (пп.1 п.1 ст.396) Налогового кодекса РК освобождаются от налога на добавленную стоимость реализация жилого здания (части жилого здания), кроме части жилого здания, состоящей исключительно из нежилых помещений. По нашему мнению, в данном случае обороты ТОО по выполнению строительства жилого здания, за исключением нежилых помещений, освобождаются от налога на добавленную стоимость, т.к. результатом по договору строительного подряда является жилое здание. Вопросы: 1) Что является оборотом по реализации НДС для ТОО? 2) Каким образом учитывать затраты по жилым, нежилым помещениям и паркингом?

САРБАСОВА АЙГУЛЬ АМАНКЕЛЬДИЕВНА, вторник, 16 января 2018 года № 482006

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


Просим дать разъяснение по применению подпункта 4 пункта 3 статьи 412 по вопросу оформления электронных счетов-фактур экспедиторами которые не оказывают услуги по международной перевозке, а оказывают услуги по организации международной перевозки. Верно ли мы понимаем что требование по оформлению электронных счетов-фактур предусмотренное подпунктом 4, пункта 3, статьи 412 не распространяется на экспедиторов при организации услуг международной перевозки.

Смагулов Нурлан, четверг, 11 января 2018 года № 481605

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


Меня интересует заполнение строки 910.00.003 в Упрощенной декларации - как численность ставится именно там. Я понимаю, что среднесписочную численность мы должны считать согласно правил заполнения декларации по форме 910, где написано, что среднесписочная численность работников определяется делением - количества работников за каждый месяц налогового периода на 6 (6 месяцев). Что означает фраза - количество работников? КАК ПРАВИЛЬНО ЕЕ ПОСЧИТАТЬ? такого определения нет ни в кодексе, ни в правилах. Так имеются разъяснения некоторых специалистов, что нужно эту численность считать согласно Правил расчета среднегодовой численности работников и среднегодового дохода субъектов предпринимательства, утвержденных ПП РК от 30 декабря 2015 года № 1128. Другие же утверждают, что для подсчета данной графы ставить нужно численность всех работников, получивших доход в каждом конкретном месяце (а это количество ни равно списочной численности, особенно если на предприятии текучка кадров). А потом полученные цифры суммировать и делить на 6, и заполняем графу 910.00.003. Данные именно этой графы берутся для контроля численности, а так же для применения корректировки при исчислении налогов.

Ибрагимова Айжан, четверг, 11 января 2018 года № 481629

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: финансы


В соответствии со статьей 200-1 Налогового Кодекса №99-IV Закона РК от 10.12.2008г., вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам-нерезидентам по их вкладам в банках не подлежали налогообложению. В связи с вступлением в силу с 1 января 2018года Налогового Кодекса №120-VI Закона РК от 25.12.2017г., Закона РК №121-VI от 25.12.2017г. и Закона РК №122-VI от 25.12.2017г., из доходов, которые не подлежат налогообложению, исключены вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам-нерезидентам по их вкладам в банках. Таким образом, следует облагать вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам-нерезидентам по их вкладам в банках, по ставке 15% согласно пп.5 п.1 ст.646 Налогового Кодекса РК. Подтвердите, пожалуйста, правильно ли понимаем положения нового Налогового Кодекса?

ГУСЕВА ВИКТОРИЯ ВЯЧЕСЛАВОВНА, суббота, 13 января 2018 года № 481768

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: Малый и средний бизнес


В соответствии со статьей 167 НК РК (в редакции, предусмотренной Законом о введении): "1. Постановке на учет в налоговых органах по месту использования подлежат технически исправные контрольно-кассовые машины с функцией фиксации и (или) передачи данных, модели которых включены в государственный реестр, за исключением случая, установленного настоящим пунктом. В местах отсутствия сети телекоммуникаций общего пользования подлежат постановке на учет в налоговых органах контрольно-кассовые машины без функции передачи данных. "таким образом, статьей 167 не предполагается возможность постановки на учет ККМ без функции передачи данных. При этом пункт 5 статьи 166 обязывает применять КММ с функцией передачи данных ТОЛЬКО налогоплательщиков, осуществляющих конкретные виды деятельности (ДО 2024 года). Следовательно, согласно статье 166, налогоплательщик, не осуществляющие эти виды деятельности в 2018 году ВПРАВЕ ПРИМЕНЯТЬ ККМ без функции передачи данных, но поставить такой ККМ на учет - не вправе. Скажите, пожалуйста, с чем связано такое расхождение требований? Почему запрещена постановка на учет в налоговых органах ККМ, не имеющих функции передачи данных, если НП имеет право пока не использовать такие ККМ.

Рыскельдин Азамат, вторник, 16 января 2018 года № 481987

Автору блога: Биртанов Е. А.

Категории: Здравоохранение


Согласно пункта 10 Приказа Министра здравоохранения Республики Казахстан от 13 июля 2017 года № 504 «Об утверждении Правил проведения медицинского освидетельствования для установления факта употребления психоактивного вещества и состояния опьянения» Освидетельствование на основании направления на медицинское освидетельствование для установления факта употребления психоактивного вещества и состояния опьянения в медицинских организациях, производится в любое время суток в медицинских организациях врачами психиатрами-наркологами или врачами профильных специальностей, а также фельдшерами, медицинскими сестрами (в сельской местности при значительной удаленности от медицинских организаций объектов первичной медико-социальной помощи, не имеющих в штате врачей) (далее - медицинский работник), прошедшим повышение квалификации по вопросам проведения наркологического освидетельствования в организациях медицинского образования и науки, реализующих образовательные учебные программы дополнительного образования в соответствии с Правилами повышения квалификации и переподготовки медицинских и фармацевтических кадров, а также квалификационных требований к организациям, реализующим программы дополнительного медицинского и фармацевтического образования, утвержденными приказом исполняющего обязанности Министра здравоохранения Республики Казахстан от 11 ноября 2009 года № 691 (зарегистрирован в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов Республики Казахстан за № 5904). Вопрос: Законно ли проведение медицинского освидетельствования для установления факта употребления психоактивного вещества и состояния опьянения в районных центральных больницах фельдшерами, при наличии в их штате врача нарколога и других врачей профильных специальностей ?

Турлыбаева Гаухар, среда, 17 января 2018 года № 482103

Автору блога: Мухамедиулы А.

Категория обращения: Культура и информация


Будет ли засчитываться стаж работы у преподавателей, которые придут работать в библиотечную сферу?

Суинкина Оналай, среда, 17 января 2018 года № 482093

Автору блога: Мухамедиулы А.

Категория обращения: Малый и средний бизнес


У меня такой вопрос, за границей широко распространено применений государственного флага на гражданской одежде. В связи с чем, прошу разъяснить мне, имею ли я право размещения нашего флага на продаваемые мною одежде?

Волков Станислав, понедельник, 15 января 2018 года № 481866

Автору блога:  Касымбек Ж.М.

Категории:  Строительство, дольщики, жилищные проблемы


Срок действия свидетельств об аккредитации на техническое обследование надежности и устойчивости зданий и сооружений, выданных с 2016 года истекает в этом году, поэтому возникает вопрос: каким образом будет происходить повторная аккредитация?

Омарханова Зухра, среда, 10 января 2018 года № 481492

Автору блога:  Султанов Б.Т

Категории:  финансы


Правила осуществления государственных закупок, утвержденных приказом Министра финансов РК от 11.12.2015 г. №648 претерпели изменения приказом Министра финансов РК от 22.12.2017 № 739 (вводится в действие с 01.01.2018). С учетом внесенных изменений, обязанности, возложенные на потенциальных поставщиков, в части указания и предоставления электронных копий, подтверждающих документов с целью подтверждения ими обладание материальных и трудовых ресурсов утратили силу. Просим ответить, данные изменения в Правила, имеют ли обратную силу по конкурсам, объявленным до 01.01.2018 года, а формирование заявок и период рассмотрения этих заявок выпадают на дату позже 01.01.2018 года. Вместе с тем, следует отметить, что приложения к Конкурсной документации, по конкурсам объявленным до 01.01.2018 года, уже претерпели изменения, вступающие в силу с 01.01.2018 года. Вопрос: рассмотрение заявок на участие в конкурсе следует осуществлять в соответствии с требованиями с учетом уже внесенных изменений с 01.01.2018 года? ПРОШУ ОТВЕТИТЬ БЕЗ ДВУЯКОГО СМЫСЛА И ТОЧНО, рассматривать заявки с учетом внесенных изменений или нет?

ДУЙСАЛИНА ЖАНЗИЯ ТУРБАЕВНА, четверг, 18 января 2018 года № 482163

Автору блога:  Султанов Б.Т

Категории:  финансы


Вопрос касательно государственных закупок: в соответствии с пунктом 3 сведений о квалификации (приложение 6 к конкурсной документации к Правилам осуществления государственных закупок, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 11 декабря 2015 года № 648), потенциальный поставщик указывает сведения о наличии материальных ресурсов, предусмотренных конкурсной документацией, необходимых для оказания услуг с приложением электронных копий подтверждающих документов, также в пятом столбце третьего пункта приложения 6 к конкурсной документации, указано что потенциальный поставщик должен приложить документы, подтверждающие право собственности обладания материальными ресурсами. Если конкурсной документацией предусмотрены требования в части обладания соответствующими материальными ресурсами, какие документы можно считать подтверждением права собственности?

Мусагитова Толғанай, понедельник, 22 января 2018 года № 482437

Автору блога:  Сагадиев Е.К.

Категории: Образование


Прошу дать разъяснение по оплате труда учителям, имеющим сертификат о прохождении тестов по одной из систем: APTIS и тд. Данная доплата согласно приказу МОН РК №315 от 03.07.2017 года, начисляется в зависимости от нагрузки или же выплачивается 200% от БДО вне зависимости от нагрузки?

Дутбаева Айгерім, пятница, 12 января 2018 года № 481698

Автору блога: Дуйсенова Т.К.

Категории:  Занятость населения


Хотелось задать вопрос касательно временного перевода на более легкую работу по состоянию здоровья. Согласно статьи 43 Трудового кодекса, указанный вид перевода осуществляется с согласия работника. Скажите пожалуйста перевод по состоянию здоровья на работу на более легкий труд осуществляется переводом на должность либо в уведомлении о переводе перечисляются виды функции, например: проверка почты, консультации по телефону, перекладывание бумажек и тд? И что подразумевает понятие "более легкий труд"? Я промониторила законодательство и нашла ответ министра здравохранения от 2015 года, где идет ссылка на Санитарно-эпидемиологических правил и норм «Санитарно-эпидемиологические требования к воздуху производственных помещений», утвержденных приказом и. о. Министра здравоохранения Республики Казахстан от 14 июля 2005 года № 355. Однако данные правила утратили силу, а взамен другие правила не были разработаны, где давалось бы разъяснение что такое более легкий труд.

Умаров Руслан, четверг, 18 января 2018 года № 482137/1

Автору блога: Тенгебаев А.М.

Категории: ТУРИЗМ


У меня к Вам обращение из области налогообложения. Согласно ст.150 п. пп. 5 Налогового Кодекса РК, одним из условий для участников специальной экономической зоны является наличие, - не менее 90 процентов совокупного годового дохода юридического лица составляют доходы, подлежащие получению (полученные) от реализации товаров собственного производства, работ, услуг при соблюдении следующих условий: реализованные товары, работы, услуги являются результатами осуществления участником специальной экономической зоны видов деятельности, соответствующих целям создания специальной экономической зоны; производство и реализация товаров, выполнение работ, оказание услуг осуществляются участником специальной экономической зоны. Подскажите пожалуйста, теряется ли статус как участника СЭЗ согласно ст.150, в случае если юр. лицо на протяжении 2-х лет не имело вообще доходов